2023年財政部《企業內部控制知識競賽試題》
一、第1-70題為選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）
二、第71-100題為判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯誤不得分）
1.內部控制的基本概念是從早期（ b）思想的基礎上逐步發展起來的。
a.科學管理 b.內部牽制 c.內部審計 d.管理控制
2.下列有關企業內部控制的表述中，正確的有（ad ）
a.內部控制是乙個過程b.內部控制是由企業的董事會和管理層實施的
c.有效的內部控制可以絕對保證控制目標的實現
d.內部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業活動之中的一系列行為
3.下列有關企業內部控制資訊與溝通要素的表述中，正確的有（ bcd）
a.內部控制資訊與溝通針對的是企業內部生成的資訊，不涉及企業外部的資訊
b.資訊系統生成與控制目標及其實現程度有關的資訊，從而使對業務的管理和控制成為可能
c.有效的資訊溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿於企業之中
d.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的資訊溝通方式
4.下列各項中，屬於導致內部控制固有侷限原因的有（abcd ）
a.控制的有效性會受到決策過程中人為判斷的影響
b.內部控制只能為控制目標的實現提供合理保證
c.管理人員可能會凌駕於內部控制之上
d.內部控制的設計與實施需要考慮成本與效益
5.關於美國科索委員會（coso）發布的《內部控制——整合框架》（1992）和《企業風險管理——整合框架》（2004）之間的關係，下列說法正確的有（abcd）
a.後者並沒有取代前者，對於那些著眼於內部控制的主體，前者依舊有用
b.後者增加了戰略目標，並將報告目標擴大到非財務報告
c.後者延續了前者中有關主體風險偏好、風險容忍度和風險組合觀等基本概念，將風險評估擴充為目標設定、事項識別、風險評估、風險應對等四個要素
d.前者和後者都認為風險發生在主體的各個層次上，並且**於許多內部和外部因素
6.與《內部控制——整合框架》（1992）相比，2023年5月，美國科索委員會（coso）發布的修訂後的《內部控制——整合框架》主要變化表現有（ abcd）
a.修改了內部控制核心定義
b.概括了「對誠信和道德價值觀的承諾」等17條原則
c.將報告的範圍從對外財務報告目標擴充套件到內部和外部、財務和非財務的報告目標
d.將目標設定作為內部控制的組成部分
7.下列關於上市公司分類分批實施企業內部控制規範體系的要求，正確的有（abcd ）
a.**和地方國有控股上市公司，應於2023年全面實施企業內部控制規範體系，並在披露2023年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及註冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告
b.非國有控股主機板上市公司，且於2023年12月31日公司總市值（證監會演算法）在50億元以上，同時2023年至2023年平均淨利潤在3000萬元以上的，應在披露2023年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及註冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告
c.選項a、b範圍之外的其他主機板上市公司，應在披露2023年公司年報的同時，披露董事會對公司內部控制的自我評價報告以及註冊會計師出具的財務報告內部控制審計報告
d.新上市的主機板上市公司應於上市當年開始建設內控體系，並在上市的下一年度年報披露的同時，披露內部控制自我評價報告和審計報告
8.下列關於**企業實施企業內部控制規範體系的要求正確的有（ ac）
a.**企業應當按照《企業內部控制基本規範》和配套指引的要求，建立規範、完善的內部控制體系
b.**企業在開展內部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計並出具審計報告
c.**企業應當建立內部控制重大缺陷追究制度，內部控制評價和審計結果要與履職評估或績效考核相互結合
d.**企業應當自2023年起，於每年4月30日前向國資委報送內部控制評價報告，同時抄送派駐本企業監事會
9.公開發行**的公司在年度報告中應披露的財務報告內部控制資訊包括（abcd）
a.公司財務報告內部控制的建立健全及其運**況的說明
b.董事會對評價基準日財務報告內部控制的自我評價報告
c.註冊會計師對公司財務報告內部控制的審計報告
d.報告年度財務報告內部控制審計費用情況
10.企業建立與實施內部控制應當遵循的原則有（abcd ）
a.全面性原則 b.重要性原則 c.成本效益原則 d.制衡性原則
11.下列有關企業內部控制目標的表述中，正確的有（acd ）
a.企業經營管理合法合規b.追求利潤最大化
c.財務報告真實完整d.促進企業實現發展戰略
12.企業內部控制的實施主體包括（ abcd）
a.全體員工 b.監事會 c.經理層 d.董事會
13.建立健全和有效實施內部控制是（b ）的責任
a.高階管理層b.董事會c.註冊會計師d.內審部門
14.企業應當建立規範的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責許可權，形成科學有效的職責分工和制衡機制。下列選項中，屬於股東（大）會主要職責的有（bcd ）
a.依法行使企業的經營決策權
b.監督企業董事、經理和其他高階管理人員依法履行職責
c.依法行使企業經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權
d.審議批准監事會或監事的報告
15.下列選項中，屬於內部控制範疇內的風險應對策略有（ abcd）
a.風險規避 b.風險降低 c.風險分擔 d.風險承受
16.根據功能分類，可以將控制分為預防性控制和（a ）
a.發現性控制 b.反饋性控制 c.矯正性控制 d.系統性控制
17.企業建立健全反舞弊機制，重點關注的領域包括（abcd）
a.未經授權或者採取其他不法方式侵占、挪用企業資產，謀取不當利益
b.在財務會計報告和資訊披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等
c.董事、監事、經理及其他高階管理人員濫用職權
d.相關機構或人員串通舞弊
18.企業在確定職權和崗位分工過程中，應當體現不相容職務相互分離的要求。下列各項中屬於不相容職務的有（abcd）
a.可行性研究與決策審批 b.執行與監督檢查
c.決策審批與執行d.決策審批與監督檢查
19.企業發展戰略方案應最終報經（ d）批准後付諸實施
a.戰略委員會b.總經理c.董事會 d.股東（大）會
20.關於企業人力資源管理內部控制，下列說法錯誤的有（ab）
a.企業在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求
b.企業對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同
c.企業人力資源管理風險包括人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損
d.企業應當定期對年度人力資源計畫執**況進行評估
21.下列各項中，表明內部控制環境存在缺陷的有（ abd）
a.甲企業為上市公司，其關鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔了母公司發生的捐款
b.乙企業為降低生產成本，減少環保投入，致使大量汙水排入周邊水域，造成環境汙染
c.丙企業設立審計委員會，負責監督公司內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況
d.丁企業的企業文化是「不惜一切代價做大市場」
22.針對資金營運內部控制的關鍵控制，下列說法正確的有（acd ）
a.印章要與空白票據分管b.由一人辦理資金全過程業務
c.嚴禁收款不入賬、設立「小金庫」 d.出納人員根據資金收付憑證登記日記賬
23.關於企業籌資內部控制，下列說法正確的有（c ）
a.企業應當對籌資方案進行嚴格審批，重大籌資方案，應當由企業一把手審批
b.企業財務部門可以根據市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途
c.企業應當按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準確計算應付利息，與債權人核對無誤後按期支付
d.企業的股利分配方案應當經過公司董事會批准，並按規定履行披露義務
24.關於企業採購業務內部控制，下列說法正確的有(bd )
a.應採取多頭採購或分散採購的方式，避免採購業務集中
b.應當對辦理採購業務的人員定期進行崗位輪換
c.任何採購都不得安排同一機構辦理採購業務全過程
d.重要和技術性較強的採購業務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批
25.關於存貨保管內部控制，下列說法錯誤的有（ ac）
a.存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續
b.按倉儲物資所要求的儲存條件貯存
c.為便於集中管理，代管、代銷、受託加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄
d.對存貨進行保險投保，保證存貨安全
26.針對工程專案內部控制，企業應當明確相關部門和崗位的職責許可權，做到不相容職務互相分離。下列各項中屬於不相容職務的有（ abcd）
a.可行性研究與決策 b.概預算編制與審核
c.專案實施與價款支付 d.竣工決算與審計
27.關於工程立項內部控制，下列說法正確的有（acd ）
a.企業應指定專門機構歸口管理工程專案
b.工程專案可行性研究必須由企業自行開展，不得委託外部專業機構開展
c.企業可以委託具有相應資質的專業機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見
d.企業應當按照規定的許可權和程式對工程專案進行決策，決策過程應有完整的書面記錄
28.關於企業擔保業務內部控制，下列說法正確的有（ abcd）
a.企業應當建立擔保授權和審批制度，規定擔保業務的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，在授權範圍內進行審批，不得超越許可權審批
b.企業應當採取合法有效的措施加強對子公司擔保業務的統一監控。企業內設機構未經授權不得辦理擔保業務
c.企業為關聯方提供擔保的，與關聯方存在經濟利益或近親屬關係的有關人員在評估與審批環節應當迴避
d.被擔保人要求變更擔保事項的，企業應當重新履行調查評估與審批程式
29.下列與業務外包有關的風險中，屬於選擇承包商環節所應當關注的風險的有（bcd ）
企業內部控制知識競賽企業內部控制知識競賽
1 內部控制的基本概念是從早期 b 思想的基礎上逐步發展起來的。a.科學管理 b.內部牽制 c.內部審計 d.管理控制 2 企業在內部控制評價實際操作中，評價結果的客觀性往往受到現實各方面因素的影響，表現在 abcd a.高管層對工作重視不夠，有意迴避存在的問題 b.評價人員業務能力不強，缺乏科學的...
企業內部控制
一 背景知識 一 企業內部控制的目標 1 內部控制，是指由企業董事會 或者由企業章程規定的經理 廠長辦公會等類似的決策 治理機構，以下簡稱董事會 管理層和全體員工共同實施的 旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。一般而言，內部控制的目標有以下幾個方面 1 合理保證企業經營管理合法合規 經營管...
企業內部控制與風險管理試題 答案
單選題1.企業建立內部控制體系的基礎是 回答 正確 1.a風險管理 2.b職業道德 3.c目標管理 4.d法律法規 2.20世紀70年代，內部控制制度被劃分為 回答 正確 1.a程式控制和環境控制 2.b程式控制和會計控制 3.c管理控制和會計控制 4.d管理控制和環境控制 3.單位內部審計的三大目...