作者：秦娟
**：《財經界·學術版》2023年第05期
摘要:內部控制是乙個系統化的框架，是企業經濟管理活動重要的組成部分。針對鐵路企業目前在內部控制上的一些不足，本文從如何加強鐵路企業內部控制制度進行了一些**。
關鍵詞:鐵路企業內部控制如何加強
一、企業內部控制制度的作用
內部控制是衡量現代鐵路企業管理的重要標誌，也是現代鐵路企業管理的重要手段之一。而中國經濟已經融入到了國際經濟的大潮中，要想在激烈的市場競爭中取得勝利，人才、科技和管理三者缺一不可。因此，加強內部控制是鐵路企業發展的內在需要。
缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，可能導致企業盲目的發展，難以形成競爭的優勢，喪失發展機遇和動力。而內部控制制度還能有效地促進企業發展戰略的制定，控制發展戰略的過於激進和頻繁變動。
二、企業內部控制制度的現狀
(一)內部控制環境存在薄弱環節
內部控制環境是現代企業的風氣或氛圍。它直接影響著企業員工的控制意識，它是內部控制所有其他要素的基礎。在鐵路企業中存在組織機構職責許可權界定不清、內部審計機制不建全、企業文化得不到提公升、人力資源政策的可持續性有待提高，關鍵崗位員工的強制休假制度和定期輪崗制度還得不到貫徹執行。
(二)內部控制活動缺少有力監督
在預算的執行上，沒有建立或健全相應的跟蹤、分析和評價制度。不能夠對各成本專案的預算費用和資金的使用上進行正確、系統和完整的評價。在重大風險預警機制和突發事件應急處理機制中不能夠有效執行。
企業應當建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警的標準，對可能發生的風險或突發事件，應當制定應急預案、明確責任人員、規範處置的程式，保證突發事件得到及時妥善處理。
三、加強企業內部控制制度的建設
加強鐵路運輸企業內部控制的思考
作者 張春芬 時代金融 2016年第03期 摘要 鐵路運輸企業是我國大型的企業，是乙個比較重要的物質生產部門，對於社會的穩定和發展具有重要意義。隨著鐵路改革的不斷深入，鐵路的相關部門開始面臨著比較嚴峻的挑戰。實現鐵路內部控制體系是企業實現自我競爭力和市場力的主要途徑。鐵路企業只有利用內部相關的管理制...
關於現代企業內部控制的幾點思考
關鍵詞 現代企業內部控制資金管理風險 1前言 現代企業內部控制是企業董事會等機構為確保企業財產安全完整 提高會計資訊質量 實現經營管理且標 完成受託責任而建立和實施的一系列具有控制職能的措施和程式。完善企業內部控制制度，保證會計資訊質量，對於完善公司治理結構和資訊披露制度，保護投資者合法權益，並保證...
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