固定資產管理制度

為加強固定資產管理，規範企業財務行為，細化會計核算，明確增加、減少和處理固定資產的管理程式和審批許可權，防止企業資產流失，特制定本制度。

第一條固定資產的範圍

固定資產是指企業使用期限超過一年且單位價值不低於1,000元的房屋及建築物、公務車輛及運輸裝置、計算機及輔助裝置、生產及電子裝置、辦公裝置及設施和家具。

對於使用期限超過一年且單位價值低於1,000元的勞動資料列入低值易耗品或辦公用品管理。

第二條固定資產的管理（一）管理原則

1、總經理負責制原則。即固定資產的購建、轉讓、報廢、處理，都必須經總經理審核簽字；需要公司董事會及股東會審議批准的固定資產購建專案，必須取得董事會或股東會的決議或批文。

2、歸口管理、統一核算原則。即建立嚴密的使用部門、歸口管理部門、財務部門「三對口」管理控制體系，統一由財務核算，實現固定資產價值管理、實物管理的有機統一。

3、內部控制原則。即固定資產的轉讓、報廢和變價銷售，本著實物管理與價值管理，職能管理與使用管理協調一致、相互牽制、相互監督、各負其責的原則。

4、講求效益原則。即固定資產的購建必須講求投入產出，力求少花錢、多辦事。外購固定資產要貨比三家，在保證質量的前提下，

努力降低採購成本；自製裝置和基建、技改專案，要嚴格預算管理，壓縮費用支出，防止超預算支出。

5、資產保值、增值原則。即固定資產的轉讓及變價**，其銷售**原則上要高於財務賬面淨值。定價時，要充分考慮物價**指數及固定資產的重置完全價值。

（二）歸口管理部門的責任分工及核算辦法

為了加強固定資產的日常管理，公司採取財務部、職能管理部門、使用部門**管理的辦法，將固定資產按照其用途和性質歸口到有關職能部門和使用部門管理。財務部門建立固定資產明細賬；各歸口部門要建立本部門管理的固定資產台賬；各使用部門建立本部門使用的固定資產卡片；並定期進行**核對，做到賬、卡、物三相符。各使用部門要按照「誰使用、誰保管、誰負責維護保養」的原則，把固定資產日常管理的責任落實到使用人，保證固定資產的安全完整和正常使用。

1、財務部：負責公司固定資產的價值管理和綜合管理，要建立固定資產總分類賬和明細賬，對各類固定資產的增加、減少、盤虧、報廢、出租、**等事項進行價值管理和核算。

2、生產部門：負責公司生產用機器、機械、電子裝置及其輔助設施的管理、要建立公司機器、機械、電子裝置及其輔助設施台賬，並對其的使用、保養、維修狀況進行管理。

3、行政部：負責公司房屋及建築物、公務及運輸車輛、辦公裝置、設施及辦公家具的管理，要建立房屋及建築物、公務及運輸車輛、

辦公裝置及辦公家具台賬，對其使用、保養、維修狀況進行管理。

4、it部（企管資訊部）：負責公司計算機及輔助裝置、印表機、影印機、弱電裝置的管理，要建立計算機及輔助裝置、印表機、影印機、弱電裝置台賬，對其使用、保養、維修狀況進行管理。

5、質量管理部門：負責公司檢測裝置、儀器、儀表、計量工具的管理，要建立公司檢測裝置、儀器、儀表、計量工具台賬，對其使用、保養、維修狀況進行管理。

6、各固定資產使用部門：負責本部門使用固定資產的日常管理，要建立本部門固定資產卡片，具體負責本部門使用固定資產的日常使用、維修和保護等工作。

（三）歸口管理部門的管理要求

1、各類固定資產的歸口管理部門要嚴格按照公司的固定資產編碼辦法對本部門上分管的固定資產進行統一編號。

2、各使用部門要將本部門固定資產的使用管理責任落實到使用人，建立健全崗位責任制，嚴格要求使用人員按照操作規程使用和管理固定資產。

3、各歸口管理部門和使用部門負責保證本部門所分管和使用固定資產的安全完整，未經公司有關部門批准嚴禁隨意處置。

4、固定資產的增減、變動、內部調撥必須按規定程式辦理審批手續，任何部門和個人不准擅自調出、出租、出借、變賣公司的固定資產。

5、固定資產歸口管理部門要定期檢查各類固定資產的使用情況。

檢查結果填寫「固定資產管理情況檢查記錄單」（詳見下表）。

受檢部門檢查專案受檢方

實際情況

檢查方檢查日期檢查類別結論

檢查負責人

主要配合人

檢查人員簽字

第三條固定資產的分類固定資產按兩種方法分類：（一）按固定資產性質分為五類1、房屋及建築物；2、公務車輛及運輸裝置；3、計算機及輔助裝置；

4、生產及電子裝置（包括檢測裝置及儀器儀表計量工具）5、辦公裝置及設施和家具。

（二）按固定資產使用情況和經濟用途分六類

1、生產經營用固定資產：是指直接參加生產經營過程或生產經營服務的固定資產。

2、非生產經營固定資產：是指用於生產經營活動以外的固定資產。

3、租出固定資產：是指按規定出租給外單位使用的固定資產。

4、未使用固定資產：是指尚未使用的新增固定資產、尚待安裝的固定資產、進行改建擴建的固定資產以及經過批准停止使用有固定資產。

5、不需用固定資產：指本公司不需用並按規定經過批准等待處理的固定資產。

6、融資租入固定資產：是指指本公司以融資方式租入的機器裝置(在租賃期視同企業固定資產進行管理。

第四條固定資產的財務編號

為方便於財務管理和會計核算，財務部對公司的每一項固定資產統一進行財務編號，並將編號標註在固定資產卡片和實物上。具體方法如下：

1、固定資產的財務編號採取按使用部門、固定資產分類和購入時間進行順序編號的方法：

編號形式上分四節：第一節為部門編碼，第二節為固定資產分類**，第三節為購買年月，第四節為順序號。

第一節：按使用部門編號編制，對於不能確定具體使用部門的固定資產按歸口管理部門編碼編制，編碼長度為4位數；

第二節：為固定資產分類名稱賦予乙個固定英文本母，編碼長度為1位，固定資產分類**如下表：

固定資產分類

房屋及建築物；公務車輛及運輸裝置計算機及輔助裝置

固定資產分類**

fcj生產及電子裝置辦公裝置及設施和家具

sb第三節：按照購入的年月編制，編碼長度為4位；

第四節：給使用部門的每項固定資產確定乙個順序號，編碼長度4位。

如：0001-j-0212-0001

2、在與固定資產有關的單據憑證、賬簿中，均應註明固定資產的財務編號，財務編號由財務固定資產核算會計統一制定。編號一經確定，不得隨意變更，以便於賬、卡、物之間核對與管理。第五條固定資產的計價

為正確、客觀反映固定資產價值，公司的固定資產採用原始成本計價，即按照取得固定資產時，所支付的實際成本作為固定資產的入賬價值。

第六條固定資產的購建（一）購建固定資產的程式

購建固定資產，必須按如下程式辦理：

1、使用部門或專案負責部門填寫「固定資產購建申請書」；2、各歸口職能管理部門填寫審查意見；3、財務部門簽署審核意見；

4、總經理簽署審批意見。重大固定資產投資產專案，還須報公司董事會或股東大會審議通過。

5、交辦採購部門或專案負責部門負責購建。（二）固定資產購建合同的審批和驗收

1、採購部門或專案負責部門依據經審批的「固定資產購建申請書」至少選擇三家**商**，經使用部門、歸口管理部門、財務部門評審後，擬定購建合同報總經理審批。

2、對於單項投資15萬元，總投資30萬元以上的固定資產投資原則上採用招標方式，招標工作由總經理組織實施。

3、購入的固定資產由負責採購的部門組織使用部門、歸口管理部門、財務部門共同驗收，並辦理固定資產財務入賬、交付相關手續。

第七條固定資產的內部調撥

各歸口管理部門在審批「固定資產購建申請書」時，應根據公司該項因定資產的存量情況，盡可能地在本公司內部調劑使用；公司也或以根據生產經營需要，將因定資產在公司內部轉移或變更使用單位。內部單位之間的固定資產相互調撥，必須到歸口管理部門、使用部門和財務部門辦理如下調撥手續：

（一）固定資產歸口管理部門填製「固定資產內部調撥單」；（二）固定資產調出、調入部門負責人在調撥單上簽章；（三）固定資產歸口管理部門在調撥單上簽章；（四）財務部門在調撥單上簽章；

（五）固定資產調入、調出部門辦理固定資產交接；

（六）歸口管理部門、財務部門及調出、調入部門分別變更固定資產卡片。

固定資產內部調撥完畢後，財務部門要及時作好賬務處理，確保財務按使用部門明細核算的固定資產價值與各使用部門核算的固定

資產價值保持賬賬相符、賬實相符。

第八條固定資產的折舊1、固定資產的折舊方法：

a、固定資產折舊根據固定資產的原值和預計可使用年限及估計的剩餘價值（原價的5%）按直線法計算。

b、已計提減值準備的固定資產在計提折舊時，按照該項固定資產計提減值後的淨額以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。

c、公司固定資產分類年折舊率如下：

類別房屋建築物

公務車輛及運輸裝置計算機及輔助裝置生產及電子裝置辦公裝置及設施和家具

估計使用年限

20年10年3-5年3-5年3-5年

年折舊率(%)

4.759.5031.67-1931.67-1931.67-19

第九條固定資產的修理

固定資產的修理應貫徹「維護保養與計畫檢修並重」的原，堅持使用與維修相結合，建立固定資產日常維修保養制度和計畫檢修制度，依靠員工做好固定資產維修工作，縮短維修時間，節約修理費用，延長固定資產的使用壽命。

各使用部門和歸口管理部門要定期對固定資產的保管使用情況進行監督、檢查，指導使用者嚴格按規定程式使用、維護、保養。

第十條固定資產的清查盤點

為加強固定資產核算和管理，保證固定資產在使用過程中安全、

完整，達到賬賬相符、賬實相符，固定資產的歸口管理部門和使用單位要定期、不定期地對所分管和使用的固定資產進行清查盤點。

（一）固定資產清查盤點由財務部門負責組織，歸口管理部門和使用部門共同進行。原則上每季度核對賬目一次，第年年終前對全部固定資產採用「實地盤點法」清查盤點一次。能過對固定資產的清查，掌握固定資產的實有數量和質量情況，區分完好、不配套、「待病」運轉、待報廢以及盤盈和盤虧等情況，確保固定資產的完整完全，對發現問題及時處理。

(二)在清查盤點中發現的盤盈、盤虧和毀損固定資產，必須認真查明原因，經財務部門彙總報總理簽署意見。

（三）對於固定資產清查中發現的問題，要落實責任。造成損失的，應由有關人員負責經濟賠償；情節嚴重的，要予以行政處分；觸犯刑律的依法追究其法律責任。

第十一條固定資產的**、報廢及變價銷售

固定資產需要**、報廢及變價銷售，必須辦理如下手續：（一）歸口管理部門填製「固定資產**、報廢及變價銷售申請書」，說明**、報廢及變價銷售原因、建議**及固定資產的原值、淨值、已使用年限等項內容；

（二）使用部門簽署意見；（三）財務部門意見；（四）總經理簽署審批意見。

未經上述程式，一律不得**、報廢及變價銷售固定資產，固定

資產只有開票收款後，才准許購買單位提貨。

固定資產**、報廢及變價銷售後，財務部門、歸口管理部門及原使用部門要及時作好賬務處理及固定資產卡片的變更，保持固定資產賬、卡、物三相符。

第十二條附則

（一）本制度由財務部制定、修訂和解釋。（二）本制度自公布之日起執行。

廣東高新興通訊股份****

林應勳2009-08-14

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