現金流量表在企業財務分析中的作用

摘要：現金流量表是企業以現金為基礎編制的財務狀況變動表，是在一定期間內反應企業現金流入和流出情況的會計報表。綜合反映了企業在一定時期內的經營活動，投資活動和籌資活動方面的現金流動情況以及分析財務風險，很大一部分資訊來自現金流量表。

關鍵詞：現金流量表；財務管理；分析

一、現金流量表分析的必要性

現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的會計報表。編制現金流量表的目的，是為會計報表使用者提供企業一定會計期間內現金流入和流出的資訊，以便報表使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，並舉以**企業未來的現金流量。現金流量表的作用主要體現在以下幾個方面：

一是有助於評價企業支付能力、償債能力和周轉能力；二是有助於**企業未來現金流量；三是有助於分析企業收益質量及影響企業現金淨流量的因素。掌握企業的經營活動、籌資活動、投資活動的現金流量，可以從現金角度了解企業淨利潤質量，為分析和判斷企業的財務前景提供資訊。

對現金流量進行財務分析，應主要抓住現金流量的結構分析、支付能力分析、償債能力分析、獲利能力分析等方面來進行，並需要注意解決好現金流量表與資產負債表、利潤表的結合，過程和結果的結合，對各部分現金流量的處理與企業經濟活動分析的結合以及從縱向比較分析與橫向比較分析的結合等問題。

二、利用現金流量表專案進行財務分析

1.現金流量表的一般分析

現金流量表的一般分析是指以現金流量表為依據分析各主要專案變動情況及對企業經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量的影響，以及企業現金流入量與流出量的規模和特點。

2.現金流量表水平分析

現金流量表水平分析主要是通過對比不同時期的各項現金流量變動情況，揭示企業當期現金流量水平及其變動情況。反映企業現金管理水平與特點。

3.現金流量表結構分析

現金流量表結構分析分為三大塊，即經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。對企業而言每種活動產生的現金淨流量的正負方向構成不同會產生不同的現金流量結果。進而對企業的財務狀況產生嚴重的影響。