年度企業財務狀況分析總結

附件10：年度

企業財務

狀況分析

總結一、企業財務狀況綜合分析的內容

1、企業資產與權益綜合分析

企業資產與權益綜合分析，就是要以資產負債表的資料為依據，運用對比分析法、結構分析法等經濟分析基本方法，對企業資產負債和所有者權益狀況進行全面綜合地分析，以說明企業的資產總額的增減變動情況及適應情況；資產與權益結構變動情況及適應情況等。資產與權益結構變動綜合分析。

2、企業財務狀況變動情況分析

企業財務狀況變動情況分析，就是要以財務狀況變動表的資料為依據，運用經濟活動分析的專門方法，對企業一定時期的資金**，資金運用，資產、負債等增減應運情況所進行的全面綜合地分析，以說明企業資金**、資金運用、資產和負債變動情況及其合理性、合法性。

3、企業經濟效益綜合分析

企業經濟綜合分析，就是在企業生產、經營、成本、利潤及財務狀況分析的基礎上，綜合考慮企業資源投入與產出的各個方面，對企業的投入產出率或經濟效益所進行的全面、系統、綜合地分析，以說明企業經營的總體或綜合效益情況。

二、企業財務狀況變動情況分析

1、財務狀況變動情況分析基礎

企業財務狀況變動情況分析的基礎資料是財務狀況變動表，因此，要進行財務狀況變動情況分析，道德必須搞清財務狀況變動表的基本結構和內容。

（1）財務狀況變動表的編制方式。財務狀況變動表，是根據企業在一定時期內各種資產和權益專案的增減變化，來分析反映資金的取得**和資金的用途，說明財務動態的會計報表，或者稱謂反映企業資產流轉狀況的報表。

以現金為基礎編制的財務狀況變動表。這一報表實際上就是現金流量表，用現金的**、運用、增加、減少來說明企業財務狀況的變動。

以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表。營運資金是指企業流動資產減去流動負債後的淨值，或叫淨流動資產。以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表，就是將影響營運資金增減的專案報表中，以反映營運資金的變動情況。

以貨幣性流動資產為基礎編制的財務狀況變動表。貨幣流動資產指變現能力較強的應收帳款、有價**及現金、銀行存款等貨幣資金本身。以此編制的財務狀況變動表，就是把資金理解為貨幣性流動資產，凡引起這類資金增減變動的專案都在該表中反映，否則將不予反映。

以淨貨幣性流動資產編制的財務狀況變動表。淨貨幣性流動資產指貨幣性流動資產減去貨幣性流支負債後的淨額。該錶就是對影響淨貨幣性資產的專案進行逐項反映。

以全部資金為基礎編制的財務狀況變動表。全部資金通常以現金或營運資金為基礎，再補充其他雖不影響現金或營運資金增減變動，但屬於重要事項的經濟業務，如對外投資轉出固定資產或無形資產等。

（2）財務狀況變動表的結構的內容。各種方式的財務狀況變動表，各從不同角度說明資金的**與變動情況，各有其長處不足。應當說，以現金為基礎的財務狀況變動表是最基礎的，以全部資金為基礎的財務狀況變動表則是較全面的，它們對評價企業財務狀況都有其重要作用。