一、經營活動產生的現金流量
1、銷售商品提供勞務所收到的現金
=「三收」（即應收賬款、應收票據和預收賬款）的貸方發生額（假設前提:現銷也視同賒銷入賬）
根據資產賬戶的平衡公式：借方發生額-貸方發生額=期末餘額-期初餘額
所以：貸方發生額=期初餘額+借方發生額-期末餘額
而三收的借方發生額對應的是「主營業務收入」+「應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）」
注意：（1）預收賬款是負債類賬戶，要將它的期初、期末餘額調整到借方（即以「-」號列示）
（2）三收的貸方對應的不是「貨幣資金」的專案要進行調整 。（主要有發生壞賬、應收票據的貼現息）
（3）在此方法下計提壞賬準備和衝回壞賬準備不考慮。因它和三收賬戶沒關係。
（4）這裡的三收的期初、期末餘額是三收的賬戶數。期初、期末餘額的取得若來自報表，要對「應收賬款」的期初、期末餘額進行還原，即要將期初、期末的壞賬準備分別對應的加回。經過上述調整，公式可表述如下：
銷售商品、提供勞務所收到的現金=主營業務收入+銷項稅額+（三收的期初餘額-三收的期末餘額）-特殊事項（即三收的貸方對應的不是貨幣資金的業務）
2、購買商品接受勞務支付的現金=「三付」（應付賬款、應付票據和預付賬款）的借方發生額（同樣假設現購也通過「應付賬款」過賬）
根據負債類賬戶的平衡公式可得：
三付的借方發生額=貸方發生額+（期初餘額-期末餘額）
其中：三付的貸方發生額對應的是存貨的借方發生額+增值稅的進項稅額繼續分析存貨，根椐資產的平衡公式可得：
存貨的借方發生額=貸方發生額+期末餘額-期初餘額
而存貨的貸方發生額對應的是「主營業務成本」
注意：（1）預付賬款是資產類賬戶，要將它的期初、期末餘額調整到貸方（即以「-」號列示）
（2）存貨的借方對應的不是「三付」的業務要摳去，常見的有：本期計入存貨的「應付工資」、「應付福利費」「折舊」等
（3）存貨的貸方發生額如對應的不是「主營業務成本」也要考慮進去。比如：確認存貨的毀損、捐贈等。
經上述分析，可整理公式如下：
購買商品接受勞務支付的現金=主營業務成本+增值稅進項稅+（三付的期初餘額-期末餘額）+（存貨的期末餘額-存貨的期初餘額）+本期非正常損失的存貨-本期計入存貨中的工資、福利費、折舊等。
3、支付給職工以及為職工支付的的現金=「應付工資」和「應付福利費」的借方發生額=「工資、福利費」本期計提數（在本期「管理費用」、製造費用」中找）+「應付工資、福利費」的期初餘額-期末餘額。
注意：（1）不包括兩類職工：離退休人員、工程人員。
（2）不僅僅是工資、福利費，包括所有為在職職工支付的所有現金，比如：企業為職工承擔的四險一金。
4、支付的各項稅費=「應交稅金-應交所得稅、應交營業稅」「其他應交款」的借方發生額、「應交稅金-應交增值稅（己交稅金）」的發生額。及「管理費用」中的小稅種。注意：
（1）代扣代繳的個人所得稅不能在這。應在支付給職工及為職工支付的現金這行。
（2）耕地占用稅、車輛購置稅、契稅不包括在這，在第30行。
5、支付的其他與經營活動有關的現金
這裡的填列要與「管理費用」「營業費用」的明細勾對。
步驟：（1）把這兩費用的總數拿來。
（2）扣除非付現成本，如：折舊、攤銷、減值等。
（3）扣除其中己在其他專案反映的數目，比如：工資、福利費及計入「管理費用」的小稅種。
至此，經營活動產生的現金流量編制結束。
現金流量表的補充資料：
將淨利潤調節為經營活動現金流量，一般涉及14個專案（行次）的調整。
結合財報分析的「收益質量分析」小結下：
從現流表的補充資料這14個專案可分為三大類：
一、影響淨利潤但與現金流量無關的：
有4項，「計提的資產減值準備」、「固定資產折舊」、「無形資產的攤銷」、「長期待攤費用攤銷」合計可為「折舊與攤銷」。
這類專案都是在計算淨利潤時作為減項扣除了，但並沒有事實的現金流出。所以這類要加回。
二、與經營活動無關的損益：
有4項，「處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損益」、「固定資產報廢損失」、「財務費用」（指非經營活動產生的同財務費用）、「投資損失」。
這類專案都是影響了淨利潤的計算，但都不屬於經營活動產生的現金流量。因此，調整時要反向調整：即加回「損失」或減去「收益」。
三、資產和負債類賬戶餘額的「變動數」（即期末餘額-期初餘額）。
有6項，「待攤費用」、「預提費用」「遞延稅款」、「存貨」、「經營性應收專案」、「經營性應付專案」。
財報分析講到現金流量分析的「收益質量分析」時，用淨利潤計算現金流量淨額時，第三類的調整專案「營運資本」（流動資產-無息流動負債）的變動量，增加的「營運資本」即是占用的資金，因此是現金流出。同理減少的「營運資本」也即是現金流入。
把此觀點擴充套件開來：
非現金資產類賬戶餘額的增加就是現金流出，因此要減去。同理，非現金資產類賬戶餘額的減少就要加回。
負債類賬戶餘額的增加就是現流入，因此要加回。同理，負債類賬戶餘額的減少就要減去。
現金流量表編制方法
一 編制方法 1 本表反映企業一定期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的資訊。企業可以採用直接法從有關會計記錄中直接獲取資料，也可以在利潤表的基礎上，通過調整資產負債表的有關專案以及其他不涉及現金收支等專案後而獲得。直接法 是通過現金收入和現金支出的主要類別來直接反映企業經營活動產生的現金流量，直...
現金流量表編制方法
確定補充資料中的 經營活動產生的現金流量淨額 審計報告科目附註部分 1 淨利潤 該專案根據利潤表淨利潤數填列。2 計提的資產減值準備 計提的資產減值準備 本期計提的各項資產減值準備發生額累計數 注 直接核銷的壞賬損失，不計入。3 固定資產折舊 固定資產折舊 製造費用中折舊 管理費用中折舊 或 累計折...
現金流量表編制說明
編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制 首先填列補充資料中 現金及現金等價物淨增加情況 各專案，並確定 現金及現金等價物的淨增加額 第二填列主表中 籌資活動產生的現金流量 各專案，並確定 籌資活動產生的現金流量淨額 第三填列主表中 投資活動產生的現金流量 各專案，並確定 投資活動產生的現金流量...