某公司現金流量表分析案例
某公司2023年現金流量統計如下表（單位：萬元）：
一、現金流量結構分析
某公司2023年度現金流量表結構分析，包括流入結構、流出結構和流入流出比例分析：
1、流入結構分析
在全部現金流入量中，經營活動所得現金佔97.48％，投資活動所得現金佔0.08％，籌資活動所得現金佔2.
44％。由此可以看出某公司其現金流入產生的主要**為經營活動，其投資活動、籌資活動基本對於企業的的現金流入貢獻很小。
2、流出結構分析
在全部現金流出量中，經營活動所得現金佔92.43％，投資活動所得現金佔3.78％，籌資活動所得現金佔3.
79％。某公司其現金流出主要在經營活動方面，其投資活動、籌資活動占用流出現金很少。
3、流入流出比例分析
從某公司的現金流量表可以看出：
經營活動中：現金流入量22690萬元，現金流出量19816萬元
該公司經營活動現金流入流出比為1.15，表明1元的現金流出可換回1.15元現金流入。
投資活動中：現金流入量16萬元，現金流出量810萬元
該公司投資活動的現金流入流出比為0.02，，表明某公司正處於發展時期。
籌資活動中：現金流入量568萬元，現金流出量812萬元
籌資活動流入流出比為0.70，表明還款明顯大於借款。
將現金流出與現金流入量和流入流出比例分析相結合，可以發現該公司的現金流入與流出主要來自於經營活動所得，用於經營活動所支，其部分經營現金流量淨額用於補償投資和籌資支出；
二、盈利質量分析
1、盈利現金比率 （經營現金淨流量／營業利潤）分析
某公司2023年經營現金淨流量為：2874萬元，2023年營業利潤為：820萬元，現金比率為：28.53%，此比率說明某公司的盈利質量很高。
2、再投資比率（經營現金淨流量 / 資本性支出）分析
某公司2023年經營現金淨流量為：2874萬元， 2023年資本性支出705萬，再投資比率：4.07，說明某公司在未來企業擴大生產規模、創造未來現金流量或利潤的能力很強。
綜合2023年的兩項指標可以看出某公司在未來的盈利能力很強，且目前盈利質量很高，經營活動現金流量很充足，可根據市場情況擴大生產投資，以取得更大的利潤。
三、籌資與支付能力分析
1、強制性現金支付比率〔 現金流入總額 / （經營現金流出量 + 償還債務本息付現）〕
某公司2023年度現金流入總額為：23275萬元，經營現金流出量為：19816萬元，償還債務本息付現為：
812萬元，其計算的此指標值為：1.17，說明某公司2023年創造的現金流入量足以支付必要的經營和債務本息支出。
表明某公司在籌資能力、企業支付能力方面較強。
綜合以上量化分析2023年某公司在現金流量方面得出如下結論：
1、獲現能力很強，但主要以經營活動獲得且獲現金額較大，其投資、籌資獲現能力為負值，這樣造成企業以經營活動所產生的現金來補償其投資、籌資所產生現金不能補償其本身支出的部分支出，可以看出某公司閒置資金較大。建議某公司可將部分閒置資金用於對外、對內投資和償還部分借款以獲得投資上的現金和減少借款上的現金支出，以提高企業的獲現能力。
2、償債能力很強，因為某公司有充足的經營現金**償還借款但未分配股利和利潤，說明其吸收外來投資能力很低。
3、某公司盈利質量很高但存在很高的盈利質量與利潤數額的低下相矛盾的問題，建議某公司採取措施降低成本。
4、某公司在發展能力方面主要以經營活動來獲取現金用於經營支出和投資、籌資支出上，同時投資、籌資並未分擔其本身相應的支出。建議某公司在加大投資、減少舉債的同時擴大生產，加大吸收外部投資為企業更好更長久的發展奠定基礎。
現金流量表
會企03表 編制單位 山西巨集五星農林生態開發 2012 年度單位 元 企業負責人主管會計 製表 報出日期 年月日 現金流量表 會企03表 續 編制單位 山西巨集五星農林生態開發 2012 年度單位 元 企業負責人主管會計 製表 報出日期 年月日 現金流量表 會企03表 編制單位 山西巨集五星農林生...
現金流量表
下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式 一 確定補充資料的 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 資產負債表 貨幣資金 期末餘額 現金的期初餘額 資產負債表 貨幣資金 期初餘額 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如...
現金流量表
學習目標 學習完本章後，你應該能夠 1.指出現金流量表的目的 2.區分經營活動 投資活動和籌資活動產生的現金流量 3.按直接法編制現金流量表 4.計算各類經營業務活動對現金的影響 5.按間接法編制現金流量表 w.t.格蘭特公司的經典案例對公司對外報告的資訊略作了改動。w.t.格蘭特公司是美國最主要的...