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內部會計控制規範—採購與付款管理
第一章總則
第一條為了規範集團所屬各公司採購與付款管理，加強採購、付款等環節的控制，明確各相關部門的權利和義務，根據集團管理要求，制定本管理辦法。
第二條本管理辦法所稱採購主要是指：集團所屬全資子公司、控股公司對原材料、半成品的採購，其他採購如低值易耗品、零星物料等可參照本辦法執行。
第三條適應範圍：本管理辦法適應於集團所屬全資子公司、控股公司。
第四條集團所屬各直屬公司應根據國家有關法律、法規以及本管理規定，建立適合本公司業務特點和管理要求的採購與付款內部控制明細制度，並組織實施。
第五條集團所屬各直屬公司總經理對本公司採購與付款內部控制明細制度的建立、健全和有效實施以及採購與付款業務的真實性、合法性負責。
第二章採購原則
第六條各公司進行採購時，要從實際生產和管理需要出發，充分考慮經濟存量，杜絕積壓、浪費。
第七條在符合公司產品質量要求的前提下，執行**從低採購原則。
第八條在符合公司產品質量要求的前提下，盡量在國內採購。
第九條在符合公司產品質量要求的前提下，採取就近採購原則。
第一十條原則上，對同一種類材料或半成品的採購應挑選兩家或兩家以上**商進行比價採購。
第一十一條各公司應當建立採購與付款業務崗位責任制，確保辦理採購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，不得由同一部門或個人辦理採購與付款業務的全過程。
第三章**商管理
第一十二條各公司要建立**商管理系統，對各**商的基本情況（包括**商名稱、營業場所、營業執照、稅務登記、經營的主要產品、經營規模、主要負責人、聯絡**等）、**次數、**數量、供貨質量、準時程度、服務水平、滿意程度等專案進行登記，並隨時更新。
第一十三條除只有一家**商能**的產品外，各公司應對採購的產品保持兩家或兩家以上供貨渠道，以確保公司處於有利地位。
第一十四條各公司採購、質量控制與財務等部門應定期對各**商來貨及時性、質量、付款期限進行評分，並將評分結果通知有關部門。
第一十五條採購部門應對評分結果差的**商提出整改要求，對評分結果好的**給予表揚，對整改不合格的**商應暫停對其訂貨。
第一十六條各公司每半年要對各**商進行一次全面評核，並根據評核結果調整**渠道。
第一十七條為提高各**商積極性，各公司應每年對各**商進行評比，對優秀**商進行獎勵，獎勵方式可採用適量增加訂單、優惠付款期等；獎勵時要從實際出發，不要為獎勵而獎勵，更要避免弄虛作假。
第四章採購控制
第一十八條各公司應根據本公司實際生產、經營特點，編制本公司《採購控制制度》、《退料控制制度》、《索賠控制制度》、《質量檢驗控制制度》、《驗收控制制度》，並在實際採購過程中嚴格按制度執行。
第一十九條上述各控制制度主要內容應包括：控制目的、適應範圍、相關部門職責、具體控制程式等。
第二十條各公司所有採購計畫須經主管副總經理、財務負責人、總經理批准。
第二十一條除零星物料外，各公司所有採購應簽訂《採購合同》，所有採購合同應採用統一格式，並連續編號。
第二十二條各公司所有採購合同須經主管副總經理、財務負責人、總經理批准。
第二十三條 《採購合同》內容應包括：簽約雙方全稱、材料名稱、規格、型號、技術要求、訂購數量、單價、訂貨金額、要求到貨日期、運輸要求、付款條件、違約賠償等。
第二十四條材料採購回來後，質量管理部門應按《質量檢驗控制制度》做好檢驗工作，倉庫應按《驗收控制制度》做好驗收工作，對不合格材料，採購部門應按《退料控制制度》、《索賠控制制度》做好退料、索賠工作。
第五章付款控制
第二十五條各公司財務部應對採購工作進行監督，對不符合審批手續或**、付款期限不合理的應及時提出意見，未得到解決前應拒絕付款。同時，應督促相關部門加強經濟庫存控制。
第二十六條各公司各項採購原則上應通過銀行直接付款，未經公司財務部、總經理批准，不得通過現金支付貨款；各公司財務部應加強對現金付款的控制。
第二十七條各公司財務部在辦理付款業務時，應當對採購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審查，對審核相符的各項採購業務應按採購合同規定的付款期限依時付款。
第二十八條各公司財務部對退料、索賠款項應督促採購部門及時追收或在以後訂購時扣除。
第二十九條各公司所有採購原則上應取得正規發票，對自身是一般納稅人的原則上應取得增值稅專用發票，確實無法取得專用發票的，應在**上考慮稅差因素，合理降低採購**。
第三十條未有特殊情況、未經總經理特別批准，各公司財務部不得支付預付貨款。對預付款項支付，各公司財務部應作為特別事項定期或不定期地向集團財務部匯報。
第六章監督檢查
第三十一條各公司應當建立對採購與付款內部控制的監督、檢查制度，明確監督、檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。
第三十二條各公司監督、檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查採購與付款業務內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。
第三十三條採購與付款內部控制監督、檢查的主要內容包括：
（一） 採購與付款業務相關崗位及人員的設定情況。重點檢查是否存在採購與付款業務不相容職務混崗的現象。
（二） 採購與付款業務授權批准制度的執**況。重點檢查大宗採購與付款業務的授權書批准手續是否健全，是否存在越權審批行為。
（三） 應付賬款和預付賬款的管理。重點檢查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。
（四） 有關單據、憑證和檔案的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、登出手續是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。
第三十四條對監督、檢查過程中發現的採購與付款內部控制中的薄弱環節，單位應當採取措施，及時加以糾正和完善。
第七章附則
第三十五條本管理辦法由集團財務部制（修）訂。
第三十六條本管理辦法從發布之日起執行。
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2 屬計重的貨物入庫時，應辦理過重計量。卸貨完畢後，倉儲人員應依計量單位核對其重量 容積 或依計數的方式核對數量。點收無誤後，倉儲人員應開立入庫單。3 採購的貨品，如屬經常使用的商品 備件或特殊的裝置，倉儲人員於收妥後，依檢驗規範或買賣合約辦理取樣檢驗，並開立檢驗報告，連同樣品送有關檢驗部門或請購部...
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