1、現金流量表一般分析
該公司資產負債表貨幣資金專案年末比年初減少115196523.9元，剔除包含於年末及年初貨幣資金專案當中使用受限資金的影響，本年現金及現金等價物共減少65682039.29元。
其中經營活動的產生的淨現金流量為-107415566.45元，現金流入327688899.59元，現金流出435104466.
04元；投資活動的產生的淨現金流量為-45426401.40元，現金流入6200.00元，現金流出45432601.
40元；籌資活動的產生的淨現金流量為87123675.37元，現金流入109514484.59元，現金流出22390809.
22元。
二、現金流量表水平分析
（1）現金流量表水平分析
1、 經營活動產生的現金流量淨額較上年同期減少萬151877910.20元，同比下降341.59%，主要原因是本報告期內，公司業務規模擴大及採購付款方式有所調整所致。
經營活動現金流入量比上年減少0.43%，減少額為1419517.41元；流出量比上年增加52.
86%，增加額為150458392.79元，流出量遠遠高於流入量，使經營活動的現金淨流量大幅度降低。流入量減少是因為收到的稅費返還減少305046.
21元，減少率為13.97%和收到的其他與經營活動有關的現金減少了8759310.64元，減少率為21.
76%。流出量增加是因為購買商品、接受勞務支付的現金、支付給職工以及為職工支付的現金、支付的各項稅費和支付的其他與經營活動有關的現金
2、投資活動產生的現金流量淨額較上年同期減少451241.40元，說明該公司減少了對該項目的投資
3、籌資活動產生的現金流量淨額較上年同期減少12664660.93元，同比減少12.69%，主要原因是吸收投資的收到的現金較上年同期減少169237800.
00元，取得借款收到的現金增加40000000.00元，收到其他與籌資活動有關的現金增加49514484.59元，償還債務支付的現金減少11000000.
00元，支付其他與籌資活動有關的現金減少53934990.94元。
三、現金流量結構分析表
（1）現金流量表結構分析
1、現金流入結構分析
該公司本年現金流入總量為437209584.18元，其中經營活動現金流入量、投資活動現金流入量、籌資活動現金流入量所佔比重分別為74.95%、-0.
01%、25.05%。可見企業的現金流入量主要是經營活動產生的。
經營活動中銷售商品、提供勞務收到的現金，投資活動中處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額，籌資活動中借款所收到的現金和收到的其他與籌資活動有關的現金，分別佔各類現金流入量的較大比重。
2、現金流出結構分析
該公司本年現金流出總量為502927876.66元，其中經營活動現金流出量、投資活動現金流出量、籌資活動現金流出量所佔比重分別為86.51%、9.
03%、4.45%，可見企業的現金流出總量中經營活動產生現金流出量所佔比重最大，籌資活動現金流出量所佔比重次之。在經營活動現金流出量中購買商品、接受勞務支付的現金佔63.
94%，比重最大，支付給職工以及為職工支付的現金和支付的其他與經營活動有關的現金分別佔7.78%和10.16%，佔現金流出總量的比重分別為8.
99%和11.75%，是經營活動現金流出量的主要專案。投資活動的現金流出量主要用於購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金和投資所支付的現金。
籌資活動的現金流出量主要用於償還債務所支付的現金和分配股利、利潤或償付利息所支付的現金。償還債務所支付的現金佔全部現金流出量的1.99%，佔籌資活動現金流出量的比重為44.
66%；分配股利、利潤或償付利息所支付的現金佔全部現金流出量的2.46%，佔籌資活動現金流出量的比重為55.34%。
4、現金流量表專案分析
（1）經營活動現金流量專案分析
1、銷售商品、提供勞務收到的現金
該公司本年銷售商品、提供勞務收到的現金為294307016.53元，佔現金流入量的比重為67.31%。說明企業銷售收現情況良好。
2、收到的其他與經營活動有關的現金
該公司收到的其他與經營活動有關的現金為31504102.06元，佔現金流入量的比重為7.21%。
3、購買商品、接受勞務支付的現金
該公司購買商品、接受勞務支付的現金為321569553.34元，佔現金流出量的比重為63.94%。
4、支付給職工以及為職工支付的現金、支付的各項稅費、支付的其他與經營活動有關的現金分別為39118990.85元、23312267.61元、51103654.
24元所佔比重分別為7.78%、4.64%、10.
16%。
（2）投資活動現金流量專案分析
1、購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
該公司購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金為***元，佔現金流出量的比重為3.44%。可見公司生產規模將進一步擴大，生產能力增強。
2、投資所支付的現金
該公司投資所支付的現金為28149039.00元，佔現金流出量的比重為5.60%，增強了資本市場的參與程度。
（3）籌資活動現金流量專案分析
1、借款所收到的現金
該公司借款所收到的現金為60000000.00元，佔現金流入量的比重為13.72%。借款時本年公司所採取的主要籌資方式。
2、收到的其他與籌資活動有關的現金
該公司收到的其他與籌資活動有關的現金為49514484.59元，佔現金流入的比重為11.33%。
3、償還債務所支付的現金
該公司償還債務所支付的現金為10000000.00元，佔現金流出量的比重為1.99%。
4、分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
該公司分配股利、利潤或償付利息所支付的現金為12390809.22元，佔現金流出量的比重為2.46%。
（4）匯率變動對現金的影響分析
該公司匯率變動對現金及現金等價物的影響為36253.19元。
（5）現金及現金等價物
（6）該公司本年經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量淨額分別為-107415566.45元、-45426401.40元、87123675.
37元，匯率變動的影響金額為36253.19元，當年現金及現金等價物淨增加額為-65682039.29元。
1、現金流量表對資本經營能力的補充:
淨資產現金**率=經營活動淨現金流量/平均淨資產*100%
107415566.45/367009460
29.27%
盈利現金比率=經營活動淨現金流量/淨利潤*100%
107415566.45/57849468.94
1.86
兩個指標都小於0，說明企業盈利質量相當低下。
2、現金流量表對資產經營盈利能力的補充:
2013全部資產現金**率=經營活動淨現金流量/平均總資產
107415566.45/519678201
20.67%
2012全部資產現金**率=44,462,343.75/360504388.1
12.33%
2013全部資產現金**率與2012全部資產現金**率相比大幅度降低，說明企業利用資產獲取現金的能力降低，資產獲現能力弱。
3、現金流量表對商品經營盈利能力的補充:
2013銷售獲現比率= 銷售商品、提供勞務收到的現金/營業收入
294307016.53 /357951539.9
82.22%
2012銷售獲現比率=286,662,177.09/323547751.5
88.60%
82.22%-88.60%=-6.38%
2013銷售獲現比率比2012銷售獲現比率降低了6.38%,該公司通過銷售獲取現金的能力弱。
中關村現金流量分析表
中關村2008年經營活動現金流量為1.78億元,其中經營活動現金流入4.93億元,現金流出3.15億元.經營活動現金淨流量佔經營活動流入量的36.11 說明其經營活動獲取現金的能力較強,可以為企業的其他各項活動提供有力的支援.中關村2008年投資活動中,購置固定資產的現金支出為7.42萬元,遠遠小於...
現金流量結構分析
編制單位 a公司2009年度單位 元 從上面的現金流量結構分析表中可以看出，在a公司2009年的現金流入中，經營活動流入佔64 經營活動是主要的現金 投資活動流入佔17 籌資活動流入佔19 也占有重要地位。說明a公司經營狀況良好，現金流入結構較為合理。在經營活動的現金流入中，全部都是來自銷售商品 提...
分析現金流量表
現金流量表分析 從上述圖表中可以看出洽洽公司的經營活動中銷售商品 提供勞務收到的現金佔主要地位，其是維持企業正常運營 保證企業經常性生產對勞務與物資需求的資金流出，也是企業獲得經營業務收入的物質基礎與勞務保證，說明企業穩定性還不夠。吸收投資所收到的現金的波動較大，說明公司前期的投資收益率較好，但到後...