目標成本管理辦法
總則第一條為了加強公司的成本管理，有效地對成本進行控制，及時、準確地反映出真實的成本結果，根據《施工企業會計制度》、公司《財務管理辦法》和《專案管理實施辦法》，制定本辦法。
第二條本辦法適用於公司各分公司、專案部（以下簡稱二級單位）。
第三條實行目標成本管理的物件範圍為公司所有的工程專案。
工作程式
第四條承接工程專案後，在施工組織設計（方案）和投標預算的基礎上，參照公司當年公布的內部**體系，由市場經營部測算出專案目標成本，提交專案管理領導小組。
第五條專案管理領導小組對專案目標成本進行審查修訂後，由工程管理部向選定的專案經理交底，並將專案目標成本作為目標責任書的組成部分一併下達給專案經理部。
第六條專案經理部接到目標責任書後，要對其中的專案目標成本按照施工組織安排及現場的實際情況，按月進行分解，並落實每一環節的具體責任人。
第七條專案會計（由財務部委派，常駐現場）要隨時掌握專案成本執**況，及時作出分析。每月至少向財務部反饋一次，以便於及時發現問題，有效控制成本。做到核算準確，分析及時，反饋迅速，控制有效。
第八條工程專案完工後，按照專案管理的要求，及時辦理專案終止。在專案竣工驗收並辦理完專案結算後乙個月內向專案管理領導小組提交自考報告，專案管理領導小組在接到自考報告乙個月內作出考核，並按有關規定兌現獎懲。
目標成本確定
第九條目標成本測算依據
（1）工程預算定額；
（2）工程投標檔案；
（3）公司當年的經營計畫和當年執行的內部**體系；
（4）施工組織設計（方案）。
第十條目標成本由市場經營部負責測算。在測算過程中，應充分考慮公司當年經營計畫指標和專案施工的具體情況，儘量減少因不確定因素對目標成本造成的影響。
第十一條目標成本測算書的組成
（1）封面（格式見附件一）
（2）編制說明
（3）編制依據
（4）經濟指標對比表（格式見附件二）
（5）目標成本彙總表（格式見附件三）
（6）目標成本各要素明細表（格式見附件四）
第十二條目標成本中各要素的測算**不得高於公司當年執行的內部**體系。對確實存在較大差距的，應在編制說明中予以詳細說明。
第十三條市場經營部依據測算結果編制出測算書，提請專案管理領導小組進行審核。
第十四條專案管理領導小組接到專案目標成本測算書後，應及時組織小組成員進行認真審查，對存在問題的部分提出審核意見，並以書面形式反饋到市場經營部，以便市場經營部作出相應修改、調整或解釋。
第十五條經審核通過的目標成本，提請總經理批准後，作為公司內部競標的標底，在未正式確定專案部之前作為內部絕密資料由工程管理部負責保管。
第十六條工程管理部在確定專案部後，將目標成本作為專案目標責任狀的組成部分與專案經理簽訂後一併下達給專案部，同時向財務部、主管領導各報送乙份。
實行內部競標確定的專案，以內部競標價為目標成本。
組織實施
第十七條專案經理是執行專案目標成本的第一責任人。
第十八條專案部依據目標成本和施工組織設計（方案），提出整個專案的施工進度計畫、資金計畫、用工計畫、材料計畫、裝置計畫等公司規定的各種計畫。
1．專案總計畫在開工前10日內報出，月度計畫在每月25**出，臨時計畫在實施前10**出。對需要採購成品件的計畫，應在計畫中充分考慮其製作、考察、選定、採購的時間。
2．用工計畫、材料計畫、裝置計畫應註明具體要求、進場時間、計畫**等。
3．施工進度計畫、用工計畫、材料計畫、裝置計畫報工程管理部審批，材料計畫、裝置計畫在工程管理部審批後報物資裝置分公司，資金收支計畫報財務部審核。
第十九條專案經理應根據施工組織設計（方案）和現場的實際情況，將目標成本按月進行分解，落實每一環節的責任人，找出成本控制的難點、重點，並制定相應的解決方案和成本節約方案。並將結果以書面形式於開工後10日內報工程管理部和財務部備案。
第二十條專案部應建立內部考核機制，將實施目標成本的結果與工資、獎金掛鉤，並形成文字材料，報人力資源部備案。
第二十一條專案部對目標成本中的人工費要素的控制，必須按照公司《勞務分承包管理細則》進行管理、結算。
1．在合格勞務分承包方檔案中篩選出至少三家進行考查、評比，在進行競價後，選出最優的一家，報工程管理部批准。
2．簽訂《勞務分承包協議》，協議內容應包括：承包範圍的具體內容、質量、安全、文明施工、工期要求、承包價、結算方式、結算時間、價款支付以及雙方權利義務、違約責任、爭議解決。在協議中，必須明確保修期限及保修金的預留和返還、物資材料及機械裝置的使用責任、工程質量和工期的獎懲辦法。
3．協議中應盡量避免零工的發生，確實因工程實際情況需發生零工，應在協議中在承包費外單獨列示使用零工範圍、數量、金額。
4．勞務分承包中包含勞務以外的其他費用，如：小型材料費、周轉材料費、機械裝置費、工具用具費、意外傷害保險等，必須在勞務費外單獨列示這些費用的範圍、質量、數量、金額。
5．無論協議如何簽訂結算勞務費，專案部必須在每月10日前對上月分承包方完成的工作量進行預結算，並報工程管理部審批，以保證階段性成本的真實性。
6．工程管理部必須依據目標總成本、階段性目標成本和專案實際施工進度對專案部所報勞務費進行認真審核。
7．對不符合上述要求的協議，工程管理部不予審批。未經過工程管理部審核的勞務分承包協議視同無效協議。
第二十二條專案部對目標成本中的材料費要素，包括消耗材料、周轉材料，必須按照公司《物資材料管理辦法》、《施工現場材料管理細則》執行。同時，必須嚴格執行材料限額領料制或定額領料制。
1．材料使用必須堅持「先算後幹，事中控制，事後分析」原則。
（1）每一道工序在施工前，材料員先計算出所使用材料的數量，報專案部主任工程師審核後，以「限額領料單」或「定額領料單」的形式將計畫使用量下達給施工員。
（2）施工過程中，施工員應隨時跟蹤檢查具體操作人員是否按照規定使用材料，發現問題及時糾正；保管員則根據限額領料單或定額領料單要求發出材料，不得擅自超額發出材料。
（3）該工序結束後，材料員應及時組織施工員、保管員和施工單位有關責任人盤點所使用的材料，並與限額量料單或定額領料單進行對比分析，發現問題，及時查明原因，懲罰浪費、改進不足，獎勵節約。
2．嚴格把好材料的「計畫、採購、驗收、保管、領用、盤點」六道關鍵環節。
（1）材料員應根據施工進度計畫，提前做好材料總計畫、月度計畫、零星計畫和工序計畫，報專案部主任工程師審核後，報工程管理部審批。專案部不得擅自執行未被批准的總計畫、月度計畫和零星計畫。
（2）在採購過程中，屬於公司採購的材料，專案部要積極參與決策；屬於專案部自行採購的材料，要做到「貨比三家，競價採購，簽訂合同」，保證材料質優價廉。
（3）材料的進場驗收，要認真核對是否符合採購合同或施工要求，尤其是在質量和數量方面。對不符合要求的材料，必須當場退回。
（4）嚴格按照施工平面布置圖的要求，堆放或碼放各種材料物資，做到整個現場的材料整齊、有序、規範，並注意材料的防潮、防火、防霉變等。
（5）材料的領用，必須嚴格按照限額領料單或定額領料單的要求發出材料，使用過程中注意對殘料、廢料的**，能再利用的，必須及時安排使用；未發出的材料發生丟失、損壞，應追究保管員的責任，並作出處罰，對已經發出的材料發生丟失、損壞或其他原因造成不能使用的，應追究領料人員的責任，並按規定進行賠償；對造成材料浪費的，必須及時進行處罰。
（6）施工現場條件允許的，必須每日盤點現場所有材料，但至少應不少於三日盤點一次，並作好盤點記錄和交**記錄，相關人員履行簽字手續。
3．對不再使用的周轉材料應及時組織專人負責辦理歸還手續；不再使用的消耗材料，合同中允許退貨的，由採購員及時與供貨方辦理退貨手續，不能退貨的，應組織專人負責退還到物資裝置分公司。
第二十三條專案部對目標成本中其它要素的控制，必須按照公司相關制度、規定執行。
1．對各種施工機械裝置，應按照施工進度計畫合理安排進場；使用前要隨時檢修，對有關人員進行必要的培訓，使用中要嚴格按照操作規程進行操作，使用後進行必要的保養，應使其一直處於良好的施工狀態。在後續工序中不再使用的機械裝置，應及時組織專人負責清理、撤場、歸還。
2．搭建必要的臨時設施，必須進行全盤考慮、計畫、論證，儘量減少不必要的開支，但必須保證符合有關規定。對不再使用的臨時設施要及時拆除、清理、歸還。
3．現場管理費應按照目標成本中的額度進行限額管理使用，減少不必要的開支。
第二十四條專案會計除了作好日常成本核算外，必須隨時跟蹤成本的執行過程。發現問題，及時向專案經理匯報，專案經理接到匯報後，應立即組織相關責任人分析原因，解決存在的問題。專案經理對存在的問題未能及時處理的，專案會計有權直接向財務部或主管領導匯報。
第二十五條財務部應經常與專案部保持聯絡，經常深入現場檢查目標成本的執**況，並提供職責範圍內的業務指導。至少每月應召集專案部有關人員開展經濟活動分析一次。財務部應將專案部反映的問題及時與工程管理部進行溝通，同時將目標成本的執**況及時反映到工程管理部。
第二十六條工程管理部是監督專案目標成本執行的權威部門，應隨時掌握專案部成本的執行狀況，使目標成本在整個施工過程中一直處於受控狀態。
第二十七條專案在竣工驗收日起之後30日內向專案管理領導小組提交自考報告，逾期未提交的，視同自動放棄考核。
目標成本管理
第二十八條目標成本測算書和目標成本責任書是公司內部絕密資料，只允許公司相關職能部門和責任單位使用，未經總經理批准，任何單位或個人，不得向其他部門或單位借用、傳閱、影印、洩漏等。對違反該規定的部門或個人，公司將扣發當事人當月工資及獎金；情節十分嚴重的，對當事人進行嚴肅處理。
第二十九條目標成本責任書作為專案成本管理的綱領性檔案，必須保證其合理性、嚴肅性。
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