預算管理調研報告
說明：1、 預算的編制是乙個自上而下分解，自下而上彙總的乙個過程；
2、 預算編製過程一般是根據各預算單位以往年度情況﹐結合集團整體預算目標﹐制訂各預算單位的預考核指標。下達的指標一般是﹕資產保值增值率﹑利潤率﹑營業收入等﹔
1． 輸入業務資料描述
前兩年度財務資料平均數和集團經營總目標（zrkj004）作為預算基數。
2． 輸出業務資料描述
下一年度預算測算表，（zrkj010、zrkj011）。
3． 業務工作過程描述
1) 各預算單位財務部的會計人員對各預算單位前兩年財務資料進行平均﹐計算出兩年的平均指標﹔
2) 再將計算出的平均指標結合行業發展趨勢﹑集團總體目標等因素進行測算；
3) 製作出預算指標測算表﹐報集團財務部。
1． 輸入業務資料描述
各預算單位上報的預算測算表（zrkj010、zrkj011）
2． 輸出業務資料描述
調整後的預算測算表（zrkj010、zrkj011）及按各口徑彙總的彙總預算表（zrkj005、zrkj006）。
3． 業務工作過程描述
1) 集團財務部會計人員依據預算單位以前年度的報表，對預算測算表中的資料進行審核；
2) 對審核的報表進行適當調整，按照考核指標及下屬公司進行分類彙總。；
3) 調整、彙總後上報總經理辦公會；
1． 輸入業務資料描述
預算指標測算表
2． 輸出業務資料描述
預算指標表（zrkj004，zrkj005，zrkj006）。
3． 業務工作過程描述
1) 總經理辦公會組織相關業務部門及各預算單位依據預算測算表及各單位編預表進行預算指標的討論；
2) 討論完成後﹐將確認的各項預算指標下達到集團財務部及各預算單位﹔
1． 輸入業務資料描述
集團下達的總體預算指標。
2． 輸出業務資料描述
預算資產負債表﹑預算損益表﹑分部門制訂的各項收入、費用支出預算（zrkj001）。
3． 業務工作過程描述
1) 各預算單位在接到集團總部下達的預算指標後﹐對原預算進行調整﹔
2) 預算調整完成後上報並執行；
1． 輸入業務資料描述
各預算單位上報的預算報表。
2． 輸出業務資料描述
合併集團預算表（zrkj004）、合併資產負債表、合併損益表。
3． 業務工作過程描述
1) 集團財務部按照報表合併的規則﹐對各預算單位的預算報表進行合併﹔
2) 製作全集團的預算報表﹐報集團管理層﹐完成整個預算的編制過程。
說明：1、 目前集團財務部對預算的執行、控制過程還只限於對預算執**況的分析；
2、 分析對比的指標是基於年度預算進行的，還需要依賴於人工對其指標進行進一步分析。
1． 輸入業務資料描述
年初確訂的預算表和到分析期為止的財務賬務資料；
2． 輸出業務資料描述
分析期預算完成情況表（zrkj014，zrkj015，zrkj016）。
3． 業務工作過程描述
1) 財務部在每個指定分析期間將財務實際發生數額與預算進行對比；
2) 在進行預算對比時需要將一些預算外數值剔除，以保持預算口徑的一致；
3) 調整後分別進行按本期、累計、上年同比進行對比分析﹐製作對比分析表，報各部門及集團領導。
說明：1、 固定資產及資金投入預算與財務預算的編制過程不同，固定資產預算主要是為了對固定資產支出的控制；
2、 一般是由固定資產購置單位根據實際情況制訂出全年的固定資產購置計畫，報總經理辦公會審批；
3、 資金投入預算的編制審批過程與固定資產基本一致，不再單獨說明。
1． 輸入業務資料描述
固定資產購計畫
2． 輸出業務資料描述
固定資產預算表（見附件？？）
3． 業務工作過程描述
1) 預算單位財務人員根據本單位固定資產購計畫編制各項固定資產明細預算表（見附件？？）；
2) 同時還要報送固定資產預算的分類彙總表（？？）。
1． 輸入業務資料描述
固定資產預算表
2． 輸出業務資料描述
審批後固定資產預算表
3． 業務工作過程描述
1) 報上來的固定資產預算表，首先需要集團財務部進行彙總；
2) 總經理辦公會對各項固定資產預算進行審批；
1． 輸入業務資料描述
審批後固定資產預算表
2． 業務工作過程描述
1) 預算單位根據審批後的固定資產預算，監督預算的執行；
2) 同時，集團財務部根據固定資產預算對購固定資產的資金進行管理和控制，從而全面控制固定資產預算。
製作者：財務部會計組
使用者：財務部、集團領導
用於對上年實際進行對比分析，在此基礎上編制年度預。
2023年度總經理辦公室預算zrkj001。
1． 資料**
2023年度預算及2023年度實際數
2． 資料項說明
1) 預算表中的專案是根據單位預算的專案內容設定的；
2) 表中「2023年基本預算」欄資料取自2023年度預算值，「2023年實際數」來自賬面的實際發生額；
3) 「2023年基本預算」即是根據前兩項資料結合集團公司整體目標測算的預算數；
4) 報表中的專案一般在會計科目設定時都有相對應專案；
製作者：財務部綜合組
使用者：財務部、集團領導
用於將各單位的經營目標進行彙總分析，以形成集團的總體預算目標。
香港集團2023年度經營目標總表zrkj005。
1． 資料**
2023年度各單位經營目標
2． 資料項說明
1) 本表是根據下屬二級彙總單位進行的彙總指標表；
2) 資料項中的經營資源、收益額、核心經營目標、其它經營目標等均是由其下屬公司預算報表彙總而來；
製作者：財務部綜合組
使用者：財務部、集團領導
用於將各下屬單位的經營目標進行彙總分析。
2023年度總經理辦公室預算zrkj006。
1． 資料**
各單位預算表
2． 資料項說明
1) 表中的資料項均是由各單位根據集團總目標制訂的目標；
2) 表中的考核指標不是固定的，會隨市場環境、集團方針等進行改變；
製作者：財務部綜合組
使用者：財務部、集團領導
用於彙總集團的固定資產購置預算，以便進行總體安排。
香港集團2023年度固定資產購置預算表zrkj007。
3． 資料**
2023年度各單位固定資產購置預算
4． 資料項說明
1) 本表是對集團公司固定資產購置預算的彙總表；
2) 報表是按照集團下屬公司以及固定資產的分類進行彙總的；
3) 彙總表中同時要反映出各單位及各類固定資產預算所佔比例。
製作者：各下屬單位財務組
使用者：財務部、集團領導
用於明細反映固定資產購置預算的細目，以便進行審核和控制。
集團2023年度固定資產購置預算明細表zrkj008。
1． 資料**
2023年度各單位固定資產購置預算明細
2． 資料項說明
1) 本表可集中反映全集團固定資產購置預算的明細，同時此表樣式也同樣可以用於下屬公司報固定資產預算明細使用；
2) 下屬單位的固定資產預算明細是依據本單位的固定資產購置計畫批覆編制；
3) 明細表中要詳細填列各專案固定資產預算的名稱、專案、數量、金額等項資料。
製作者：各下屬單位財務組
使用者：財務部、集團領導
用於反映專案資金的**以及投入的預算情況，加強對資金使用的考核和控制。
集團2023年度專案資金回流/（投入）預算表zrkj009。
1． 資料**
2023年度投資專案的資金**計畫以及投資計畫
2． 資料項說明
1) 本表按投資專案按資金回流以及資金投入預算進行編制；
製作者：財務部風管組
使用者：財務部、集團領導
用於對預算的完成情況進行對比分析。
香港集團及其附屬公司2023年度財務收支盈虧預算完成情況表zrkj010。
1． 資料**
2023年度財務收支盈虧預算和2023年度財務收支盈虧實際執**況。
2． 資料項說明
1) 「專案」按照全集團的營業收入、非營業收入、各項費用支出、業務費用、各項稅款、折舊總額、其它專案總額等專案列示；
2) 「200x年基本預算」反映年初各專案制訂的全年預算；
3) 「200x奮鬥指標」更高目標的預算，2023年起已不使用；
4) 「賬面數」反映各專案至考核期為止的財務賬面數；
5) 「特殊專案」為保證預算考核口徑而需要從實際發生數中剔除的專案；
6) 「剔除特殊專案後的實際數」是賬面數減特殊專案後的數額；
7) 「實際數完成預算%」計算實際完成佔預算的百分比，以此來考核預算的執**況；
製作者：財務部風管組
使用者：財務部、集團領導
編制集團****按部門分解的年度預算。
集團****2023年度基本收支盈虧預算完成情況表zrkj011。
1． 資料**
各部門編制的2023年度財務收支盈虧預算情況表。
2． 資料項說明
1) 將各部門編制的預算合併反映
製作者：財務部風管組
使用者：財務部、集團領導
編制集團下屬分公司編制的預算完成情況表。
中旅協記貨倉****2023年度基本收支盈虧預算完成zrkj012。
1． 資料**
子公司2023年度財務收支盈虧預算和考核期為止的賬面數。
2． 資料項說明
製作過程同集團及附屬公司收支盈虧預算完成情況表（zrkj010）
製作者：財務部風管組
使用者：財務部、集團領導
將預算專案按12個月展開，分月進行預算分析。
集團****損益分析表（2023年度收支盈虧預算完成情況表）zrkj013。
1． 資料**
2023年度預算及2023年度實際數
2． 資料項說明
1) 本表是乙個綜全反映全年預算招待情況的報表，它將本年每個月的本月發生數、每月累計發生數、上年同比發生數、與上年同比數、與預算的對比數進行統一列示；
2) 本年度1-12月份各項收入及支出賬面實際發生數分別在1-12月份各列填列；
3) 本年度1-各月累計發生數也同時填列；
4) 上年同比1-12月份的發生額填列上年1-12月份各列；
5) 與上年同比增減%專案是根據本年發生與上年同比增減計算後得出；
6) 完成基本預算指標情況專案是根據實際發生額與預算的對比計算得出。
7) 2023年基本預算專案取自年初制訂的預算。
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