現金流量明細分類賬法的具體運用
（一）資料：某企業2023年5月共計發生44筆業務，其中涉及到「庫存現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」賬戶的分錄共24筆，現將這些分錄列入表5中。
表5涉及「庫存現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」的會計分錄表
（二）要求：現金流量明細分類賬法的具體運用上述資料，按照前述的操作步驟闡述現金流量明細分類賬法的具體運用。
（1）設定現金流量明細分類賬。見前文中表1至表4。
（2）登記現金流量明細分類賬。依據表5中的會計分錄，按照經濟業務的性質和內容進行判斷登記。
如：表5中分錄原編號為（1）的業務、金額10000元、性質為現金流出、內容為購買商品，應登入表1中的第⑤個明細賬戶，縮寫為「（1）10000登入表1—⑤」（以下業務均為縮寫）；
（2）175500登入表1—⑤；
（4）117000—234登入表1—⑤（其中234為貨幣資金之間的劃轉業務，不影響現金流量，不登記現金流量明細賬，應扣減掉）；
（6）16500登入表2—①；
（7）117000與（8）58500登入表2—⑦；
（12）800-500登入表2—③；
（13）400000登入表3—②；
（14）819000與（15）200000登入表1—①；
（16）30000登入表2—②；
（17）117000登入表2—③；
（18）262500，其中250000 登入表3—⑤；12500登入表3—⑥；
（19）500000為貨幣資金之間的劃轉業務，不影響現金流量，不登記現金流量明細賬；
（20）500000，其中300000登入表1—⑥；200000登入表2—⑦；
（28）51000登入表1—①；
（29）10000與（31）10000登入表1—⑧；
（33）272500登入表1—①；
（34）50000同樣不登記明細賬；
（35）50000登入表1—⑧；
（37）102000登入表1—⑦；
（43）1000000登入表3—⑤；
（44）97089登入表1—⑦。
現金流量明細分類賬登記的結果見下面的表6、表7和表8。
因本例沒有涉及「現金流量——匯率變動對現金及現金等價物的影響」明細賬的業務，所以該賬頁為空白。
（3）期末結賬。結果見表6、表7、表8所示。
（4）編制現金流量表。主表編制結果如表9所示。
表6現金流量——經營活動產生的現金流量
注：表中數字表示的含義
① 銷售商品、提供勞務收到的現金收到的稅費返還收到的其他與經營活動有關的現金；
④ 經營活動現金流入小計購買商品、接受勞務支付的現金； ⑥ 支付給職工以及為職工支付的現金；
⑦ 支付的各項稅費支付的其他與經營活動有關的現金； ⑨ 經營活動現金流出小計＝⑤＋⑥＋⑦＋⑧；
⑩ 經營活動產生的現金流量淨額＝④－⑨。
表7現金流量——投資活動產生的現金流量付出現金
說明：由於現金流量表是按照活動來進行分類的，故第（7）、（8）兩筆業務涉及到購入固定資產和工程物資所支付的增值稅算作投資活動產生的現金流量。
注：表中數字表示的含義
① 收回投資收到的現金取得投資收益收到的現金；
③ 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金淨額處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額；
⑤ 收到其他與投資活動有關的現金投資活動現金流入小計
⑦ 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金投資支付的現金；
⑨ 取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額支付其他與投資活動有關的現金；
⑾ 投資活動現金流出小計投資活動產生的現金流量淨額＝⑥－⑾。
表8現金流量——籌資活動產生的現金流量
注：表中數字表示的含義
① 吸收投資收到的現金取得借款收到的現金；
③ 收到其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流入小計＝①＋②＋③；
⑤ 償還債務支付的現金分配股利、利潤或償付利息支付的現金；
⑦ 支付其他與籌資活動有關的現金籌資活動現金流入小計＝⑤＋⑥＋⑦；
⑨ 籌資活動產生的現金流量淨額＝④－⑧。
表9現金流量表
企會03表
編制單位2023年5月單位： 元
現金流量表
會企03表 編制單位 山西巨集五星農林生態開發 2012 年度單位 元 企業負責人主管會計 製表 報出日期 年月日 現金流量表 會企03表 續 編制單位 山西巨集五星農林生態開發 2012 年度單位 元 企業負責人主管會計 製表 報出日期 年月日 現金流量表 會企03表 編制單位 山西巨集五星農林生...
現金流量表
下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式 一 確定補充資料的 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 資產負債表 貨幣資金 期末餘額 現金的期初餘額 資產負債表 貨幣資金 期初餘額 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如...
現金流量表
學習目標 學習完本章後，你應該能夠 1.指出現金流量表的目的 2.區分經營活動 投資活動和籌資活動產生的現金流量 3.按直接法編制現金流量表 4.計算各類經營業務活動對現金的影響 5.按間接法編制現金流量表 w.t.格蘭特公司的經典案例對公司對外報告的資訊略作了改動。w.t.格蘭特公司是美國最主要的...