現金流量表是以收付實現制為基礎編制的反映企業一定會計期間內現金及現金等價物流入流出資訊的財務報表。
首先現金流量表可以幫助我們從動態上了解企業的現金變動情況和變動原因。資產負債表中貨幣資金專案反映了企業一定時期現金變動的結果，是靜態上的現金存量，企業從**取得現金，又將現金用於哪些方面，只有通過現金流量表的分析，才能從動態上說明現金的變動情況，並揭示現金變動的原因。其次我們可以從現金流量表判斷企業獲取現金反能力。
現金餘款是企業現金流動的結果，並不表明現金流量的大小，通過對現金流量表進行現金流量分析，能夠對企業產生現金的能力做出判斷。評價企業盈利的質量。利潤是按權責發生制計算的，用於反映當期的財務成果，利潤不代表真正實現的收益，賬面上的利潤滿足不了企業的資金需要，因此，盈利企業仍然有可能發生財務危機，高質量的盈利必須有相應的現金流入做保證。
會計概念上的會計利潤對於**企業未來盈利的能力很強，但是現金流量更加側重於當下資金流動的判斷，是公司潛在投資者更加關注的指標。雖然現金流量注重於企業目前的盈利能力，但是從現金流量的角度來分析，更加有利於我們做出正確判斷，保證企業有充足的現金盈餘來維持公司正常的運營和周轉。
根據資料，我們小組對預計新的合夥企業對太原管道工程該項目的現金流量進行了分析，分析結果如下表所示：
預計現金流量表單位：萬元
根據會計謹慎性原則，所有有關收入的估計均採用最低值，有關支出的估計均採用最高值。
1、 專案款：新輝公司對每公尺預應力混凝土圓管提供的**為4500萬元人民幣，共計3.69億元。
我們依題意假設第0年可以得到3000萬元用於廠房的建設。第一年末可以得到生產混凝土圓管獲得的剩餘收入27000*4500-3000=12149.7萬元，第二年末，第三年末可以分別收到收入27000*4500=12150萬元，28000*4500=12600萬元。
2、 裝置和設施：由裝置和設施的購買方面分析，我們選擇從國內購買裝置。又因為從國內購買裝置能夠分期付款，預估首次使用需支付價款為320*0.8=256萬元。
轉移裝置產生稅收為320*0.35=112萬元。
3、 轉移費用：泰洋公司轉移部分裝置、人力等至新廠，需要的總運輸成本為300萬元。
4、 由於泰洋公司轉移了部分裝置、人力等至新廠，新廠專案節約總成本約為300美元，約合計人民幣2490萬元。
5、 其他費用：因為採納合夥企業，因而並不需要支付額外的設計費用和後勤服務費用。
6、 租金：選取了上蘭村供水公司附近租用10萬平方公尺作為場地，所以租金為120萬元。
7、 廠房建設：就兩種方案的所給條件來看，短期使用的廠房成本有著成本低的優勢，長期使用的廠房年生產能力高。由於具體的產量並沒有給出，我們小組依據冬季三個月的產量大致推算其他三個季度的產量。
太原整個專案的是在2023年完工，專案需要82000公尺的管道，根據我們推算的產量泰洋公司在廠房完工的三年時間內，提供所需要的管道是完全沒有問題的。如果泰洋公司為大同工程提供管道，由於大同市與太原市還有著一定的距離，運輸顯然不是明智的選擇，因而短期使用的廠房在成本方面更具有優勢。所以廠房建設費用為800萬元。
8、 材料費用：一共生產的預應力混凝土圓管為82000公尺，且新廠僅有約三年時間完成該專案。聯絡新廠乙個冬季三個月可生產30000公尺。
假設公司三年內每年生產預應力混凝土圓管分別為17000公尺、17000公尺、18000公尺，故所需材料費分別為人民幣1200*27000=3240萬元、1200*27000=3240萬元、1200*28000=3360萬元。均假設年末即支付。
9、 運輸費用：同理，從上蘭村供水公司附近運送預應力混凝土圓管到太原市需要材料運輸費分別為（1+2+0.5）*27000*0.55*30=1559250元，假設年末支付。
10、 工資：根據案例中的資訊，我們小組這樣估計員工工資，員工工資月平均為2500元，所以總的月工資為人民幣30萬元，年工資為360萬元。假設年末支付。
11、 水電費：根據案例資訊，每年應交電費為200+120*82000=1184萬元。假設年末支付。
根據案例資訊，因為新廠建於上蘭村供水公司附近，水費為0.9*70*365=22995元。
12、 稅收及折舊：案例資訊說明，合夥企業需繳納企業所得稅，稅率為百分之三十。又由折舊年限可知道裝置每年折舊32萬元，廠房由於是經營租賃，不計提折舊。
因為合夥企業何時可獲得所得稅的免徵權利並未明確指出，故每年仍計算其應交所得稅額。故可分別計算出年末應交所得稅及最後的現金流量。
分析現金流量表
現金流量表分析 從上述圖表中可以看出洽洽公司的經營活動中銷售商品 提供勞務收到的現金佔主要地位，其是維持企業正常運營 保證企業經常性生產對勞務與物資需求的資金流出，也是企業獲得經營業務收入的物質基礎與勞務保證，說明企業穩定性還不夠。吸收投資所收到的現金的波動較大，說明公司前期的投資收益率較好，但到後...
現金流量表分析
金地 集團 股份 2011上半年淨現金流量的結構表 由金地股份公司的淨現金流量結構表可以知道，2011年上半年金地股份 的現金流入大於現金流出，使得該公司的現金及現金等價物增加了350 760 395.66元。通過該錶我們可以看得非常清楚，三項活動中只有經營產生的現金淨流量為負值，也就是說經營活動產...
現金流量表
會企03表 編制單位 山西巨集五星農林生態開發 2012 年度單位 元 企業負責人主管會計 製表 報出日期 年月日 現金流量表 會企03表 續 編制單位 山西巨集五星農林生態開發 2012 年度單位 元 企業負責人主管會計 製表 報出日期 年月日 現金流量表 會企03表 編制單位 山西巨集五星農林生...