中鐵十六局集團****
公司經計[2009]116號
第一章總則
第一條為全面推進責任成本管理工作，規範責任成本管理操作行為，提高企業經濟效益和市場競爭力，根據中國鐵建股份****有關檔案精神，結合我們多年來逐步形成的以專案經理競聘為預控，以狠抓「三大效益」、「六項指標」和責任成本預算為重點，以推行專案「零利潤管理」和 「工序單價承包」為過程控制，以生產經營指標掛鉤考核為主要手段的責任成本管理模式，制定本暫行辦法。
第二條本辦法所稱責任成本，是指按照責任者的可控程度所歸集的應由責任者負擔的成本。它劃清了企業成本管理中的經濟責任，體現了責權利一體、分級控制的思想。
第三條本辦法所稱責任成本管理，是指將直接發生成本和費用的各生產單位和業務部門，劃分成若干個責任單元，然後根據各責任單元的責任範圍，依據統一的編制辦法編制各責任單元的責任預算，並採取合同的形式逐級進行承包的管理方法。
第四條責任成本管理的基本任務是：通過在全集團強力推行責任成本管理，進一步規範企業內部管理行為，按照全面系統、自行運轉、效益優先、員工與企業雙贏，操作規範、執行有力、基礎紮實、科學預控、責任量化、紀律嚴明、目標明確、考核嚴格的基本原則建立企業創利創譽的執行機制，努力促進企業集約經營、精細管理、穩健理財和經濟實力的增強。
第五條集團公司責任成本管理按照統一領導、分級管理、逐級負責、嚴格考核的原則，建立橫向到邊、縱向到底的全員、全過程、全方位的管理體系。各工程公司、分支機構和專案部應統一思想、提高認識，建立或完善本單位、本專案的責任成本管理體系，全力以赴、紮實深入地推進責任成本管理工作。
第六條牢固樹立責任成本管理是「一把手工程」的管理理念，各單位、專案部的主管領導為第一責任人，對本單位、本專案的責任成本管理工作負總責。
第二章機構及職責
第七條企業層，即指集團公司、工程公司、分支機構（下同）。
（一）企業層應成立由主管領導任組長、副職領導為副組長、機關相關部門負責人參加的責任成本管理領導小組，並明確分管領導，以確保責任成本管理工作有效開展。
（二）集團公司是責任成本管理的監管層，主要任務是：負責建立以體制、機制和操作模式為主要內容的責任成本管理體系，制定有關成本管理的辦法和其他相關措施，有計畫地對各單位、專案部開展責任成本管理工作的情況進行督察、指導。
集團公司責任成本管理領導小組下設辦公室，成員由經管、施技、經營、勞培、財務、審計、裝置物資、企管等部門和紀委派專人參加，具體負責本部門責任成本管理職責範圍內的工作，辦公室設在經管計統部。
責任成本相關部門的具體職責：
經管計統部：參與經營部對中標專案進行預期收益分析、測算，掌握有關情況。指導編制、審核專案責任成本預算及二次分解，並經集團公司有關會議審定後批覆；③指導、推行工序單價承包；④牽頭負責責任成本分析工作；⑤負責責任成本季度報表收集、彙總、上報；⑥負責變更索賠工作。
施工技術部：負責編制、審核和優化專案實施性施工組織設計；指導直管專案部清查核准工程數量；負責工期控制的成本管理。
經營部：負責對投標專案進行經濟效益預評估；對中標專案的預期收益進行分析、測算。
財務部：負責責任成本的會計核算工作；②參與監督專案部的一切經濟活動；③監督專案交付後的並帳及銷號工作；督促專案部及時完成核准的上交款指標；⑤參與專案管理費開支預算並實施監控。
勞資培訓部：①指導、監督選擇外部勞務隊伍的招標工作；②負責核定並下達專案部人員的責任工資，參與效益工資的考核工作。
設運物部：負責大宗物資和大型裝置的集中招標採購；②指導、規範專案部的裝置、物資管理工作，降低機械裝置和物資成本；對機械裝置和物資成本的節超進行分析。
企業管理部：①組織專案經理競聘，簽訂責任書；②負責制定和完善生產經營指標掛鉤考核辦法；③負責與直管專案部、工程公司、分支機構的主管領導簽訂生產經營指標掛鉤責任書，並按期進行考核，兌現獎罰。
（三）工程公司（分支機構）是責任成本管理的控制層，應成立專門的責任成本管理部門，負責人由「三總師」副職擔任，並配備預算、財務、工程技術、物資、裝置等專業人員，負責編制中標專案責任成本預算和分解預算，其他比照集團公司相關部門的具體職責，負責相應工作。
（四）企業層責任成本管理機構的工作職責：
1、分析、測算中標專案的預期收益，組織專案經理競聘工作，簽訂責任書。
2、指導、編制專案責任成本預算，督促專案部進行責任預算的二次分解，以及責任成本管理體系、實施細則的建立和完善。
3、抓好專案部物資、裝置和勞務招標工作。
4、收集、整理所屬單位和專案部上報的責任成本報表，歸集責任成本管理的相關資料，進行責任成本分析和考核。
5、負責與所屬單位、專案部簽訂生產經營指標掛鉤責任書，搞好考核兌現，並督促其按時完成上交款指標。
6、指導、幫助所屬單位、專案部開展責任成本管理工作，總結推廣先進經驗，並對責任成本工作的開展情況進行檢查、監督。
第八條專案部，指專案經理部、專案指揮部，包括集團公司直管、託管和工程公司（分支機構）所屬專案部。
專案部是責任預算的執行層，應建立以專案經理為第一責任人、專案副職領導（或三總師）具體分管、專案部各部門參加的責任成本管理領導小組（或專職成本管理機構），做到專案全員管理與控制。
專案部責任成本管理機構工作職責：
1、建立健全專案責任成本管理體系，完善各項責任成本管理制度。
2、做好責任成本預算編製工作。集團公司直管專案，在集團公司指導下，進行責任成本預算編製，並報集團公司審批；工程公司（分支機構）自攬及託管專案，由企業層編制，專案部執行落實。
3、根據專案實際情況，做好責任成本預算的二次分解工作，編制責任成本分解預算；直接管理勞務隊伍的專案部，還應編制勞務隊伍施工成本控制預算，並與勞務隊伍簽訂勞務承包合同。
4、做好專案年度責任成本指標的分解落實，與責任單元和責任人簽訂指標責任書。
5、做好各項責任成本管理基礎工作，按照本辦法的要求建立和完善各項臺帳資料。
6、參與專案物資、裝置招標採購全過程，搞好現場管理控制，按月進行物資節超分析。
7、做好變更索賠工作，並負責對業主、施工隊的驗工計價和竣工結算。
8、檢查監督相關責任部門、責任單元及其責任人的責任成本管理工作，並根據工作績效落實考核與獎懲。
9、建立月度責任成本分析例會制度，熟悉掌握專案責任成本管理工作情況，及時發現存在問題、制定整改措施，並搞好貫徹落實。
10、按集團公司、工程公司（分支機構）要求，及時準確填報責任成本報表，並確保資料真實有效。
專案部應將責任成本管理機構的職責，進一步細化分解、落實到各相關職能部門和責任人。
第三章工作流程
第九條企業層責任成本管理工作流程。
（一）投標決策控制。
主要是堅持理性經營，慎選專案，精算投標**，規避專案先天性虧損的風險，為責任成本管理打下良好基礎。
（二）選聘專案經理。
1、以投標**為依據，測算專案綜合收益率，以此作為專案經理競聘承諾的上交款指標的基本標準。
2、組織專案經理競聘，公平選拔專案經理。
3、與專案經理簽訂包括經濟指標在內的責任書。
對沒有實行專案經理競聘的專案，其上交款指標按照企業其他有關規定和編制的責任成本預算綜合確定，並與專案經理簽訂責任書。
（三）編制專案責任成本預算。
按第二章職責分工，指導編制或直接編制、審批。
（四）過程控制與監督。
1、建立對工程專案責任成本的定期分析報告制度；
2、強化過程審計；
3、開展效能執法監察。
（五）考核與獎罰。
1、過程考核，分階段兌現獎罰；
2、竣工考核並實施審計，進行末次兌現，做出評價結論。
（六）工程竣工控制。
1、督促專案部做好工程技術資料的收集、歸檔和竣工決算，搞好專案收尾工作，催收工程尾款；
2、撤銷專案銀行帳戶，資金和帳務歸集到企業集中管理。
第十條專案部責任成本管理工作流程。
（一）編制專案責任成本分解預算。
在企業層關於責任成本預算指導原則下，結合現場實際進行方案優化後的施組設計、實測後的工程數量和工、料、機、運**等進行編制。
（二）劃分責任單元，進行責任分解。
按照責任成本分解預算，將各項指標分解落實到各責任單元及其責任人，並簽訂承包合同或責任書；
（三）過程受控與監控。
1、按規定編制上報責任成本報表及資料，接受企業層的監督；
2、對各責任單元責任成本管理情況定期進行檢查、監督，定期進行成本分析和核算。
（四）考核與獎罰。
按與各責任單元和責任人簽訂的責任書，搞好過程考核和末次考核，並兌現獎罰。
（五）工程竣工收尾。
1、按照合同條款約定，搞好工程技術資料的收集、整理、彙總、歸檔，確保竣工決算資料的準確性和完整性；
2、搞好收尾工作，把竣工掃尾時間縮短到最低；
3、搞好工程結算，催收工程尾款，確保取得足額結算收入。
第十一條操作層責任成本管理流程。操作層指施工作業層和專案部各業務部門，即責任單元。其工作流程是：
按照專案部下達的分解預算，逐項細化分解到各作業工班和相關人員，簽訂合同或協議；專案部依據合同、協議和其他規定，對其進行考核，並實施獎罰。
第四章責任成本預算的編制與分解
第十二條責任成本預算的編制。
（一）責任成本最初巨集觀目標的確定。中標後，由投標**人員進行**交底，並在經管部門的參與下，盡快依據投標的工程數量和工序單價承包的經驗資料，分析巨集觀的專案直接成本、大小臨費用、專案部經費、上交款比例等，作為專案責任成本巨集觀控制的目標和專案經理競聘應確定的上交款等各項主要指標的依據，沒有實施專案經理競聘的專案，以企業有關檔案規定確定上交款指標。這是成本控制的紅線，在施工圖出來後，再詳細編制責任成本預算，進行分解控制，都作為零利潤管理的主要指標。
（二）責任成本預算編製主要程式和要點。
1、設計、施工方案的優化。組織人員對設計檔案進行審查，對工程現場全面、認真調查，對設計、施工方案進行全面分析比選優選，既考慮保證安全、質量、工期，又要考慮降低工程成本，並為編制責任預算成本提供施工方法、施工措施、大臨數量等依據。
2、核實工程數量。一是複核設計圖紙數量與工程數量彙總表是否相符，如有出入應查詢原因，確認正確的數量；二是複核現場的數量，如通過現場實測，重核斷面，核定土石方和防護工程數量，必要時對工程結構的幾何尺寸進行複核計算等；三是核算施工措施相應的工程量，如支架現澆梁、懸灌梁、安全防護措施等需要計算費用的數量；四是調查臨時工程數量等。總之，需要施作的工程數量應全面核准、計算、複核，並經責任人簽認，作為編制責任成本預算的依據。
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