一、 企業內部控制制度的基本內容
（1） 貨幣資金的內部控制制度
（2） 實物資產的內部控制制度
（3） 採購與付款的內部控制制度
（4） 銷售與收款的內部控制制度
（5） 財務報表的內部控制制度
二、 企業內部控制制度設計的原則
1、 總體性原則
（1） 合法性原則
（2） 全面性原則
（3） 重要性原則
（4） 有效性原則
（5） 制衡性原則
（6） 適應性原則
（7） 成本效益原則
2、 具體原則
（1） 權力與責任對等原則
（2） 不相容職務相分離的原則
（3） 崗位設定效率原則
（4） 迴避原則
1、貨幣資金內部控制制度：
一、 貨幣資金內部控制的內容
第一：職責分工、許可權範圍和審批程式應當明確，機構設定和人員配備應當科學合理。
第二：現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行進行貨幣
二、資金內部控制應遵循的原則
1、 崗位分工和職務分離原則
2、 嚴格授權批准控制的原則
3、 嚴格遵循規定的程式辦理貨幣資金支付業務的原則
（一） 貨幣資金業務控制程式
1、 現金業務控制程式
1） 授權經辦業務企業應當建立現金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理現金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
2） 企業取得的現金收入時應及時天之原始憑證入賬，不得帳外設帳，嚴禁收款不入賬：企業借出款項必須執行嚴格的審核批准程式，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。有關經辦人員在現金收支憑證上簽字，據以作為收付現金的書面證明。
3） 審核原始憑證。會計部門的會計主管人員或指定的分管會計負責的人員對收到的有關現金收支業務原始憑證進行審核。對於不符合規定的憑證，可拒不受理或責成經辦人員補辦。
4） 編制記賬憑證。分管會計根據審核後的原始憑證，填製相關憑證，簽章後通知辦理現金收支事項。
5） 收付現金。出納人員複核收付幾張憑證及原始憑證，按憑證上所列金額收付現金，並在憑證上加蓋「收訖」，「付訖」戳記。
6） 複核記賬憑證。審核人員或指定人員審查收賬憑證及付款憑證。審查合格後，簽章傳遞。
7） 登記賬簿。出納人員根據核對後的收款憑證及付款憑證，登記現金日記帳：分管會計人員根據簽審合格後的收款憑證及付款憑證，登記相關明細賬：
總賬會計人員編制總賬記賬憑證，經複核後登記總分類帳現金科目。
8） 盤點現金。出納人員每日營業結束後，結出現金日記賬的收支和結餘額，清點庫存現金實有數，相互核對。
9） 送存銀行。對於超過庫存限額的現金，由出納人員登記現金送存簿後，及時送存銀行，並收取現金送存回單。
10） 清查庫存。定期或不定期由清查小組盤點庫存現金，並同現金日記賬餘額進行核對，根據清核查結果編制現金盤點報告單，填列帳存與實存的情況。
2、 銀行存款業務控制程式
企業發生的貨幣資金收付業務可以採用銀行匯票，銀行本票，商業匯票，支票，信用卡，匯兌、委託收款、托收承付、信用證等方式進行結算。由於銀行存款的結算方式不同，其收支流程和業務緩解也有差別，根據其主要業務環節制定其控制程式如下：
1） 授權經辦業務。業務部門負責人根據單位規定和業務需要，授權業務人員辦理設計銀行存款收支的經濟業務或往來賬款事項。
2） 簽訂結算合同或協議。經辦人員辦理經營業務，應同對方商定收付款的結算方式和結算時間，以合同或者協議方式加以明確。實行網上交易，電子支付等方式辦理貨幣資金支付的業務，應當與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易範圍
3） 填製或取得原始憑證。業務經辦人員按照財務會計制度規範規定，填製或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收付業務的書面憑證，如購貨的發票、銷貨的發票等。
4） 審核原始憑證。會計主管人員或指定人員審核員原始憑證及其反映經濟業務，批准辦理銀行存款收支結算，對於不符合規定的憑證，應拒絕受理或責成經辦人員補正手續。
5） 填製或取得結算憑證並辦理結算業務。出納人員根據已簽審的原始憑證，按照會計規定手續和結算方式填製或取得相關銀行存款結算憑證。出納員送交或留存有關結算憑證及相關記錄，向銀行辦理存款收付業務。
6） 審核結算憑證。會計主管人員或指定人員審核結算憑證的回聯並同原始憑證進行核對。
7） 編制記賬憑證。會計人員根據審簽的結算憑證及原始憑證，編制銀行存款收付記賬憑證。
8） 複核原始憑證。審核員或指定人員複核記賬憑證及所附結算憑證、原始憑證。
9） 登記賬簿。出納人員根據核對後的收款憑證及付款憑證，登記銀行存款日記賬；分管會計人員根據簽審合格後的收款憑證及付款憑證，登記相關明細賬；
10） 核對賬單並編制調節表。由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和核對銀行對賬單，查清未達賬項；編制銀行存款餘額調節表
11） 賬賬核對。由非記賬人員逐筆核對銀行存款日記賬有關明細賬，總分類帳，如發現不符合的事項要報經批准後予以處理
2、實物資產內部控制制度
一、 存貨內部控制的內容
（一）存貨控制點及措施
1、原材料控制的要點
1）設立專門的倉庫由專人保管財產物資
2）對已採購回的材料建立驗收制度，登記採購數、實收數、短缺數等
3）各種材料物資要妥善保管，按品名、規格定位堆放，並掛貼標籤，以便賬實核對。
4）倉庫保管員應隨時掌握和反饋才聊物資的最高、最低儲備量，以保證生產經營的需要。並避免資金積壓
5）實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，並於才聊帳卡的賬面結餘數核對若發現盤盈盤虧，應及時查明原因，並填寫盤存報告單報本部門和財務部門，據以進行賬務處理。
6）對易潮易黴物資要經常檢查庫內通風裝置是否完好，或組織翻曬；對易揮發的物資應經常注意加蓋密封；對易燃易爆物資要加強防火；對貴重物資和稀有物資要特別保管並經常查核。
7）各種材料物資的領用和發放，必須按規定的程式辦理手續；倉庫保管員只有根據經過批准領料單、限額領料單或銷售憑證方能發料，領料人和發了人均應在領料憑證上簽字。
8）如需超過限額領料。零用部門應說明原因，並經過生產技術部門和材料部門的領導審核同意，才能補發追加領料。
9）對於委託發單位加工的材料，倉庫保管員應根據材料部門填寫的「委託外加工發料通知單」進行發料，有關聯數送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收時要注意銷原紀錄。。
10）企業內任何人未經批准和辦理規定手續，不得發出變賣和贈送材料或用一種材料和交換另一種材料。
11）建立材料的賬實審核制度：倉庫保管員負責稽查所經營的材料卡和實物數量相符材料部門負責審核材料賬，卡和實物數量相符，財會部門負責審核材料的總分類帳和明細分類賬的金額相符。
企業內部控制
一 背景知識 一 企業內部控制的目標 1 內部控制，是指由企業董事會 或者由企業章程規定的經理 廠長辦公會等類似的決策 治理機構，以下簡稱董事會 管理層和全體員工共同實施的 旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。一般而言，內部控制的目標有以下幾個方面 1 合理保證企業經營管理合法合規 經營管...
完善企業內部控制制度
內部控制制度是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要手段。在資訊產業已經發達的當今社會，不斷完善企業內部控制制度，對於防範舞弊，減少損失，提高資本的再生能力具有積極的意義。一 解決好企業內部控制管理的難點 一項好的內部控制制度應該達到以下標準 其一，控制觸角攝入企業經營的各個環節和各個方...
企業內部控制知識競賽企業內部控制知識競賽
1 內部控制的基本概念是從早期 b 思想的基礎上逐步發展起來的。a.科學管理 b.內部牽制 c.內部審計 d.管理控制 2 企業在內部控制評價實際操作中，評價結果的客觀性往往受到現實各方面因素的影響，表現在 abcd a.高管層對工作重視不夠，有意迴避存在的問題 b.評價人員業務能力不強，缺乏科學的...