為了保證成本費用預算的有效執行，企業應制定成本費用預算管理相關規定。
第一章總則
第1條目的
為了保證成本費用預算的有效執行,特制定本制度。
第2條責權單位
1.財務部負責本制度的制定、修改、廢除等工作。
2.總裁負責本制度制定、修改、廢除等的審批。
第二章成本費用預算分解
第3條企業根據成本費用預算、定額和支出標準,分解成本費用預算指標。
第4條成本費用預算指標一經批覆下達,各預算執行部門必須認真組織實施。
第5條各部門應將成本費用預算指標層層分解,橫向到邊、縱向到底,落實到部門的各單位、各環節和各崗位,形成全方位的成本費用預算執行責任體系。
第6條在分解預算指標時,應考慮內部產品和勞務互供的影響,指標與措施同步,責權利相統一。
第7條各部門應將年度預算作為指導,編制月度預算,以確保年度財務預算目標的實現。
第8條各部門應當結合年度預算的完成進度,按照規定格式編制月度預算報表,經本部門負責人確認後,按照企業全面預算管理辦法的規定上報財務部和總裁,總裁審核確認並予以批准。
第9條月度預算下達後,各部門嚴格按照批覆,將完成月度預算的各項生產經營指標落實到責任單位和個人。
第三章成本費用預算控制
第10條各部門在日常控制中,應當健全憑證記錄,完善各項管理規章制度,嚴格執行生產消耗、費用定額定律標準,加強實時的監控。對於預算執行中出現的異常情況,應及時查明原因,予以解決。
第11條財務部與採購、生產、計畫、營銷等部門加強溝通,充分發揮牽頭和監控作用,及時發現成本費用預算執行過程中的問題,督促有關部門解決,並自覺進行成本費用控制。
第12條採購部控制
1.原材料及各種輔料、物資的採購是生產經營環節的源頭,其成本在產品成本中占有較大比重,採購部和其他對採購成本有影響的部門要負責採購成本的控制。
2.採購部應適應市場經濟的變化,貨比三家,提高採購率、大廠直供率和合同訂貨率,減少中間環節,減少企業庫存,防止重複採購,避免物資積壓,降低採購成本,節約採購資金。
第13條生產技術部控制
1.生產技術部要加強生產裝置物耗、能耗和加工損失管理,降低生產消耗,提高產品產量。2.要推進科技進步,開發高附加值產品,改進工藝和操作,對技術投入的產出負責,提高產出率。
第14條裝置部控制
1.裝置機動部要加強對維修費用和裝置更新費用的預算控制,通過對裝置的精心操作、日常維護保養和提高大修質量,確保裝置的長週期運轉。
2.維修工程和更新專案必須納入正常的工程預、決算管理,規定標準以上的維修工程和更新
專案的預、決算應由工程審計機構進行必要的審核,防止效益流失。
第15條安全環保部控制
1.安全環保部門要抓好生產裝置的安全生產,減少因安全事故和非計畫停工造成的損失。
2.消除、減少環保責任事故,本著「高效、節約」的原則,控制安全環保費用。
第16條各責任單位要加強原材料、產成品、半成品、在產品的計量驗收工作,從接貨、裝卸、運輸、進廠、入庫、發貨出庫等環節入手,專人負責、準確計量,嚴格統計,努力減少途耗、庫耗。
第17條製造費用和期間費用各專案要按照「誰發生,誰控制,誰負責」的原則,責任到人,從嚴從緊,精打細算。
第18條各部門應建立成本**制度,把成本費用管理的重點放到事前**和過程控制上。
1.企業事先應對生產計畫、生產工藝方案進行成本**,根據**資料進行決策,優化生產方案,合理配置資源,使成本費用得到事前控制。
2.事中要定期對生產過程的生產經營情況進行成本**,根據**結果及時採取控制措施,使成本得到事中控制。
第四章附則
第19條
本制度由財務部負責解釋。
第20條
本制度經總裁審批後自頒布之日起開始執行。
成本費用預算控制制度
2.採購部應適應市場經濟的變化,貨比三家,提高採購率 大廠直供率和合同訂貨率,減少中間環節,減少企業庫存,防止重複採購,避免物資積壓,降低採購成本,節約採購資金。第13條生產技術部控制 1.生產技術部要加強生產裝置物耗 能耗和加工損失管理,降低生產消耗,提高產品產量。2.要推進科技進步,開發高附加值...
成本費用內部控制制度
xx股份公司內部控制制度 成本費用 第一節總則 第一條為了加強對xx股份公司成本費用的內部控制，嚴格控制成本費用的開支規模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，根據 中華人民共和國會計法 等相關法律法規，制定本制度。第二條 第三條成本費用的下列職務應分離 批准人與經辦人的職務相分離 經辦人與證明...
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