某公司監事會2023年重大投資專案
內部控制專項檢查工作方案
一、專案背景和整體目標
隨著公司規模的逐步擴大，投資領域不斷拓寬，組織架構日益複雜，為保障企業資金安全和專案運營效果，不斷提高管理水平，防範重大投資風險，加強投資專案後期管理，確保公司整體戰略的有效實施，監事會擬於2023年11月16日至12月16日開展此次重大投資專案內部控制專項檢查工作。
二、總體原則
（一）全面性原則：專項檢查包括控制環境的了解，內部控制的設計和執**況，涵蓋專案投資的各個環節。
（二）重要性原則：專項檢查在全面評價的基礎上，關注重大投資專案和高風險領域。
（三）客觀性原則：專項檢查應準確地揭示投資管理過程中的風險狀況，如實反映內部控制設計與執行的有效性。
三、檢查範圍
此次檢查範圍為某公司截至2023年10月31日開展的投資專案。檢查內容包括對投資專案管理的控制環境了解，投資管理內部控制的設計和執行有效性檢查，對重大投資專案的實地檢查等。投資專案檢查抽樣原則：
1.行業代表性：此次抽查涉及投資專案涵蓋某四大主業板塊；
2.風險控制和專案重要性：此次抽查專案投資金額較大，對某公司整體營運業績、資產狀況和現金流量具有較大影響，部分專案存在已知風險隱患；
3.避免重複檢查，充分利用前期檢查成果，有效擴大投資專案抽查面；
４.上市公司及海外併購專案不在此次抽查範圍之內。
四、主要檢查內容
（一）投資管理是否明確職責分工、許可權範圍和審批程式，機構設定和人員配備是否科學合理。
（二）投資立項依據是否充分，預期效益是否明確。投資專案建議書和可行性研究報告的內容是否真實，支援投資建議和可行性的依據與理由是否充分、可靠，並符合企業發展戰略和中長期規劃。
（三）對外投資實施方案是否科學完整，投資合同或協議的簽訂是否徵求法律顧問的意見。
（四）專案實施過程中的重大工程、裝置、材料採購是否進行專案招投標管理，確保專案的質量和效益。
（五）專案投資是否合理規劃，量力而行。專案實施要有穩定的資金**，並建立詳細、科學的資本預算和現金預算，充分考慮企業的承受能力和融資潛力，確保公司安全運營。
（六）專案的跟蹤管理是否全面、及時，是否建立專案責任人和監督人制度，確保投資專案按時保質完成。
（七）投資專案的賬務處理規範性。相關資產、負債的確認是否及時，收益的確認是否符合規定。投資減值準備的依據是否充分，審批程式是否明確。
（八）投資處置的方式、許可權範圍和審批程式是否明確。
（九）合作專案治理結構的合理性、協議條款的適當性，及實際運營過程中的平衡制約情況，利潤分配及股利支付的合規性。
（十）專案的檔案管理是否規範，與投資各環節有關的檔案資料和憑證記錄是否真實、完整，歸檔是否及時，是否有利於專案的後期管理。
五、主要工作方法
專項檢查主要採取訪談、審閱、分析性複核、穿行性測試以及尾端逆查等方法，具體內容如下：
（一）獲取某公司關於投資管理的組織建設資料和相關制度，對投資管理內控的控制環境進行評估，梳理投資管理流程，評價投資管理內部控制的合理性。
（二）突出專案監控和運營管理。根據此次抽樣策略對所選取的重大投資專案進行實地檢查，包括專案公司的制度建設，資金平衡，資訊上報，經營效益等方面進行重點審查。
（三）凸顯專案行業和治理結構特徵。針對地產、礦業、經營專案的不同特點，明確檢查關注重點，制定具體專案的工作計畫。對合作專案，重點檢查治理結構及實際運作效果。
（四）對於檢查中發現的問題，根據實際需要可追溯檢查其在投資主體及某公司本部層面的投融資決策制度設計和前期論證充分性。
六、主要工作步驟
（一）前期準備階段
1、根據已初步了解的情況撰寫專項檢查工作方案，確定檢查組負責人及成員，明確檢查組成員分工和工作進度安排。
2、開展前期調研了解，對某公司對外投資的內部控制設計進行了解，主要通過閱讀研究某公司投資管理制度，訪談關鍵流程管理人員完成工作目標情況。
3、召開檢查組預備會議，進行檢查組內部培訓、討論和責任分工。
（二）現場檢查階段
1.對檢查工作方案確定的擬抽查的重大投資專案進行實地檢查，主要包括兩個方面：
（1）了解和評價各重大投資專案公司整體層面的內部控制的設計。
①取得並閱讀被審計單位公司章程、公司戰略規劃、審計報告、內部管理制度彙編、員工手冊、組織結構圖、業務流程圖、崗位描述、許可權指引等內部檔案，訪談公司管理人員和員工。
②對所了解的內控制度設計進行分析，判斷其是否符合內部控制的合法性原則、全面性原則、重要性原則、有效性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則，形成對內控制度設計是否有效的評價，找出內部控制制度設計上存在的缺陷。
（2）了解、測試和評價重要業務流程內部控制
①通過查閱和分析內部管理制度彙編、財務報告、會計賬簿、經營情況報告等檔案，訪談被審計單位業務部門負責人等審計程式，全面了解專案公司重要及關鍵業務迴圈的內控制度的設計和執**況。
②在全面了解的基礎上，對重要及關鍵業務迴圈的內控進行風險分析。
③對重要業務流程的內控執**況進行測試。
④對了解、測試的結果進行綜合分析，找出內控設計和執行方面存在的缺陷，分析內控缺陷存在的風險。
2.各檢查小組根據需要採用穿行測試、盤點、查閱、詢問、複製、登記、計算、分析以及延伸檢查等方式實施現場檢查。
3.製作底稿。實施現場檢查時，檢查人員對檢查的基本情況和發現的問題應進行必要的取證，製作工作底稿，並取得被檢查單位和相關人員的簽名蓋章。
4.反饋意見。現場檢查工作結束後，檢查組應就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項向被檢查單位進行反饋。
（三）報告出具階段
彙總、歸納、分析工作底稿，並根據檢查結果編制評價報告初稿，經與被檢查單位溝通後出具正式報告。
七、組織管理
本次專項檢查由省國資委監事會工作處統一組織領導，由監事會主席王如海總體負責，監事王一民為檢查組負責人，監事熊紅波、游明芳，以及中介機構專業人員參與組成檢查組，共同完成本項工作。為高效高質完成工作，建立如下管理機制：
（一）快速的響應機制
1.檢查組負責人及時組織制定專案工作方案。
2.召開檢查組預備工作會議，就專案的目標、實施的方案、需要關注的事項、專案組成員的分工及時間的要求等傳達給檢查組成員。
（二）良好的溝通機制
1.進點前就專項檢查實施計畫與省國資委監事會工作處進行充分的溝通，就需要提前準備的資料及配合的事項取得某公司的理解與支援。
2.專項檢查實施過程中就了解的事項、發現的問題與某公司相關部門進行細緻的溝通，以確保資訊的真實性及可靠性。
3. 檢查組成員之間保持無障礙溝通，保證溝通資訊的暢通與及時解決問題。
（三）質量控制機制
1.檢查組負責人彙總各檢查小組提交的工作，對檢查組成員的工作進行全面複核；對重大問題及時組織檢查組召開會議進行研討。
2.事務所負責人全面負責事務所各組長提交的工作，對事務所各成員的工作進行全面複核，對發現的問題及時向專案負責人進行匯報。
3.事務所各組組長負責對組員的工作進行詳細複核，對發現的問題及時向事務所負責人進行匯報。
八、檢查時間及人員安排
（一）時間安排
1、調研及準備階段（11月16至17日）：
2、現場檢查階段（11月18至12月10日）：
3、報告階段（12月8日至16日）：
（二）人員安排
1、人員分工
本次專項檢查擬安排8人，分成兩個小組同步進行工作。
2、檢查實施時間
本次專項檢查計畫從2023年11月16日開始至2023年12月16日結束，共25個工作日。
具體分工及時間安排詳見附表。
某公司監事會
二○一○年十一月八日
子公司重大投資專案管控制度
第11條子公司總經理辦公會初審通過後,形成請示審批表 包括投資專案申請書及附加意見書 報子公司董事會審議,委派董事按母公司意見參與表決。第12條子公司董事會審批同意並形成決議後,根據專案涉及投資額的大小,提交請示審批報告至母公司董事會或股東 大 會審核批准。第13條母公司審批通過後,子公司董事會授權...
某公司採購內部控制制度
第一章總則 第一條為了加強公司對採購業務的內部控制，規範請購與審批 採購與驗收 付款等行為，防範採購過程中的差錯和舞弊，根據國家有關法律法規和 公司內部控制基本規範 結合公司的實際情況,制定本制度。第二條本制度所稱採購，主要是指公司外購商品並支付價款的行為。第二章職責分工與授權批准 第三條公司應當建...
公司對外投資內部控制制度模版
第1章總則 第1條目的 為了規範對外投資行為，防範在對外投資過程 現差錯 舞弊和風險，保證對外投資的安全，提高對外投資的效益，特制定本制度。第2條適用範圍 本制度適用於公司對外投資活動。第3條對外投資原則 1.合法性原則。對外投資活動須遵守國家法律法規，符合國家產業政策。2.清晰的目的性原則。3.運...