現金流量表的編制方法（公式法）
一、經營活動產生的現金流量淨額
銷售商品提供勞務收到的現金
=主營業務收入
+其他業務收入
+銷項稅金
+應收帳款（期初-期末）
+應收票據（期初-期末）
+預收賬款（期末-期初）
+當期收回前期核銷的壞賬損失
收到的其他與經營活動有關的現金
=營業外收入+補貼收入
現金流入小計
=銷售商品提供勞務收到的現金
+收到的其他與經營活動有關的現金
購買商品、勞務所支付的現金
=產品銷售成本+
其他業務支出
+存貨（期末-期初）
+預付賬款（期末-期初）
+應付賬款（期初-期末）
+應付票據（期初-期末）
+進項稅額
支付給職工以及為職工支付的現金
=（應付工資+應付福利費的借方發生額）
+管理費用的勞動保險費
+管理費用中的工會經費
+管理費用中的職工教育經費
支付的各項稅費
=未交增值稅的貸方數
+應交所得稅的貸方數
+管理費用的稅金
+主營業務稅金的關稅
-資產負債表中未交稅金（期末-期初）
支付的與其他經營活動有關的現金
=利潤表中的管理費用
-管理費用的工資和福利
-管理費用的折舊費
-管理費用的勞動保險費
-管理費用的工會經費
-管理費用的職工教育經費
+利潤表中的營業費用
-營業費用的工資和福利費
+利潤表中的營業外支出
現金流出小計
=以上相加
經營活動產生的現金流量淨額=流入-流出
二、投資活動產生的現金流量
取得投資收益所收到的現金
=（損益表的投資收益）
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額=固定資產清理
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金=固定資產合計數（期末-期初）
+無形及遞延資產的合計數（期末-期初）
+固定資產的貸方處置數
+折舊投資所支付的現金
=長期投資+短期投資的借方發生額
投資活動產生的現金流量淨額就計算出來了。
三、籌資活動產生的現金流量：
借款所收到的現金
=（長期借款和短期借款的貸方發生額）
收到的與籌資活動有關的現金
=長期應付款的（期末-期初）
現金流入小計
償還債務所支付的現金
=（長期借款和短期借款的借方發生額）
分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
=（損益表的財務費用）
籌資活動產生的現金流量淨額就計算出來了
五、現金及現金等價物淨增加情況
現金的期末餘額-現金的期初餘額=現金及現金等價物的淨增加額補充資料：
一、將淨利潤調節為經營活動的現金流量
淨利潤（損益表上的淨利潤）
加：1、計提的資產減值準備
2、固定資產折舊（累計折舊貸方發生額）
3、無形資產攤銷（無形資產期初-期末或無形資產的貸方發生額）4、長期待攤費用攤銷（長期待攤費用的貸方發生額-長期待攤費用的借方發生額）
5、待攤費用的減少（減：增加）待攤費用期初-期末6、預提費用增加（減：減少）=預提費用期初-預提費用期末7、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：
收益）營業外支出和營業外收入）明細帳分析填列
8、固定資產報廢損失：根據固定資產清理及營業外支出明細帳分析填列9、財務費用根據損益表專案填列
10、投資損失（減：收益）=投資收益（收益負號填列；損失正數填列）11、遞延稅款貸項（減借項）（期末數減期初數）12、存貨的減少（減：增加）（期初數減期末數）13、經營性應收專案的減少（減：
增加）=應收票據（期初-期末）
+應收賬款（期初-期末）
+其他應收款（期初-期末）
+應收出口退稅
+應收補貼款
+待處理專案減少
+預付賬款（期初-期末）
14、 經營性應付專案的增加減增加
=流動負債（期末-期初）
-短期借款
-應付股利
-非經營性應付賬款的增加（+減少）
15、其他，椡擠
16、經營活動產生的現金流量淨額（根據以上自動計算出來了）
現金流量表編制方法
一 編制方法 1 本表反映企業一定期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的資訊。企業可以採用直接法從有關會計記錄中直接獲取資料，也可以在利潤表的基礎上，通過調整資產負債表的有關專案以及其他不涉及現金收支等專案後而獲得。直接法 是通過現金收入和現金支出的主要類別來直接反映企業經營活動產生的現金流量，直...
現金流量表編制方法
確定補充資料中的 經營活動產生的現金流量淨額 審計報告科目附註部分 1 淨利潤 該專案根據利潤表淨利潤數填列。2 計提的資產減值準備 計提的資產減值準備 本期計提的各項資產減值準備發生額累計數 注 直接核銷的壞賬損失，不計入。3 固定資產折舊 固定資產折舊 製造費用中折舊 管理費用中折舊 或 累計折...
現金流量表編制方法
現金流量表的編制一直是企業報表編制的乙個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債...