1. 現金流入分析
a．收回投資收到的現金
（ps：**中資料空白處均為0，下同）
萬科2023年到2023年的收回投資收到的現金比重在18%-24%，可能受國家巨集觀調控的影響，企業收縮對外投資減少股權投資，2023年比重在1%屬於正常。相比天保基建，資料可得，2023年到2023年金額很小幾乎接近0，屬於正常。但是2023年的收回投資收到的現金本年金額為 560百萬元，上年金額為1.
00元，變動比率為55999999900%，經分析原因為天保基建在報告期開展了理財業務，收回大量金額。
b.取得投資收益收到的現金
萬科從2023年到2023年投資均取得收益，說明投資質量均可以，大多為企業因股權性投資和債權性投資而取得的現金股利、利息，以及從子公司、聯營企業和合營企業分回利潤收到的現金。但逐年減少，尤其2023年金額劇降到19百萬元，比重只為2%，可能是受**巨集觀調控的影響，投資收益減少。相比天保基建，只有在2023年時有投資收益收到現金並且比重為1%，金額很小，可忽略。
c.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金淨額
萬科在09年處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金淨額金額為142百萬元，比重為12%。經分析是處理可供**金融資產等所得。天保基建無處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金淨額。
d. 處置子公司或其他營業單位收到的現金淨額
萬科在09年和10年時有處置子公司或其他營業單位，收到的現金淨額比重在1%-10%，比重相對不大可忽略不考慮。而天保基建，在2023年的時候處置子公司或其他營業單位收到的現金淨額比重佔100%， 經分析報告期內，該公司商品房銷售回款減少，歸還銀行貸款及償還利息等因素導致該公司現金及現金等價物餘額為84,663.24萬元，比年初減少25,946.
21萬元，減少23.46 %，企業可能存在處置一些經營業績較差的子公司及營業單位的方式取得一定現金。
2. 現金流出分析
a.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
萬科該專案比重從2023年到2023年比重一直下降，經分析是受國家政策和房地產行業整體放緩的影響所致。天保基建該專案比重在09年和10年都達到100%，11年比重相對下降但還是大於50%，說明09-11年企業處於擴大再生產能力階段，只是11年略有下降。但是12年比重劇降到3%，經分析，由於2023年，歐債危機出現反覆，發達經濟體陷入低迷或衰退，我國經濟收縮步伐也明顯加快。
另一方面，受房地產調控和金融機構規避風險縮減投融資平台貸款的影響，國內投資擴張受到抑制。導致2023年該專案劇降。
b.投資支付的現金
天保基建2023年該專案金額和比重相對很高，由於面對複雜的政策環境和多變的市場形勢，天保基建控制房地產開發節奏，進行權益性投資所致。
3. 淨流量分析
2023年，該公司投資活動產生的現金流量淨額為-10,520.61萬元，比上年同期減少7,171.13 萬元，下降214.10%，主要是報告期內投資天保公寓支出增加所致；
2023年，該公司投資活動產生的現金流量淨額為-7,848.19 萬元，比上年同期減少2,672.42 萬元，下降25.40%，主要是報告期內投資天保公寓支出增加所致；
2023年，該公司投資活動產生的現金流量淨額為-7,839.06萬元，比上年同期增加了9.13萬元，增長0.12%，變動不大；
2023年，該公司投資活動產生的現金流量淨額為-5745.64萬元，比上年同期增加2,093.42萬元，增長26.
7%，主要是報告期開展了理財業務，上年未發生該事項以及收購百利公司49%股權。
現金流量表
會企03表 編制單位 山西巨集五星農林生態開發 2012 年度單位 元 企業負責人主管會計 製表 報出日期 年月日 現金流量表 會企03表 續 編制單位 山西巨集五星農林生態開發 2012 年度單位 元 企業負責人主管會計 製表 報出日期 年月日 現金流量表 會企03表 編制單位 山西巨集五星農林生...
現金流量表
下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式 一 確定補充資料的 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 資產負債表 貨幣資金 期末餘額 現金的期初餘額 資產負債表 貨幣資金 期初餘額 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如...
現金流量表
學習目標 學習完本章後，你應該能夠 1.指出現金流量表的目的 2.區分經營活動 投資活動和籌資活動產生的現金流量 3.按直接法編制現金流量表 4.計算各類經營業務活動對現金的影響 5.按間接法編制現金流量表 w.t.格蘭特公司的經典案例對公司對外報告的資訊略作了改動。w.t.格蘭特公司是美國最主要的...