固定資產管理制度

第十二條隨時掌握固定資產的使用情況，計財部定期與相關部門對固定資產進行清查盤點。

第十三條固定資產管理部門應保管固定資產相關資料，房屋建築物的相關資料至少包括建造圖紙、工程合同，機器裝置、電子裝置的相關資料至少應包括使用說明書、保修卡，機器裝置還應包括工藝流程圖。

第四章固定資產減少的管理

第十四條由使用部門提出處理申請，說明原因，註明固定資產的名稱、規格、型號、使用年限等，經部門負責人審核後，報固定資產管理部門。固定資產管理部門根據使用部門的申請，對固定資產進行數量核實和質量鑑定。

第十五條固定資產管理部門按規定的許可權對固定資產進行鑑定後簽署處理意見。

第十六條報上級部門審批後，計財部根據固定資產處理的相關規定，辦理固定資產的清理、報廢、登出手續，並進行賬務處理。

第五章固定資產的修理及改良的管理

第十七條運輸工具、電子裝置、其他裝置一切更換附屬裝置及維修保養均作為固定資產日常修理處理；房屋建築物、機器裝置的更換附屬裝置及維修保養，發生的費用佔固定資產原值5%以下（包括5%）的作為固定資產日常修理處理。固定資產日常修理發生的費用全部作為當月成本費用開支。

第十八條房屋建築物、機器裝置的更換附屬裝置及維修保養，發生的費用佔固定資產原值5%-10%（包括10%）的作為固定資產大修理處理，固定資產大修理發生的費用計入待攤費用，在固定資產大修理的受益期內攤銷。

第十九條房屋建築物、管網、機器裝置的更換附屬裝置及維修保養，發生的費用佔固定資產原值10%以上的作為固定資產改良處理，固定資產改良發生的費用計入固定資產清理，改造完畢增加固定資產的原值。

第二十條對房屋建築物進行裝修，裝修費用作為新增固定資產，在「固定資產」科目下單設「固定資產裝修」明細科目核算。

第二十一條固定資產日常修理由使用部門自行安排實施；固定資產大修理由使用部門提出大修理計畫報固定資產管理部門審批後實施；固定資產改良由使用部門提出申請，固定資產管理部門審核後，由公司領導批准後實施。

第四章固定資產折舊的內部控制

第二十二條本公司的固定資產折舊採用平均年限法，並對固定資產的使用年限進行個別確認。

第二十三條計財部根據固定資產折舊率，按月計提折舊，並編制固定資產折舊計算表，檢查應計提的折舊是否全部列入，不應計提的折舊是否全部剔除，報財務經理審核；審核無誤後，交會計進行核算和賬務處理。

第二十四條當月新增的固定資產當月不提折舊，從下月開始計提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。