1、內部控制的基本概念是從早期（ b ）思想的基礎上逐步發展起來的。
a.科學管理
b.內部牽制
c.內部審計
d.管理控制
2、企業在內部控制評價實際操作中，評價結果的客觀性往往受到現實各方面因素的影響，表現在（abcd ）
a.高管層對工作重視不夠，有意迴避存在的問題
b.評價人員業務能力不強，缺乏科學的評價手段，對存在的風險識別不足
c.內部控制、審計、專業部門溝通不夠，資訊無法共享
d.內部控制評價獨立性不強，評價過程中受下屬單位管理層干涉
3、在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導致賬戶或列報發生錯報時，註冊會計師應當考慮的風險因素包括（abcd ）
a.所涉及的賬戶、列報及其相關認定的性質
b.相關資產或負債易於發生損失或舞弊的可能性
c.該項控制與其他控制的相互作用或關係
d.確定相關金額時所需判斷的主觀程度
4、企業年度內部控制評價報告的基準日是（b ）
a.1月1日
b.12月31日
c.3月31日
d.6月30日
5、下列有關企業內部控制的表述中，正確的有（ad ）
a.內部控制是乙個過程
b.內部控制是由企業的董事會和管理層實施的
c.有效的內部控制可以絕對保證控制目標的實現
d.內部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業活動之中的一系列行為
6、內部控制缺陷整改後，應當進行再測試後方能得出內部控制有效性的結論。下列關於再測試工作錯誤的有（abc ）
a.再測試應當由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性
b.再測試應當在整改完成後立即實施，以保證內部控制評價工作的效率
c.再測試所使用的樣本量和測試方法應與此前的測試工作完全相同，方能得出內部控制有效性的結論
d.如再測試證明整改後的內部控制是有效的，則一般情況下不影響企業得出內部控制有效的結論
7、關於企業採購業務內部控制，下列說法正確的有(bd )
a.應採取多頭採購或分散採購的方式，避免採購業務集中
b.應當對辦理採購業務的人員定期進行崗位輪換
c.任何採購都不得安排同一機構辦理採購業務全過程
d.重要和技術性較強的採購業務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批
8、建立健全和有效實施內部控制是（b ）的責任
a.高階管理層
b.董事會
c.註冊會計師
d.內審部門
9、2023年,甲公司針對各類資金支出的審批許可權和程式建立了專門的制度。2023年,甲公司對組織機構和崗位設定進行了調整，但甲公司沒有及時對該制度進行修訂，導致該制度規定與公司的實際操作並不相符。這種情形表明該公司內部控制存在（a ）缺陷
a.設計缺陷
b.執行缺陷
c.既不屬於設計缺陷也不屬於執行缺陷
d.制度缺陷和執行缺陷
10、下列各項中，屬於導致內部控制固有侷限原因的有（abcd ）
a.控制的有效性會受到決策過程中人為判斷的影響
b.內部控制只能為控制目標的實現提供合理保證
c.管理人員可能會凌駕於內部控制之上
d.內部控制的設計與實施需要考慮成本與效益
11、下列各項中符合有效控制原則的有（abc ）
a.為了加強投資控制，公司聘請有實力的諮詢公司做投資專案的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內容
b.與員工簽訂協議，規定不得以私人名義經營與公司有關的業務、保守商業秘密等，並規定相應的處罰條款
c.企業研究成果的開發應當分步推進，通過試生產充分驗證產品效能，在獲得市場認可後方可進行批量生產
d.資金管理資訊系統允許多人用同一使用者名稱在同乙個ip位址操作
12、關於註冊會計師測試控制執行有效性的審計程式，下列說法正確的有（abd ）
a.測試程式的性質在很大程度上取決於擬測試控制的性質
b.註冊會計師應當綜合運用詢問適當人員、觀察控制的執行、檢查相關檔案以及重新執行等程式
c.針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程式應當相同
d.與檢查相比，重新執行提供的審計證據的效力更高
13、關於業務外包內部控制，下列說法正確的有（bcd ）
a.總會計師或分管會計工作的負責人應當參與所有業務外包的決策
b.重大業務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批
c.企業應當按照規定的許可權和程式從候選承包方中確定最終承包方，並簽訂業務外包合同
d.企業外包業務需要保密的，應當在業務外包合同或者另行簽訂的保密協議中明確規定承包方的保密義務和責任
14、企業內部控制的實施主體包括（abcd ）
a.全體員工
b.監事會
c.經理層
d.董事會
15、與《內部控制——整合框架》（1992）相比，2023年5月，美國科索委員會（coso）發布的修訂後的《內部控制——整合框架》主要變化表現有（bc ）
a.修改了內部控制核心定義
b.概括了「對誠信和道德價值觀的承諾」等17條原則
c.將報告的範圍從對外財務報告目標擴充套件到內部和外部、財務和非財務的報告目標
d.將目標設定作為內部控制的組成部分
16、企業建立與實施內部控制應當遵循的原則有（abcd ）
a.全面性原則
b.重要性原則
c.成本效益原則
d.制衡性原則
17、關於企業內部控制評價中的內部控制缺陷標準認定，下列說法中正確的是（abc ）
a.重大缺陷，是指乙個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標
b.重要缺陷，是指乙個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟後果低於重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標
c.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
d.企業內部控制缺陷的認定標準由外部審計師確定
18、下列與業務外包有關的風險中，屬於選擇承包商環節所應當關注的風險的有（bcd ）
a.承包方在合同期內因市場變化等原因不能保持履約能力，導致業務外包失敗
b.承包方缺乏應有的專業資質，導致企業遭受損失
c.業務外包成本過高導致難以發揮業務外包的優勢
d.承包方不是合法設立的法人主體，導致企業陷入法律糾紛
19、關於工程立項內部控制，下列說法正確的有（acd ）
a.企業應指定專門機構歸口管理工程專案
b.工程專案可行性研究必須由企業自行開展，不得委託外部專業機構開展
c.企業可以委託具有相應資質的專業機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見
d.企業應當按照規定的許可權和程式對工程專案進行決策，決策過程應有完整的書面記錄
20、針對內部控制審計業務，下列有關企業層面控制的說法中，正確的有（abd ）
a.如果一項企業層面控制足以應對已評估的錯報風險，註冊會計師就不必測試與該風險相關的其他控制
b.對某項業務層面的控制而言，與該項控制相關的風險受企業層面的控制影響
c.註冊會計師在評價內部控制時，通常應當首先評價業務層面控制，然後評價企業層面控制
d.註冊會計師應當識別、了解和測試對內部控制有重要影響的企業層面控制
21、公開發行**的公司在年度報告中應披露的財務報告內部控制資訊包括（abcd ）
a.公司財務報告內部控制的建立健全及其運**況的說明
b.董事會對評價基準日財務報告內部控制的自我評價報告
c.註冊會計師對公司財務報告內部控制的審計報告
d.報告年度財務報告內部控制審計費用情況
22、關於註冊會計師對非財務報告內部控制重大缺陷的責任，下列說法錯誤的有（ac ）
a.註冊會計師沒有任何責任發現和報告非財務報告內部控制存在的重大缺陷
b.對財務報告內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制重大缺陷，註冊會計師應當在內部控制審計報告中增加「非財務報告內部控制重大缺陷段」予以披露
c.註冊會計師應當對非財務報告內部控制是否存在重大缺陷提供合理保證
d.註冊會計師應當實施有限的審計程式以識別非財務報告內部控制存在的重大缺陷
23、關於企業預算管理內部控制，下列做法正確的有（abc ）
a.預算管理工作機構設在財會部門
b.在預算年度開始前完成全面預算草案的編制工作
c.對於工程專案、對外投融資等重大預算專案，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控
d.為了緊密跟隨市場經濟環境的變化，企業批准下達的預算可以調整，不用再履行審批程式
24、企業內部控制評價報告的內容應當包括（bcd ）
a.高階管理層對內部控制報告真實性的宣告
b.內部控制評價的依據、範圍、程式和方法
c.內部控制缺陷及其認定情況和整改情況
d.內部控制有效性的結論
25、企業應當建立規範的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責許可權，形成科學有效的職責分工和制衡機制。下列選項中，屬於股東（大）會主要職責的有（cd ）
a.依法行使企業的經營決策權
b.監督企業董事、經理和其他高階管理人員依法履行職責
c.依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權
d.審議批准監事會或監事的報告
26、關於合同管理內部控制，下列說法正確的有（abd ）
a.企業對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同
b.重大合同或法律關係複雜的特殊合同應當由法律部門參與起草
c.合同應由合同起草部門負責人與對方當事人簽訂生效
d.合同生效後，企業就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可以協議補充
27、集團性企業在確定內部控制評價範圍時，應當關注重要業務單位。下列選項中屬於重要業務單位的有（abcd ）
a.集團總部
b.資產佔合併資產總額比例較高的分公司和子公司
c.營業收入佔合併營業收入比例較高的分公司和子公司
d.利潤佔合併利潤比例較高的分公司和子公司
28、下列情形中，註冊會計師應當視為被審計單位財務報告內部控制存在重大缺陷的跡象的有（abcd ）
a.註冊會計師發現涉及被審計單位總經理的小額舞弊行為
b.被審計單位重述以前公布的財務報表，以更正由於錯誤導致的重大錯報
c.註冊會計師在審計過程中發現當期財務報表存在重大錯報，而被審計單位的內部控制在執行過程中未能發現該錯報
d.被審計單位的審計委員會對內部控制的監督無效
29、內部控制審計的物件是（a ）
a.特定基準日財務報告內部控制設計與執行的有效性
b.整個期間財務報告內部控制設計與執行的有效性
c.被審計單位編制的內部控制評價報告
d.被審計單位的財務報告
30、在註冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（ad ）
企業內部控制
一 背景知識 一 企業內部控制的目標 1 內部控制，是指由企業董事會 或者由企業章程規定的經理 廠長辦公會等類似的決策 治理機構，以下簡稱董事會 管理層和全體員工共同實施的 旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。一般而言，內部控制的目標有以下幾個方面 1 合理保證企業經營管理合法合規 經營管...
企業內部控制知識競賽試題及答案
2013年財政部 企業內部控制知識競賽試題 一 第1 70題為選擇題 請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選 少選 多選 不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分 二 第71 100題為判斷題 本題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯誤不得分 1.內部控制...
企業內部控制評價指引
第一章總則 第一條為促進企業全面評價內部控制的設計與運 況，規範內部控制評價程式和評價報告，揭示和防範風險，根據有關法律法規和 企業內部控制基本規範 制定本指引。第二條本指引所稱內部控制評價，是指企業董事會或類似權力機構對內部控制的有效性進行全面評價 形成評價結論 出具評價報告的過程。第三條企業實施...