作者：韓雪芹
**：《財經界·中旬刊》2023年第01期摘要：企業財務的主要工作是把握企業內部經濟狀況，了解市場需求及企業本身的生產經營現狀，而企業財務內控制度的主要目的在於更好地強化企業財務管理工作，以實現企業的財務目標，提公升企業的經濟效益。
本文主要從分析當前企業財務內控制度體系中存在的問題，並在此基礎上提出構建和完善企業財務內控制度的策略。
關鍵詞：財務; 內控制度; 策略
一、企業財務內控制度體系中存在的問題
隨著現代企業建設的發展，許多企業在逐步構建自己的財務內控制度體系，以加強對企業內部投資、融資、招標等方面工作的控制與管理，但是從現有企業的財務內控制度來看，普遍還存在著以下幾個方面的問題：第一，構建企業財務內控制度的環境欠佳。我國當前大部分企業的領導層在進行企業管理的過程中，首先考慮企業生產經營的實施，對於財務的控制管理意識則相對忽略，而這在一定程度上會影響企業財務內控制度的建設。
此外，企業部分企業還缺少具有高水平的財務管理專業人才，使得企業財務內控制度沒有辦法得以有效地執行;第二，企業對風險的防範能力還相對較弱，並且在在制定的財務內控制度中，缺少對企業財務風險的正確評估，這使得大部分企業中的財務內控管理制度僅僅流於形式，並沒有發揮出內控管理的實效;第三，財務內控管理的執行不夠到位。具體表現為：（1）資金管理存在疏漏;（2）合同管理不夠嚴謹，如存在因情況緊急而事後補簽合同的現象;（3）物資管理中存在著先採購後申請的現象;第四，缺乏有效的財務監督。
當前，部分企業的財務內控制度中缺乏有效的財務審計監督規定，即使企業中設有審計監督部門，在實際的工作中也沒有體現出應有的執行力，以至於財務審計監督形同虛設。
二、構建和完善企業財務內控制度的策略
（1）營造和優化企業內部環境。構建有效的企業內控制度，營造良好的企業內部環境是第一步。這首先需要從領導層需要樹立科學的財務內控理念，重視企業財務內控制度的建立，並且積極引進財務管理的專業人才，在相關條件均得到滿足的情況下，建立權責分明的財務內控制度，從而實現企業財務的科學管理。
此外，企業也需要遵循並堅持以人為本的現代企業管理理念，不斷強企業文化建設，豐富企業文化內涵。同時，也可建立相應的激勵機制，增強企業的凝聚力與員工的工作積極性，充分發揮出現代企業中的人才優勢。
企業財務內控制度
內部會計控制制度 一 貨幣資金內部控制制度 貨幣資金管理制度4 8 現金管理制度9 12 支票及印章的管理制度13 16 二 實物資產管理制度 財產清查制度17 21 低值易耗品管理制度22 25 材料管理制度26 36 固定資產管理制度37 48 三 對外投資管理制度49 57 四 工程專案管理制...
企業財務內控制度體系
一 原則性的財務制度 會計核算制度 1 財務制度 a 財務管理體制 b 貨幣資金管理 c 往來結算管理 d 存貨管理 e 投資管理 f 固定資產管理 g 在建工程管理 h 其他資產管理 i 銷售收入管理 j 成本費用管理 k 盈利及分配管理 l 財務會計報告管理 2 會計核算制度 a 會計核算的體制...
企業財務風險內控制度建設思考
作者 鄒巨集燕 財經界 學術版 2016年第07期摘要 籌資風險 流動性風險 投資風險以及受益分配風險等風險都是企業在日常經營活動中所可能面臨的各種財務風險。以財務活動為出發點，通過設立相應內控制度的方式，來對企業內的各種財務活動進行監督並規範化其財務活動，則能夠有效控制企業的財務風險。只有內部控制...