現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，反映企業一定會計期間（一般指一月，一季，一年）的現金流入和流出的財政報告。隨著科技的發展，企業經營的擴充套件與複雜化，對財務資訊的需求日見增長，報道企業資金動向的現金流量表越來越受到企業經營者的重視，將之列為必備的財務報表。
現金流量表是以收付實現制為編制基礎，反映企業在一定時期內現金收入和現金支出情況的報表。對現金流量表的分析，既要掌握該錶的結構及特點，分析其內部構成，又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析，以求全面、客觀地評價企業的財務狀況和經營業績。現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。
主表的各專案金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各專案金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初餘額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分。一般情況下，附表專案可以直接取相應會計賬戶的發生額或餘額。
在這裡，向大家介紹一種快速編制現金流量表的方法，主要依據資產負債表和利潤表及總賬和明細賬等相關資料編制。
一、確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」
現金的期末餘額=資產負債表「貨幣資金」期末餘額；現金的期初餘額=資產負債表「貨幣資金」期初餘額；現金及現金等價物的淨增加額=現金的期末餘額-現金的期初餘額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量淨額」
1.吸收投資所收到的現金=（實收資本，股本，應付債券）（期末數-期初數）
2.借款收到的現金=（短期借款，長期借款）（期末數-期初數）
3.收到的其他與籌資活動有關的現金：如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4.償還債務所支付的現金=（短期借款，長期借款，應付債券）（期初數-期末數）（不包括利息）
5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金=應付股利借方發生額+（長期借款，在建工程，應付債券）利息支出-預提費用中「計提利息」貸方餘額-票據貼現利息支出
6.支付的其他與籌資活動有關的現金：如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少註冊資本所支付的現金（收購本公司**，退還聯營單位的聯營投資等）。
三、確定主表的「投資活動產生的現金流量淨額」
1.收回投資所收到的現金=（短期投資，長期股權投資，長期債權投資）（期初數-期末數）該公式中，如果期初數小於期末數，則在投資所支付的現金專案中核算。
2.取得投資收益所收到的現金=利潤表投資收益-（應收利息，應收股利）（期末數-期初數）
3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額=「固定資產清理」的貸方餘額+（無形資產，其他長期資產）（期末數-期初數）
4.收到的其他與投資活動有關的現金：如收回融資租賃裝置本金等。
5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=（在建工程，固定資產，無形資產，其他長期資產）（期末數-期初數）（不包括利息）
該公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額專案中核算。
6.投資所支付的現金=（短期投資，長期股權投資，長期債權投資）（期末數-期初數））（不包括投資收益或損失）該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金專案中核算。
7.支付的其他與投資活動有關的現金：如投資未按期到位罰款等。
四、確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量淨額」
1、淨利潤：根據利潤表淨利潤數填列。
2、計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發生額累計數
3、固定資產折舊=累計折舊（期末數-期初數）
4、無形資產攤銷=累計攤銷（期末數-期初數）
5、長期待攤費用攤銷=長期待攤費用（期初數-期末數）
6、待攤費用的減少（減：增加）=待攤費用（期初數-期末數）
7、預提費用增加（減：減少）=預提費用（期末數-期初數）
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失：根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用=利息支出-應收票據的貼現利息
11、投資損失（減：收益）=投資收益（借方餘額正號填列，貸方餘額負號填列）
12、遞延稅款貸項（減：借項）=遞延稅款（期末數-期初數）
13、存貨的減少（減：增加）=存貨（期初數-期末數）
14、經營性應收專案的減少（減：增加）=（應收賬款，應收票據，預付賬款，其他應收款，待攤費用）（期初數-期末數）-壞賬準備期末餘額
15、經營性應付專案的增加（減：減少）=（應付賬款，預收賬款，應付票據，應付工資，應付福利費，應交稅金，其他應交款）（期末數-期初數）
16、其他：一般無資料。
五、確定主表的「經營活動產生的現金流量淨額」
1、銷售商品、提供勞務收到的現金=利潤表中主營業務收入×（1+17%）+利潤表中其他業務收入+（應收票據，應收賬款，預收賬款）（期初數-期末數）-計提的應收賬款壞賬準備期末數
2、收到的稅費返還=（應收補貼款期初數-應收補貼款期末數）+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數
如何快速編制財務報表 現金流量表
現金流量表的編制一直是企業報表編制的乙個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可 作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債...
現金流量表的做法
固定資產清理 的貸方餘額 無形資產期末數 無形資產期初數 其他長期資產期末數 其他長期資產期初數 4 收到的其他與投資活動有關的現金 如收回融資租賃裝置本金等。5 購建固定資產 無形資產和其他長期資產所支付的現金 在建工程期末數 在建工程期初數 剔除利息 固定資產期末數 固定資產期初數 無形資產期末...
現金流量表的分析
現金流量表是以收付實現制為基礎編制的反映企業一定會計期間內現金及現金等價物流入流出資訊的財務報表。首先現金流量表可以幫助我們從動態上了解企業的現金變動情況和變動原因。資產負債表中貨幣資金專案反映了企業一定時期現金變動的結果，是靜態上的現金存量，企業從 取得現金，又將現金用於哪些方面，只有通過現金流量...