第一章總則
第一條為了規範工程專案的成本管理，加強成本控制，降低成本消耗，提高事業部經濟效益。
第二條本辦法依據《北公司施工專案指導意見》及有關國家標準制訂。
第三條本辦法適用於集團公司各事業部的施工專案管理。
第二章職責和許可權
第四條集團公司財務部的職責和許可權
一、指導、監督事業部建立健全專案成本核算制度,真實反映專案成本狀況；
二、對重點工程、大型工程的成本管理狀況進行稽查；
三、指導事業部專案成本員的培訓工作，不斷提高專案成本管理水平。
第五條事業部的職責和許可權
一、財務總監：
1、參與事業部經營決策，協助事業部經理主持企業的成本管理，落實成本管理的方針政策和制度；
2、組織制訂事業部內部成本核算、成本管理制度，組織開展經濟活動分析，及時提出改進措施；
3、組織編制事業部成本計畫，組織開展成本**、成本分析。
二、財務部門：
1、負責擬訂並實施事業部成本管理制度；
2、負責事業部綜合財務核算；
3、制訂並實施事業部財務管理制度，監控費用開支。
4、負責事業部施工專案責任成本的核算與分析。
5、對專案成本進行適時監控，對成本發生存在明顯問題或有虧損跡象的專案，要協同相關部門進行專案稽查，以及時遏制虧損風險。
第六條專案經理部財務部門的職責和許可權
1、協助專案經理建立專案成本核算組織，正確核算專案成本；
2、根據預算部門提供的「施工預算」，協助專案經理按月及時做出「施工專案成本計畫」報事業部財務部門；
3、根據成本計畫按月編制施工專案成本分析報告，報送事業部財務部門，以及時發現成本偏差，為下月編制成本計畫提供參考意見。
第三章專案成本管理內容
第七條專案成本計畫
一、專案成本計畫的作用是專案成本控制的標準或依據；是編制其他計畫的基礎；是對生產消耗進行控制、分析和考核的依據。
二、專案成本計畫的編制程式
1、事業部根據專案施工合同確定專案經理部的責任目標成本，通過「專案管理目標責任書」下達給專案經理部；
2、專案經理部通過編制「專案成本管理規劃」對降低成本的途徑進行規劃；
3、專案經理部編制施工預算，確定計畫目標成本；
4、專案經理部對計畫目標成本進行分解；
5、專案經理部編制目標成本控制措施表，落實成本控制責任。
三、事業部確定專案經理部責任目標成本的方法
事業部根據工程合同造價減去應繳稅額、事業部的預期經營利潤、事業部管理費和財務費用等，便可把專案經理的責任目標成本剝離出來。在向專案經理下達責任目標成本之前，必須向專案經理進行合同交底，然後才可確定「專案管理目標責任書」中的專案成本目標指標。
四、施工預算
施工預算實際上是專案經理部成本計畫編制的基礎。在編制施工預算時應首先設計降低成本的技術組織措施，再計算降低成本費用，最後形成分部分項工程預算書(直接成本)和間接成本預算書。專案經理部根據施工預算得出專案經理部的計畫成本和計畫成本降低額，這就是專案經理部的計畫目標成本，是實現責任目標成本的策劃結果，它應當比責任目標成本更積極可靠(更節約)。
五、專案經理部如何分解、落實計畫目標成本
1、對計畫目標成本分解的要求是：
1）按工程部位進行成本分解，為分部分項工程成本核算提供依據；
2）按成本專案進行成本分解，為生產要素的成本核算提供依據。
2、落實計畫目標成本的要求是：
專案經理部編制「目標成本控制措施表」並將各分部分項工程成本控制目標和要求、各成本要素的控制目標和要求，連同控制措施一併落實到責任者。
第八條專案成本控制
一、專案成本控制的流程為：
專案經理部責任目標成本專案成本規劃月度生產計畫
月度實物量消耗和非實物量開支計畫分解計畫目標成本（分為分部分項分解和成本要素分解） 落實實現計畫目標成本的措施（分為分部分項落實和成本要素落實）
二、專案成本控制執行具體為：
1、專案經理部根據事業部下達的「專案管理目標責任書」 編制「專案成本規劃」，並報事業部財務部門和合同預算管理部門；
2、專案經理部計畫員根據「施工預算」編制「月度生產計畫」，報事業部施工管理部。
3、專案經理部預算部門根據「月度生產計畫」，編制「月度實物量消耗和非實物量開支計畫」，並報事業部合同預算部門；
4、事業部施工管理部負責組織事業部各有關系統對以上計畫進行審議批准，同時將批准的「月度實物量消耗和非實物量開支計畫」報事業部各有關部門控制。
5、專案計畫員將批准的「月度實物量消耗和非實物量開支計畫」，報專案經理部經理和專案經理部有關業務部門執行。
6、事業部物資管理部根據施工預算和「月度實物量消耗和非實物量開支計畫」以及工程專案進行採購供料，並負責專案零星材料採購的控制。
7、事業部施工管理部根據施工預算和「月度實物量消耗和非實物量開支計畫」會同專案經理部對工程專案專業分包組織招標，對機械使用、文明施工、冬雨季施工、成品保護、工程水電等進行管理和費用控制。
8、事業部勞務管理部門根據施工預算和「月度實物量消耗和非實物量開支計畫」會同專案經理部對工程專案勞務費單價進行測算並組織勞務招標和進行月度控制。
9、事業部人力資源部根據施工預算和「月度實物量消耗和非實物量開支計畫」對專案經理部管理人員和少數工種薪酬、社會保險進行管理和控制。
10、事業部財務部門根據「施工預算」和「月度實物量消耗和非實物量消耗計畫」對專案經理部現場經費、管理費和稅金進行管理和控制，同時提出資金使用計畫。
三、分包工程成本控制由分包單位自己負責，但是其直接影響專案經理部的工程成本，所以也應當編制成本計畫並按計畫實施，專案經理部應當協助分包單位進行成本控制，作好服務、監督和考核工作。
第九條專案成本管理
一、事業部專案完全成本管理
1、事業部財務部門建立「單位工程製造成本臺帳」，根據專案經理部上報的「單位工程實際成本表」，月度終了後10日內，按專案名稱如實登記臺帳。
2、事業部財務部門建立「單位工程模擬總成本臺帳」，登記單位工程製造成本、稅金、應上繳的管理費用、財務費用，公式如下：
單位工程模擬總成本=製造成本+稅金+應上繳的管理費用+財務費用
3、事業部財務部門於季度、年度以及工程竣工決算後，根據對外取得的合同收人和「模擬總成本」進行對比分析，寫出書面分析報告，提供給事業部經營部門作投標**參考及存檔備查。
4、事業部財務部門月度終了後5日內，將各專案經理部的計畫目標成本和實際成本進行對比分析，寫出書面報告提交事業部經營部門，同時財務部以此為依據作為控制專案經理部實發工資總額的依據。
5、事業部建立成本跟蹤核實制度，財務部門於季度、年度以及工程竣工結算後對單位工程進行成本跟蹤核實，及時糾正偏差。
6、事業部財務部門對工程專案竣工後的效益分析結果，於竣工後15日內形成書面報告，提交事業部審計部，作為審計確認專案管理效益的參考。
7、事業部對生產竣工專案實行成本及資金鎖定，對一般工程要在生產竣工之日起三個月內按由專案經理部依據成本落實結果填報「生產竣工工程成本預結算書」及「生產竣工工程資金結算表」，未經批准不能再發生新費用。對於特大工程最長不能超過六個月完成上述工作。
二、專案經理部責任成本管理
1、截止到考核期的預算收入是否足額報出，統計報量是否與實際生產部位相一致，此項內容應由生產部門、預算部門共同簽字確認。
2、專案經理部財務部門，於發生成本之前，建立完整的成本臺帳。當月發生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費和間接費用，由專案經理部財務部門於月度終了後5日內登記相關成本臺帳。各部門聯合檢查各有關成本專案是否都得到合理落實，具體地：
1）材料消耗是否與生產步驟同步進行，所耗材料是否全部計入材料費成本專案，已領未用材料是否辦理了「假退料」手續，對於丟失和浪費材料的處罰賠款是否衝減了材料費支出，此項內容應由材料部門、財務部門共同簽字確認。
2）屬於截止到報告期的已結和未結的外包工資是否全部計入成本，此項內容應由勞資部門、財務部門共同簽字確認。
3）已付未付的機械裝置租賃費是否足額計入成本，此項內容應由生產部門、財務部門共同簽字確認。
4）截止到報告期的累計未完施工額是否真實，有無人為調節成本的現象，此項內容應由專案經理、計畫部門、材料部門、勞資部門、預算部門、財務部門、審計部門根據不同內容分別簽字確認。
3、對於竣工工程，要掌握工程收入總量是否落實，增減洽商是否已得到監理工程師的書面確認；全部成本支出是否得到完整落實，包括未完施工、未列入應付帳款的未支付債務、周轉材料是否按規定的方法和比例攤銷等；工程款是否及時收回等。
第十條專案成本核算
一、專案經理部應根據財務制度和會計制度的有關規定，在企業職能部門的指導下，建立專案成本核算制，明確專案成本核算的原則、範圍、程式、方法、內容、責任及要求，並設定核算臺帳，記錄原始資料。
二、施工過程中專案成本的核算，宜以每月為一核算期，在月末進行。核算物件應按單位工程劃分，並與施工專案管理責任目標成本的界定範圍相一致。專案成本核算應堅持施工形象進度、施工產值統計、實際成本歸集「三同步」的原則。
施工產值及實際成本的歸集，宜按下列方法進行：
1、應按照統計人員提供的當月完成工程量的價值及有關規定，扣減各項上繳稅費後，作為當期工程結算收入。
2、人工費應按照勞動管理人員提供的用工分析和受益物件進行帳務處理，計入工程成本。
3、材料費應根據當月專案材料消耗和實際**，計算當期消耗，計入工程成本；周轉材料應實行內部調配制，按照當月使用時間、數量、單價計算，計入工程成本。
4、機械使用費按照專案當月使用台班和單價計入工程成本。
5、其他直接費應根據有關核算資料進行帳務處理，計入工程成本。
6、間接成本應根據現場發生的間接成本專案的有關資料進行帳務處理，計入工程成本。
第四章專案成本分析
第十一條專案成本分析的主要任務
按客觀經濟規律的要求，對各種影響成本公升降的因素進行科學的分析，查明和測定各種因素對成本公升降的影響程度，揭露矛盾，找出差距，挖掘降低成本的一切潛力，提出和指定降低成本的措施和方案，進一步尋求降低成本的途徑和方法，以便降低生產費用和一切非生產性開支，增加企業盈利，從而取得預期的經濟效益。
專案部成本管理辦法
為搞好專案管理，使專案部管理逐步走向條理化 規範化，切實可行地搞好專案成本核算，合理控制專案成本支出，特針對工程中所發生費用成本，制定以下辦法，專案部各部門及各分包單位遵照有關條款執行。分包單位 1 工程過程中工程計價 各分包單位在工程程序中，每月進行工程計價。將本月所完成工作量按合同單價 或專案部...
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