1、某公司擬投資建設乙個生化製藥廠。這一建設專案的基礎資料如下：
（1）專案實施計畫。該專案建設期為3年，貸款實施計畫進度為：第一年20%，第二年50%，第三年30%，第四年專案投產。
（2）建設投資估算。本專案工程費與工程建設其他費的估算額為52150萬元，預備費（包括基本預備費和漲價預備費）為4500萬元。
（3）建設資金**。本專案的資金**為自有資金和貸款。貸款總額為19740萬元，從中國建設銀行獲得，年利率為12.36%，按季度計息。
（4）生產經營費用估計。建設專案達到設計生產能力以後，全廠定員為1000人，工資和福利費按照每人每年7200元估算。每年的其他費用為855萬元。
年外購原材料、燃料及動力費估算為18900萬元。年經營成本為20000萬元，年修理費佔年經營成本10%。各項流動資金的最低周轉天數分別為：
應收賬款36天，現金40天，應付賬款30天，存貨40天。
問題：（1）估算專案建設期分年貸款利息；
（2）用分項詳細估算法估算擬建專案的流動資金；
（3）估算擬建專案的總投資。
解：（1）建設期貸款利息計算。
有效利率 = （1+12.36÷4）4－1 = 12.95%
貸款額度：
第一年為：19740×20%=3948（萬元）
第二年為：19740×50%=9870（萬元）
第三年為：19740×30%=5922（萬元）
貸款利息：
第一年為：（0+3948÷2）×12.95% = 255.63（萬元）
第二年為：[（3948+255.63）+ 9870÷2] ×12.95% = 1183.45（萬元）
第三年為：[（3948+255.63+ 9870+1183.45）+5922÷2] ×12.95%
=2359.24（萬元）
建設期貸款利息合計= 255.63+1183.45+2359.24=3798.32（萬元）
（2）用分項詳細估算法估算流動資金。
應收賬款= 年經營成本/年周轉次數 = 20000÷（360÷36）=2000（萬元）
現金=（年工資福利費+年其他費）÷年周轉次數
=（1000×0.72+855）÷（360÷40）= 175（萬元）
存貨：外購原材料、燃料 = 年外購原材料、燃料動力費÷年周轉次數
= 18900÷（360÷40）= 2100（萬元）
在產品=（年工資福利費+年其他費用+年外購原材料、燃料動力費+年修理費）÷年周轉次數
= （1000×0.72+855+18900+20000×10%）÷（360÷40）
= 2497.22（萬元）
產成品 = 年經營成本÷年周轉次數 = 20000÷（360÷40）= 2222.22（萬元）
存貨 = 2100+2497.22+2222.22 = 6819.44（萬元）
流動資產 = 應收賬款+現金+存貨 = 2000+175+6819.44 = 8994.44（萬元）
應付賬款 = 年外購原材料、燃料、動力費÷年周轉次數
= 18900÷（360÷30）= 1575（萬元）
流動負債 = 應付賬款 = 1575（萬元）
流動資金 = 流動資產 ―流動負債 = 8994.44―1575 = 7419.44（萬元）
（3） 建設專案總投資估算額
= 固定資產投資額 + 建設期借款利息 + 流動資金
= 工程費用+工程建設其他費用+預備費+建設期借款利息+流動資金
52150 + 4500 + 3798.32 + 7419.44
67867.76（萬元）
2、某建設專案有關資料如下：
（1）專案計算期10年，其中建設期2年。專案第3年投產，第5年開始達到100%設計生產能力。
（2）專案固定資產投資9000萬，（不含建設期貸款利息），預計8500萬元形成固定資產，500萬形成無形資產。固定資產年折舊費為673萬元，固定資產餘值在專案運營期末收回。
（3）無形資產在運營期8年中，均勻攤入成本。
（4）流動資金為1000萬元，在專案計算期末收回。
（5）專案的資金投入、收益、成本等基礎資料，見表1：
表1 建設專案資金投入、收益及成本表單位：萬元
（7）還款方式：在專案運營期間（即從第3年到第10年）按等額本金法償還，流動資金貸款每年付息。長期貸款利率為6.22%（按年付息），流動資金貸款利率為3%。
（8）總成本費用的80%形成固定成本。
問題：1. 計算無形資產攤銷費。
無形資產攤銷費=500÷8=62.5（萬元）
2. 編制長期借款還本付息表。（把計算結果填入表2中，表中數字按四捨五入取整，下同）
長期借款利息：
建設期貸款利息=4500÷2×6.22%=140（萬元）
每年應還本金=（4500+140）÷8=580（萬元）
編制借款還本付息表：
表2專案長期借款還本付息表單位：萬元
3. 編制總成本費用估算表。（把計算結果填入表3中）
表3總成本費用估算表單位：萬元
3、某建設專案，建設期為1年，運營期為10年， 固定資產投資為1800萬（全部形成固定資產），其中800萬元為自有資金，其餘貸款解決，年利率為6%，本金按運營期每年等額償還，利息每年收取，固定資產使用年限為10年，餘值在運營期末收回（按平均年限法折舊，殘值率為4%），無形資產為200萬元，在運營期內均勻攤入成本。
流動資金為1200萬元，在運營期第一年投入，在運營期末一次收回，有一半為自有資金，另一半貸款解決，年利率為5%，每年償還利息，本金在運營期末一次償還。
運營期第二年才出現資金盈餘（及資金**大於資金運用），年維修費為折舊費的39.34%。年經營成本1000萬元，年經營成本的5%作為固定成本，且財務費用不進入固定成本。
問題：（1）填寫表4中的所需資料
表4還本付息表單位：萬元
（2）填寫表5中的所需資料
表5總成本費用估算表單位：萬元
年折舊費=[（1800+30）×（1—4%）]÷10 = 175.68（萬元）
年攤銷費=200÷10=20（萬元）
固定成本=175.68 + 175.68×39.34% + 20 + 1000×5% = 314.80（萬元）
4、擬建某建設專案，固定資產投資總額5058.90萬（不含建設期貸款利息，但其中包括無形資產600萬元），建設期2年，運營期8年。
本專案固定資產投資**為自有資金和貸款；自有資金在建設期內均衡投入；貸款總額為2000萬元，在建設期內每年投入1000萬元；貸款年利率10%（按月計息），有中國建設銀行獲得；在運營期初，按照每年最大償還能力償還；無形資產在運營期8年中均勻攤入成本；固定資產殘值300萬元，按平均年限法折舊，折舊年限為12年。
本專案第3年投產，當年生產負荷達到設計生產能力的70%，第4年達到設計生產能力的90%，以後各年達到設計生產能力；流動資金全部為自有資金。專案的資金投入、收益、成本，見表6；貸款部分不含建設期利息。
表6專案的資金投入、收益、成本費用表單位：萬元
問題：1． 計算建設期貸款利息和運營期固定資產折舊、無形資產攤銷費。
實際利率=（1+10%÷12）12 – 1 = 10.47%
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