青島偉東置業集團企業標準
wdzy/gb-6-5
青島偉東置業集團工程結算審核管理辦法
2008-1-1 發布 2008-1-1 實施
青島偉東置業集團標準化管理領導小組發布
青島偉東置業集團工程結算審核管理辦法
工程結算的審核是控制造價的最後控點。為保證審核質量，讓結算審核工作能夠正確、有序、掌控的進行下去，制定本辦法，由集團造價控制中心負責監督， 各公司合同預算部負責組織實施，各公司工程管理部門（專案部）、材料部、財務部配合實施，並納入集團年度考核內。
1、工程結算審計工作流程
組織審計力量→簽定諮詢合同→收集審計資料→實施委託→編制審計方案
→熟悉圖紙資料→勘察現場→工程量計算及現場測繪→三方會審工程量→集中
解決難點疑點→審核審計質量→出具審計報告→結算資料歸檔→審計總結
2、審計許可權劃分
2.1 對於工程報審值小於 100 萬元的專案，由各公司合同預算部的主管工程師負責審計，部門經理經理組織本部門人員進行交叉審計，審計結果部門經理審核後，報公司領導同意，即可作為結算依據，存檔，以備中心抽查複核。
2.2 對於工程報審值大於 100 萬元的工程專案。各公司合同預算部在人員不足的情況下，可委託社會審計。
社會審計單位由集團造價控制中心統一安排調配， 各公司合同預算部組織各相關部門配合社會審計單位實施審計，並對審計質量進行審核把關，其中 200 萬以上的單體建築物及配套工程的審計結果，須報請集團造價控制中心審核同意，方可簽定審計定案表。
3、委託審計的前期準備工作
3.1 需要委託社會審計的工程專案，各公司合同預算部須於每季度初 15 天內，將專案安排計畫提報給集團中心，集團造價控制中心根據各公司的時間安排， 提前 5 天安排審計單位，由各公司簽定造價諮詢合同。
3.2 工程竣工驗收合格後，專案進入工程結算期。在承包合同約定的乙方提
報結算期限（一般 28 天）內，我方應同時完成審計資料的收集工作。由各公司合同預算部向各相關部門發出結算審計通知：
3.2.1 通知公司材料部門，在竣工驗收合格後十天內提供如下資料：（a）甲方供料明細表（有甲、乙雙方簽字蓋章）；(b)甲方材料批價明細表；(c)甲方甩項部分及分包項批價明細表。
23.2.2 通知公司工程管理部門，在竣工驗收合格後二十天內，提供如下資料：
(a)監理日誌；(b)隱蔽工程記錄；(c)圖紙會審記錄、設計變更、施工變更及簽證；(d)具有詳細描敘現場施工措施專案的專案總結；(e)與實際相符的竣工圖紙；
(f)通知施工單位按合同約定期限上報竣工結算及證明材料，施工單位的竣工結
算上報之日即為證明材料上報截止日，過期上報的證明材料不予認可，由施工單位自行承擔， (g)其他各種已確認的罰單、水電費交費方法及數量證明。注：施工單位上報結算檔案及證明材料後，7 日內，監理方專業監理工程師、總監、工程管理部門主管工程師及其負責人完成對其報審資料的審核並簽字批准，簽字之日起即開始計算審計時限。
公司各責任部門要對以上資料的完整性、準確性、真實性負責，逾期未報或
少報的，給公司造成損失或不良影響的，由合同預算部上報公司及集團，對責任
人予以行政及經濟處罰。
3.3 合同預算部在上述資料的收集過程中，須辦理資料交接手續，填寫《工程結算審計資料交接單》，並對甲乙雙方上報的資料進行對照核對是否一致，審核無誤後，通知審計單位前來辦理資料交接手續，填寫交接資料的交接單。
4、工程結算審計的實施
4.1 合同預算部接到承包方結算書及證明材料，審核無誤後，方可向承包方下達委託社會審計的通知。
4.2 審計單位接到資料 5 個工作日內，應全面查閱、熟悉圖紙及證明材料， 根據審計工作量及審計期限，編制切實可行的《工程專案審計實施方案》：制定審計程式、採用的審計手段、審計的時間安排；對專案主審及人員配備要落實到人；保證審計質量的內控措施及審計紀律。
上報甲方並作為諮詢合同的附件。
4.3 根據實施方案，審計單位在熟悉圖紙及證明材料的基礎上，約定時間由甲方陪同統一查勘現場：聽取現場工程師對工程專案概況的介紹，審查送審圖紙及資料是否同實體相符，對重要部位、有爭議的專案、標註不明等情況，要實施現場測量確認。
4.4 根據現場查勘情況，審計單位自行進行工程量計算，並根據需要隨時實施現場測量工程量。對設計變更、施工簽證應作重點審查，根據現場情況深入分析研究，把握依據，審查是否真實合理，推翻不合理簽證。
34.5 工程量計算的準確與否，是能否保證審計質量的關鍵，必須嚴格把關， 層層審核，審計單位的工程量計算書、鋼筋抽筋計算書等審計底稿要清晰明了， 以備審核。
4.6 工程量計算完成後，由我公司合同預算部組織審計方及承包方進行三方
會審，核對工程量，並集中解決有爭議的難點疑點問題，對確有異議的專案、部
位，我公司可組織進行破壞性檢查，承包方負責恢復，費用由責任方承擔。
4.7 工程結算審計期間，工程管理部門、材料部相關人員及監理工程師要積極配合審計，要求隨時配合審計人員了解當時現場情況。對不配合審計的承包方， 要實行簽到制度和定時發函通知配合審計，防止超過《建設工程價款結算暫行辦法》規定的審計期限。
5、出具審計成果檔案
5.1 為確保審計質量，要求同類結構的建築物分配給不同的審計單位。對審定的工程結算初稿，要進行分部分項的平方公尺造價分析，平衡比較看是否有造價上的異動，並查詢原因。
5.2 審定的結算書應按以下部位單獨取費（多層住宅比照進行）：基礎及地下室土建及措施費；地上網點公建土建及措施費；住宅部分土建及措施費；裝飾工程及措施費；採暖給排水安裝工程；電氣安裝工程等。
並填寫「* *工程結算技術經濟指標分析表」，上報公司合同預算部，由合同預算部對同類結構的工程進行彙總分析，填寫「* *類工程結算技術經濟指標彙總分析表」。
5.3 審計單位審定的結算初稿須經合同預算部進行複查：工程量的計算、定
額子目的套用、取費的程式及費率、材料差價的找補、甲供材的扣除、技術經濟指標是否懸殊等。對指標差異較大的要重點反覆審核，查詢原因。複查完成後， 根據規定報請集團造價控制中心審核。
5.4 審核完成後，列印定稿，由承、發包方及審計方共同簽定基建工程結算
審計定案表(為防止意外，承包方的簽章可提前至結算初稿時)，並由審計單位出具審計報告書，歸檔備查。審計報告出具後，提供財務部門乙份。
5.5 對審計單位初稿的複查，要在諮詢合同裡明確處罰條款：複查的審減額超過審定值的 2%，取消甲方應承擔的審計費；審減額超過審定值的 3%，施工單位應承擔的審計費的 50%收歸甲方，審計單位僅收另 50%；審減額超過審定值的
45%，審計費全部取消，收歸甲方，以後不再進入本集團的審計單位名單。
6、審計總結
結算審計工作完成後，部門經理須編寫審計總結：
6.1 從造價角度綜合評定本工程管理的成就與不足，以備公司及集團參考；
6.2 評定承包方執行合同的誠信度、上報結算的準確度，以備公司及集團建
立合格供方名單的考察作參考；
6.3 評定社會審計單位的執業水準，廉潔自律情況，審計力度情況，業務水平及人員配置情況，以備公司及集團建立合格供方名單的考察作參考。對不合格不誠信的單位，編入不宜合作單位名單。
7、以上是工程竣工結算審計的管理辦法，對進度結算方式的工程專案的審
計，參照本辦法實施。
8、附則
8.1 本辦法由集團造價控制中心負責解釋，自集團批准發布之日起執行
附：附表 1： * *工程結算技術經濟指標分析表
附表 2： * *類工程結算技術經濟指標彙總分析表
附表 3：* *工程審計結算彙總表
附表 4： ***工程自審專案審計結果確認表附表 5：外審專案工程結算審計定案審批表附表 6：工程結算審計資料交接單
青島偉東置業集團
2008 年 1 月 1 日5
工程結算審核管理辦法a
第一章總則 第一條為進一步改善我公司經營管理狀況,加強成本核算,降低工程建設成本,提高經濟效益,理順工程結算工作管理程式,特制定本辦法.第二條工程結算管理是我公司經營管理工作中的乙個重要環節,本辦法所涉及到的部門和個人必須嚴格按照各自的管理範圍和管理職責實施各項工作,將工程成本降低到最低限度。第二章...
審核管理辦法
中國建築第八工程局 天津事業部 一 審核的目的 在事業部經濟活動中實施審核的目的是 認真貫徹執行和落實國家的法律法規和企業的規章制度，使各項經濟活動程式化 規範化和科學化，規避合同風險和財務風險，降低成本，開源節流，提高企業管理水平和經濟效益。二 審核的定位 按照審核的職責和效能，審核定位為企業的各...
工程結算管理辦法
第一條為規範建設工程結算編審程式，加強工程造價控制管理，根據。的有關規定，制定本辦法。第二條工程結算一般以每個施工合同為結算物件，工程竣工後應及時與施工單位辦理工程結算 整個建設專案結算完成後由合同預算處進行結算彙總。第三條工程結算的條件 一 工程驗收合格，取得驗收合格證明書 二 具備完整有效的工程...