2023年07月21日星期二 10:35
一般企業簡單的財務分析怎麼寫？
2023年07月21日星期二 10:36
【摘要】本文從財務狀況分析報告的結構、內容、主要指標和應注意的問題方面**如何更好地撰寫企業財務狀況分析報告，以便為管理層進行財務**、決策提供依據。
財務狀況分析是以企業財務報告及其他相關資料為主要依據，對企業的財務狀況和經營成果進行評價和剖析，反映企業在運營過程中的利弊得失和發展趨勢，從而為改進企業財務管理工作和優化經濟決策提供重要的財務資訊。財務狀況分析既是對已完成的財務活動的總結，又是財務**的前提，在財務管理的迴圈中起著承上啟下的作用。隨著企業的不斷發展及逐步向國際接軌的需要，企業將面臨著新的機遇與挑戰，因此，加強企業的財務狀況分析工作，準確評價分析企業的財務狀況，挖掘潛力，改進不足，不斷提高企業的競爭力顯得尤為重要。
一、財務狀況分析報告的主要結構
（一）報告標題
標題是對財務狀況分析報告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現分析報告的主題思想，而且要語言簡潔、醒目。由於財務分析報告的內容不同，其標題也就沒有統一的標準和固定的模式，應根據具體的分析內容而定。如「某月份簡要會計報表分析報告」，「某年度綜合財務分析報告」，「資產使用效率分析報告」等。
（二）基本情況
即概括企業綜合情況，讓財務報告使用者對財務狀況分析說明有乙個總括的認識。如企業的主營業務範圍、其他業務情況等，並對企業運營及財務現狀進行介紹。該部分要求文字表述恰當、資料引用準確。
對經濟指標進行說明時可運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注企業當前的運作重心，對重要事項要單獨反映。
（三）綜合分析
綜合分析是對企業的經營情況進行分析研究，在說明問題的同時分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，要善於運用**、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映企業經營焦點和易於忽視的問題。
（四）總體評價
做出財務說明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和**。評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。
（五）工作建議
即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析後形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，注重實際操作，提出的建議要切實可行。
二、財務狀況分析報告的主要分析指標
（一）經營指標分析
主要說明企業基本情況、本期企業生產經營業務的主要經濟指標完成情況等，如產量、營業量、銷售量等實際完成額及同比增減值。計算反映企業發展能力狀況的財力評價指標有：銷售增長率，資本積累率，總資產增長率，三年資本平均增長率；三年銷售平均增長率。
將這些指標與標準指標及上年同期值相比計算增減值，並從以下幾方面分析生產經營中取得的業績和存在的問題及原因：一是經營環境變化的影響，主要分析企業生產經營內、外部條件變化的影響；二是營業範圍調整及影響；三是需披露的其他業務情況和事項的影響等。從中找出主要影響因素，並說明企業取得成績的主要原因是什麼，說明企業經營中出現問題與困難的原因是什麼，使企業明確今後的發展方向。
（二）盈虧指標分析
1.對利潤表所反映的本期實際利潤數與計畫數及上年同期實際數進行對比，分析利潤實現情況及增減值。本期實現利潤（虧損）總額是多少，比計畫及上年同期數增減額及增減率；分析本期實際利潤總額構成情況，其中：
主營業務利潤、其他業務利潤、營業外收支等情況與計畫數及上年同期數的增減額及增減率是多少。
2.計算淨資產收益率、總資產報酬率、主營業利潤率、成本費用利潤率等盈利能力分析指標，並用標準值與上年同期值相比計算增減值。
3.根據分析與計算結果，分析評價企業盈利能力的強弱，並從主營業務收入同比增減額的影響、成本費用同比增減額影響、其他業務利潤、營業收支淨額等因素分析其對本期利潤的影響程度，查詢導致盈利能力增強（減弱）的原因。
（三）資金指標分析
1.通過資金結構比例分析，分析本期資產負債表、利潤表等報表中各項目的構成比例，以行業比例和上年同期專案比例相比較，將增長分析與結構分析結合起來，判斷各專案構成比例的合理性、科學性。
2.對企業資產的營運能力進行分析，評價企業資產管理效率情況。其評價的指標主要包括：
總資產周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率。如通過對應收賬款周轉率的分析，可以得出企業應收賬款變現速度的快慢及管理效率的高低。如果周轉率高則表明：
收賬速度快，賬齡較短，資產流動性強，短期償債能力強，可以減少收賬費用及壞賬損失。同時借助應收賬款周轉期與企業信用期限的比較，還可以評價委託加工單位的信用程度，調整原訂的信用條件，制定出（下轉第64頁）（上接第62頁）相應的收賬政策。對固定資產周轉情況的分析，可以知道固定資產的利用率是否合理，固定資產結構是否恰當。
3，計算企業的償債能力情況，其主要指標有：速動比率、流動比率、資產負債率、產權比率等。
4.指標變動差異分析，將本期各項指標計算結果與標準值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標作為重點分析物件，揭示執行中存在的問題及原因。
（四）國有資產保值增值指標分析
1.衡量國有資體保值增值情況指標是國有資本增值率，通過對該指標進行分析，能充分體現對國有資產的保護，能及時、有效發現侵蝕國有資產的現象，反映國家投入資本的保全性和增長性。
2.一般認為資本的保值增值率越高，表明企業的資本保全越好。當保值增值率達到100%時為保值，超過100%時為增值，若小於100%則表明國有資本減值，說明國有資產受到了侵蝕、流失、損失等，沒有實現資本保全。
3.根據國有資本保值增值實現的程度，分析其原因，特別是對沒有實現資本保值的要高度重視，查詢漏洞，研究對策。
三、撰寫企業財務狀況分析報告需注意的問題
（一）要突出重點，忌泛泛而談
財務狀況分析重在揭露問題，查詢原因，提出建議。所以分析內容應當突出當期財務情況的重點，抓住問題的本質，找出影響當期指標變動的主要因素，重點剖析變化較大指標的主、客觀原因。這樣才能客觀、正確地評價、分析企業的當期財務情況，**企業發展走勢，從而有針對性的提出整改建議和措施。
（二）要深入剖析，忌淺嘗輒止。
我們知道，往往表面良好的指標背後隱藏著個別嚴重的缺點、漏洞和隱患，這就要求我們既不能被表面現象所迷惑，又不能就事論事，而要善於深入調查研究，善於捕捉事物發展變化過程中偶然現象中的必然規律，抱著實事求是的態度，克服「先入為主」的思想。通過對現有大量詳細資料的反覆推敲、印證，去粗取精，去偽存真，以得出對企業財務狀況客觀、公正的評價。如，僅指標的對比口徑上，就要深入調查核實，換算其計價、標準、時間、構成、內容等是否具有可比性，沒有可比性的指標之間的對比只能扭屈事物的本來面目，甚至會誤導報告使用者。
（三）要通俗易懂，忌過於專業
編制財務分析報告時，要清楚地知道報告閱讀的物件主要是企業及上級部門。財務狀況分析主要是服務於企業內部經濟管理的改善，經濟執行質量的提高，為領導當參謀，讓群眾明家底。所以財務狀況分析報告應盡量淡化專業味，少用專業術語，多用大眾詞彙，做到直截了當、簡明扼要、通俗易懂。
（四）要堅持定期分析與日常分析相結合的原則
年度、季度、月度分析固然重要，但隨著財務決策對資訊及時性要求的不斷提高，要求企業能夠及時地分析企業日常的財務狀況、獲利能力、資產管理能力以及企業的未來發展趨勢，甚至要求對財務狀況進行實時分析，因此，在注重定期分析的同時，同樣也要重視日常分析。
（五）要堅持報表分析與專題分析相結合的原則
企業的狀況財務分析主要從三大報表著手，對企業各期的經濟指標進行分析，編制財務情況說明書。從效果上看，難以面面俱到，實際作用有限。在實際工作中，財務分析往往缺乏與閱讀物件的溝通，缺乏對主要經營事項進行有的放矢的專題分析。
因此，企業財務分析報告應圍繞領導和廣大幹部職工最關心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開，傳遞對領導決策有用的資訊，真正起到參謀作用。
企業財務分析報告（也指財務報表分析），是企業財務報告的重要組成部分，是對企業經營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。一篇好的財務分析報告，既反映了該企業的經營管理狀況及水平，也為管理者的經營決策提供了好的決策依據。然而，要寫出乙份高質量的財務分析報告並非容易事，筆者通過多年的實踐認為，必須從以下幾個方面著手：
一、積累素材，為撰寫報告做好準備
1、建立台賬和資料庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的資料往往是不夠的。
比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同專案、不同產品、不同責任人實現的收入與費用的關係，但有些資料不能從報表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就做大量的資料統計工作，對分析的專案按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立台賬，以便在撰寫財務分析報告時有據可查。
2、關注重要事項。財務人員對經營執行、財務狀況中的重大變動事項要勤於做筆錄，記載事項發生的時間、計畫、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，並將各類各部門的檔案分類歸檔。
3、關注經營運**況。財務人員應盡可能的爭取，各級領導也應該多給財務人員深入施工生產一線的機會，多讓他們參加相關會議，使財務人員能了解施工生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會議，了解各種情況，聽取各方面意見，有利於財務分析和評價。
4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些資料之外，還應要求公司各相關部門（包括施工生產、物資**、招投標、勞動工資、裝置動力等部門）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。
二、確定報告分析的內容和範圍
報告分析的內容和範圍要根據報告閱讀者物件來確定。我們公司的財務分析報告的閱讀者是企業領導和上級財務部門。報送給經營領導的報告也要因人而異，對於有豐富財務會計專業知識的經營領導，提供的報告可以使用專業術語，敘述可以簡練一點；而對財務專業知識比較陌生的經營領導，提供的分析報告盡量簡述的詳細一點，易懂一些。
報送給上級財務部門的分析報告，可以專業化一些。對於提供給不同層次閱讀物件的分析報告，分析人員在寫作時，要準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報告分析的若是公司的二級單位或專案部，分析的內容稍細一點，事項具體一些；若分析的物件是公司一級的，則分析力求精練，不能對所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應該集中地抓住幾個重點問題進行分析，使讀者感到新穎、簡練、有力度。
三、確定財務報告分析的重點
確定財務報告分析的重點要依據讀者（或領導）對資訊的需求來確定。記得有一年的財務分析報告讓領導看後，他說：「你們的財務分析報告寫的不錯，很全面，應該說是花費了不少心思的。
但太長了，而我想真正需要的資訊卻不多」。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業管理者服務的，可事實上，我們都是按照上級規定的格式通報一下各項指標的完成情況，而對於領導想要知道的重點指標後面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進行重點的分析其內在的變動因素。我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的資訊。
四、財務分析報告寫作的內容
財務分析報告主要包括以下五個部分的內容：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有乙個總括的認識。
年度企業財務狀況分析總結
附件10 年度 企業財務 狀況分析 總結一 企業財務狀況綜合分析的內容 1 企業資產與權益綜合分析 企業資產與權益綜合分析，就是要以資產負債表的資料為依據，運用對比分析法 結構分析法等經濟分析基本方法，對企業資產負債和所有者權益狀況進行全面綜合地分析，以說明企業的資產總額的增減變動情況及適應情況 資...
第04講企業財務狀況的綜合分析
字型大中小 111 11 11 1顏色 第三節企業財務狀況的綜合分析 大綱要求 一 掌握我國企業效績評價的指標體系及其評價方法 二 熟悉杜邦分析法的基本原理 一 杜邦分析法 熟悉 杜邦分析法是利用各個財務比率指標之間的內在聯絡，對企業財務狀況進行綜合分析的一種方法。從考試的角度來看，需要重點掌握以下...
財務狀況綜合分析報告
武漢輕工大學 財務管理課程設計 題目 山煤國際能源集團股份 姓名 學號 班級 專業 學院 日期 目錄一 公司簡介 二 會計資料和財務指標摘要 三 財務報表 1.資產負債表及分析 1.1償債能力分析 2.利潤表及分析 2.1營運能力分析 2.2盈利能力分析 四 融資特點 一 公司簡介 山煤國際能源集團...