目標成本管理作業指引
修訂記錄
1. 指引概況
2. 工作程式
2.1. 資料準備階段
2.1.1. 成本部收集以下相關資料：
1) 成本部收集相關資料，包括初步設計方案、《專案技術經濟指標統計表》、《建造標準》及以前竣工的類似工程的資料指標。
2) 收集**對房地產開發過程中的**行為收費標準資訊及類似竣工專案的工程造價經濟指標資料。
3) 收集類似專案的概算指標、設計概算、投資估算指標等工程造價資料。
2.2. 編制階段（本指引僅對施工圖階段的目標成本編制作規定）
2.2.1.
主體施工圖階段的成本預算經評審確定後3日內，成本控制中心組織技術部、營銷策劃部、工程部、開發部和財務部召開成本分析會，提出各項成本測算要求。管理費、財務費及開發間接費中行政管理費、利息、物業完善費由財務部負責提供資料，土地費用及**報建報批費用由開發部提供資料，勘查設計費用由技術部負責提供資料，營銷費用由營銷策劃部提供，工程前期費用（三通一平、臨時設施及拆造補償、外圍協調等）由工程部提供資料，其他各項由成本部負責按照類似工程的經驗資料進行測算。
2.2.2. 測算過程中遵從個下原則：量價分離、根據經驗和通過計算確定工程量、根據經驗或單價分析確定單價、計算合價。
2.2.3. 目標成本測算完成後，按使用功能進行成本分攤。
2.2.4.
原則上施工圖預算評審確定後10個工作日內目標成本必須定稿，成本部彙總各項成本科目測算資料，編制《目標成本控制指導書》並交分管領導審核，最終經總經理批准後實施，作為專案實施階段正式的成本控制目標，相關人員的審核審批意見簽署在《目標成本審批表》上。
2.2.5. 成本部依據《目標成本控制指導書》提出《專案總包及主要分包工程承包方式及成本控制目標建議》、《專案主要材料（裝置）採購方式及成本控制目標建議》。
2.3. 對比分析階段
2.3.1. 目標成本測算完成後，成本部負責和類似的工程進行對比分析，找出成本差異，進行成本分析。
2.4. 確定目標成本應遵循的基本原則
2.4.1. 標桿瞄準
2.4.2. 在專案可研和專案策劃階段，營銷策劃部通過市場研究提供銷售**市場標桿，成本部應通過工程成本市場標桿以及非工程成本市場標桿確定目標成本。
2.4.3. 滿足顧客需求
1) 在專案可研和專案策劃階段必須關注目標顧客定位、分析目標顧客核心需求和一般需要，並將其轉化為定性或定量的明確描述。
2) 在分階段確定目標成本時，應始終注意將成本分項結構向顧客核心需求方向傾斜。
2.4.4. 競爭策略要求
1) 在專案可研和專案策劃階段，應調查分析競爭對手的綜合競爭能力，結合專案自身資源條件和經營目標，形成明確的競爭策略，並將競爭策略對產品定位的要求表述成定量指標或定性描述。
2) 在分階段確定目標成本時，始終注意成本分項結構滿足競爭策略要求。
2.4.5. 倒逼成本
1) 通過專案可研和專案策劃階段的市場調查和可行性研究工作，依據市場標桿和專案挖潛措施對專案可能獲得的盈利空間做出準確判斷和取捨。
2) 用合理的預期稅前盈利額倒逼專案總成本，並用以指導「限額設計」和專案開發策劃的硬性指標。
3) 用專案總成本層層倒逼方案設計成本、初步設計成本、施工圖設計成本。
a) 方案設計形成的目標成本≤專案總目標成本-成本預備費（一般為專案總目標成本×8%）。用專案總目標成本減去成本預備費的結果倒逼指導方案設計，直到方案設計優化滿足此要求。
b) 擴初設計形成的目標成本≤方案設計形成的目標成本+成本預備費20%。用方案設計形成的目標成本倒逼指導擴初設計，直到擴初設計優化滿足此要求。
c) 施工圖設計形成的目標成本≤擴初設計形成的目標成本+成本預備費10%。用擴初設計形成的目標成本倒逼指導施工圖設計，直到施工圖設計優化滿足此要求。
d) 測算的施工圖設計成本加上未使用的成本預備費（≥70%的成本預備費）即成為確定的專案成本控制目標。
2.5. 《目標成本控制指導書》分解責任目標成本下發執行
2.5.1. 成本部依據《目標成本控制指導書》進行成本責任分解，完善目標責任體系（參見《責任成本作業指引》）。相關成本責任由行政部組織簽入績效合同。
2.6. 專案成本全程動態監控（參見《成本動態監控作業指引》）
2.6.1. 成本部將目標成本控制指導書責任落實到各責任部門並監督執行。
2.6.2. 各責任部門根據目標成本責任要求進行成本動態管理，並收集成本資料按月反饋至成本部。
2.6.3. 成本部對各階段的成本進行控制，所有專案的資金結算支付均經過成本部的審核，對於超出目標成本的向責任部門經理發出成本預警，由責任部門經理負責調整和控制。
2.7. 目標成本調整
2.7.1.
對於超過目標成本的各類專案判斷是否有補充預算（設計變更單、簽證審批單），如果有補充預算則在目標成本控制指導書中調整目標成本，由部門經理申報成本部審核，分管副總審核，總經理審批。
2.7.2. 對於無補充預算又未在工程量清單中列出的其他發生專案的成本在專案竣工結算中原則上不予考慮。
2.7.3. 當專案的市場定位或規劃設計發生重大變化時，應該按照最新的規劃指標調整目標成本，調整之後的目標成本按原審批程式進行審批後重新下發。
3. 支援性檔案
3.1. cb-wi-cb-2-a/0《責任成本作業指引》
3.2. cb-wi-cb-3-a/0《成本動態監控作業指引》
4. 相關記錄
4.1. 模板－《目標成本控制指導書》
4.2. 模板－《目標成本審批表》
4.3. 模板－《責任目標成本表》
4.4. 模板－《專案總包及主要分包工程承包方式及成本控制目標建議》
4.5. 模板－《專案主要材料（裝置）採購方式及成本控制目標建議》
4.6. 模板－《專案技術經濟指標統計表》、《建造標準》
成本管理作業 1
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成本管理目標
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1 責任目標 材料總體管理目標以總量控制為中心，強化材料過程管理控制，預控，量化，責任分明確落實到個人.原則上低於材料降低數的60 確定，各分類材料介於係數可根據具體情況進行調整。周材機械費按不高於預算工程造價的7.5 進行控制，具體包括周材機械租賃費 運費 及竹膠合板。臨時設施按不高於預算工程造價...