作者：王揚
**：《管理觀察》2023年第18期
摘要：在經濟全球化的新形勢下，我國加大了金融體制改革的力度，金融企業所涉及的業務範圍也越來越廣，同時其面對的各種風險也越來越多，因此建立行之有效的內部控制制度成為金融企業的話題之一。完善的內控體系不僅可以優化金融企業內部的各項業務和工作流程，它對於我國市場經濟的發展有著極為重要的意義，但目前我國金融企業在實行內控制度時仍然存在較多問題，本文在此背景下詳細闡述了金融企業內部控制的現狀及改進措施。
關鍵詞：金融企業內控制度現狀措施
一、金融企業內部控制簡介
（一）內控制度的含義
內部控制制度是金融企業進行自我完善、自我約束、自我評價和控制的一系列過程和措施的總稱，其目的是保障企業內部各項業務的規範性，規避企業可能面對的風險，確保各項方針政策的落實以及實現各項經營管理目標。因此內部控制是金融企業得以發展的前提和基礎。
（二）金融企業內部控制的主要構成要素
目前，我國大多數金融企業將內部控制分為五個構成部分，包括內控環境、風險評估、資訊交流與反饋，控制活動以及監督管理，並且各部分之間有密切的聯絡。
第一，內控環境對於金融企業進行內部控制的基礎，主要包括相關領導人對於內控的重視程度，金融企業的經營方式和風格，企業內部的職責分工，金融企業外部的監管，國家相關法律法規以及相關政策等。
第二，金融企業的風險評估是制定戰略決策和發展方向的關鍵，由於金融企業在進行經營管理時總會有各種不確定性造成風險，能否及時發現風險並採取相應的預控措施決定了金融企業之後的發展能否平穩進行，因此金融企業必須將風險評估置於內控的關鍵地位。
第三，資訊的交流與反饋可以提高企業員工對於內控制度的支援程度，資訊主要有金融企業日常經營管理情況，財務支出與收入情況，是否符合法律規範等。
現代企業內控制度的設計 一
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