（試行稿）
根據對集團公司《完全成本管理辦法》等辦法的學習，結合我公司的現狀和以往兄弟單位好的經驗做法，力求把專案成本控制在責任成本範圍內，達到單位與職工雙贏的目的，在建築市場的微利時代使公司不斷發展壯大。也使專案有目標可循，明確專案責任與利益的關係，增加專案的責任心與動力，對專案效益管理的好壞作出明確的獎罰措施，特制定本辦法。
按照集團公司責任預算成本管理的要求，我公司已建立：
乙個體系：工程公司--工程專案部，工程公司作為利潤中心嚴格按責任預算成本管理辦法向專案部收取責任利潤；工程專案部作為成本中心應嚴格按責任預算成本管理辦法控制成本支出。
兩個掛鉤：專案上交款與責任預算成本承包額掛鉤；專案職工收入與責任預算的執**況掛鉤。
兩個劃清：1、劃清經營（責任）利潤與專案管理利潤的概念，
經營利潤=淨中標額-責任預算成本額；
專案管理利潤=責任預算成本額-專案支出總額
2、劃清專案責任工資與效益工資，責任工資在責任預算成本管理承包費中開列；效益工資從專案管理利潤分成中支出。
兩個不准：未下達責任預算不准收取上交款；專案部未開展責任成本管理，未進行經濟活動分析（成本核算）的不准發放責任工資，專案部責任工資必須報公司分管領導簽字後方可發放（效益工資由公司兌現）。
三個統一：統一預算工資標準；統一專案部管理人員費用包乾標準；統一責任預算編製辦法。
五項制度：外部勞務錄用制度（分包單價、結算由公司成本部確定，其他事項按分包管理辦法執行）；大宗材料採購、大型裝置租賃按招標採購、租賃制度；方案的逐級優化和工程數量逐級控制制度；責任預算動態調整制度（調整條件在本辦法後面有規定）；督察考核獎懲制度（後有詳細說明）。
成立以總經理為組長，總工程師、總會計師為副組長，財務、審計、施技、裝置、市場、成本部為組員的成本管理領導小組。
本辦法是按「算、包、管、兌現」的基本思路進行操作，算即編制專案責任成本預算；包即專案承包，公司與專案經理簽訂專案承包合同；管即公司對專案責任預算成本執**況進行全過程跟蹤考核及審批專案工程分包和審查分包結算；兌現即工程決算（專案與公司財務部）完成，根據專案承包合同對專案進行獎罰兌現。
一、專案責任成本預算編製辦法
1.1 編制原則：採取公開、公平、科學、合理、實事求是、統一標準及特殊專案個別考慮的原則。
1.2 編制依據：
1.2.1 工程中標書、工程預算定額（參考）、機械台班定額及相應規定、集團公司的企業成本定額、當地材料**、公司分包指導**。
1.2.2 招標圖紙、施工圖紙，實施性施工組織設計、施工方案。
1.2.3 公司組建專案部的規模，專案部、施工機械調動規模和距離等。
1.3 編制方法：責任預算成本分兩大部分費用，工程細目的工程直接費和專案綜合管理費（包括專案管理費、安家設營費、調遣費等包乾費用）。
1.3.1 工程直接費：
1.3.1.1 參考目前市場正常分包**。
1.3.1.2 或按照預算定額和集團公司成本定額僅考慮工、料、機費用，根據實際操作，富餘量較大的，扣除一定法定節餘量。
1.3.1.
3 定額工日單價套用企業成本定額時按20元/工日，套用部頒定額時按15元/工日計算（高原、邊遠、特殊地區另按有關規定增加相應補貼）；材料按投標及當地、當時單價分析計算，如果施工中材料**變動較大可考慮主要材料、地材差價；機械費參考相應機械台班定額。
1.3.1.4 冬雨影響根據當地實際情況及實施性施工組織設計考慮。
1.3.1.5 測試費
1.3.1.5.1 測量儀器裝置等：水準儀、經緯儀及小件等按10000元承包，需要全站儀的專案按工期乘2000元/月承包。
1.3.1.5.2 試驗儀器裝置及易耗品和檢測費等：
路基（含中、小橋涵）工程：裝置等固資按按工期乘2800元/月承包；低值易耗品按投資的2‰承包。
獨立橋、隧工程、砼結構物：裝置等固資按按工期乘2600元/月承包；低值易耗品按投資的2.5‰承包（含樁檢測等費）。
路基、大橋、隧綜合工程：裝置等固資按按工期乘3500元/月承包；低值易耗品按投資的2.1‰承包。
獨立的基層、底基層工程：裝置等固資按按工期乘5500元/月承包；低值易耗品按投資的2.5‰承包。
路面（僅瀝青路面層）工程：裝置等固資按按工期乘15000元/月承包；低值易耗品按投資的1.95‰承包。
路面（瀝青砼路面，含基層、底基層）工程：裝置等固資按工期乘12000元/月承包；低值易耗品按投資的2‰承包。
路面（僅水泥砼路面層）工程：裝置等固資按按工期乘9500元/月承包；低值易耗品按投資的2.2‰承包。
路面（水泥砼路面，含基層、底基層）工程：裝置等固資按按工期乘8500元/月承包；低值易耗品按投資的2.2‰承包。
路基、橋、隧、底基層、基層、瀝青砼路面等綜合工程：裝置等固資按按工期乘8000元/月承包；低值易耗品按投資的1.7‰承包。
路基、橋、隧、底基層、基層、水泥砼路面等綜合工程：裝置等固資按按工期乘6000元/月承包；低值易耗品按投資的1.5‰承包。
（以上工程適用於公路、鐵路、機場、市政、水利、港口、碼頭、房建[按結構物]等相應工程）。
1.3.1.6 特殊要求的大型、整體等模板根據實際情況考慮（根據實際情況抽換）。
1.3.1.7 大型裝置的折舊按工程量計算在單價中（根據實際情況抽換）。
1.3.1.8 臨時供電、便道根據當地實際情況及實施性施工組織設計考慮。
1.3.2 專案綜合管理費：
1.3.2.
1 專案管理費包乾：包括工資、五金、工會經費、辦公、差旅、招待、測試人員工資、專案用車等所有費用，以專案投資5000萬元為基準，配備各種管理服務人員18人，按6000元/人.月乘以工期另加2個月結算（按5人計）為專案部管理費的包乾總額。
由於工期較長專案中期各項費用開支較少，因而工期在19個月及以上的專案，自第19個月起按5000元/.人月計管理費。比如工程投資9000萬元、工期20個月的專案管理費包乾總額應為：
18*6000*18+（20-18）*18*5000+4*20*5000+5*2*6000=2584000元。
投資每增減1000萬元（不足1000萬元的四捨五入），增減管理人員1人，按5000元/人.月乘工期包乾計算。
如僅派幾個或十幾個人去管理（不設測量、實驗及相應裝置）而全部分包的專案，含專案管理費等所有費用按6000元/人.月乘以工期另加2個月結算（按2人）包乾使用。如乙個全部分包的專案，公司派5人去管理，工期10個月，專案管理費應為：
5*6000*10+2*2**6000=324000元。
1.3.2.2 專案部購買辦公、通訊、宣傳裝置、設施等：按5000元/人包乾。
此條款僅作為計算包乾費的依據，不能作為專案購買辦公裝置等的依據。
1.3.2.3 安家設營費（含工地現場）按15000元/人包乾使用（包括專案部安設及硬化場地、實驗室、材料庫、餐廳、活動室、會議室等）。
僅派幾個或十幾個人去管理而全部分包的專案按200元/人.月乘工期加兩個月包乾。
1.3.2.4 調遣費根據專案現場實際考慮。
僅派幾個或十幾個人去管理而全部分包的專案500km內按人均1000元考慮，增100km（不足100km四捨五入）人均增200元，如有裝置調遣按實計算。
退場費用計入調入專案的調遣費，未調入專案而退入公司的由公司承擔；拌和站等拆除費用已在詳細工程專案單價中考慮。
1.3.2.5 以上專案綜合管理費的計算不包括投資在1500萬元及以下很小的和特殊專案，對於很小或特殊的專案根據實際情況單獨開會研究討論。
1.3.2.6 以上僅作為計算專案綜合管理費包乾的依據，不能作為專案開支各項管理費的依據，各項管理費的開支標準依據財務相關規定。
1.4 編制結果：專案責任預算成本編制完成，經相關科室複核，經分管領導審核，作為公司與專案簽訂承包合同的依據。
1.5 責任預算成本調整：責任預算成本一經編制完成，不得隨意更改，當發生以下情況可視情況經分管領導批准調整：
1.5.1 材料**發生較大幅度的變化（幅度超5%時，且僅主、地材調整）；
1.5.2 專案工程量出現大幅增減；
1.5.3 專案發生重大變更設計；
1.5.4 因不可抗力因素造成重大損失，且索賠或保險賠償不足以彌補損失。
1.6 責任利潤（即中標淨額-責任預算成本）的交納按公司財務規定執行。
二、專案承包管理辦法
2.1 承包依據：經公司分管領導審批的專案責任成本預算。
2.2 承包方式：預先交納承包專案風險抵押金，簽訂專案承包合同。
2.3 風險抵押金：按《 專案管理目標責任書》中相應條款執行。
2.4 專案工資：分責任工資和效益工資
2.4.1 責任工資：按公司《專案部工資分配實施辦法》執行。
2.4.2 效益工資：按公司辦法的計算方法，由公司與專案兌現。
2.5 考核、獎罰、兌現：
2.5.1 專案工程全部完成交付業主使用並已完成對業主的結算；對分包、租賃、**、加工等內外結算完成；同時完成與公司工會部門專案職工的五金、工會經費等結算、與公司財務部門的工程決算；另外工程外欠款全部收回並交公司財務部。
由公司成本部、財務部、審計部、工程部、市場部、生產保障部等按專案承包合同及本辦法與專案部計算獎懲兌現結果，報分管領導審批，經公司領導簽字加蓋公司公章後，交公司財務部進行兌現。
三、公司對專案的管理
3.1 專案分包：
3.1.1 採取報批制度，分包工程合同總價在30萬元（含乙個專案部同一隊伍累計承包超過30萬元者）以上的，在合同簽訂前須報公司成本部審查並報分管領導審批。
批准、交納履約保證金、簽訂合同後方可進場施工。
3.1.2 分包單價審批制度，不論分包合同總價是否超過30萬元，分包合同單價均報公司成本部審批。
3.1.3 採取招標制度，對分包隊伍的篩選應通過招標辦法找出信譽好、合格的分包隊伍，不得使用親屬、關係及黑名單（公司將逐漸建立名冊）分包隊。
3.1.4 採取撥款批覆單簽字制度，專案對分包隊伍撥款必須按簽字齊全的工程價款撥付批覆單，公司進行不定期檢查。
工程專案責任成本管理辦法
中鐵十八局集團第五工程 中鐵十八局集團第五工程 二 一一年三月十六日 目錄第一章總則 1 第二章責任成本管理組織體系及工作職責 1 第三章工程專案評審 6 第四章責任成本預算編製 7 第五章二次責任預算 14 第六章責任中心及責任分解 15 第七章責任成本控制 19 第八章責任成本核算 21 第九章...
專案支出預算管理辦法
四 專案申報 一 申報專案應當同時具備以下條件 1 符合國家有關法律 法規 方針政策規定，以及省公司工作部署 2 符合省公司資金供給範圍和支援方向 3 屬於本部門 區縣工作職能和落實事業發展的規劃 4 有明確的專案目標 專案實施方案及科學合理的資金使用計畫，並經過充分的研究和論證。二 各單位專案申報...
市場成本預算及核算管理辦法
市場部的成本嚴格按照集團公司的規定進行分類，如下表 市場成本實行嚴格的預算管理，根據集團下發的年度市場成本預算額度，在上一年的12月底完成當年市場成本整體預算，報ceo和集團公司批准後，作為全年市場成本管理的基本依據。在實際執行中，可在總體預算不超標的前提下進行部分調整，調整需報ceo簽字確認後方可...