***x投資管理****
一、 總則
二、 會計機構和會計人員
三、 財務部基本職責
四、 貨幣資金管理
五、 往來結算管理
六、 費用管理
七、 固定資產管理
八、 無形資產管理
九、 投資和融資的管理
十、 稅務管理
十一、 財務印鑑的使用
十二、 財務人員工作交接
十三、 財務檔案管理
十四、 主要會計科目設定及核算方法
十五、 附則
第一條為了加強公司財務管理工作，規範內部各種財務行為，促進管理全面走向科學化、規範化，根據國家「會計法」、「企業會計準則」和「企業財務通則」的規定，結合實際情況，特制定本制度。
第二條本制度的適用範圍為***xx管理****。
第三條財務會計工作由公司總經理主管，設財務部，負責全面的財務管理工作。
第四條公司總經理、副總經理、財務部經理和財務部門要嚴格遵守國家法律、法規和財經紀律，認真執行會計監督職能；自覺接受上級主管部門和財政、稅務、審計機關的檢查、監督。
第五條為了加強全面報銷管理，特制定了「報銷管理制度」，本制度不再列述。
第六條有關財務審批程式和職權的管理內容，需另外單獨制定 「財務審批職權規定」故本制度不再列述。
1 嚴格執行國家「會計法」、「企業會計準則」、「企業財務通則」、「會計基礎工作規範」和各項政策、法規；遵守財經紀律和職業道德，不斷提高業務素質。
2 根據會計制度和有關規定，進行財務會計核算和管理，認真履行參與、服務、控制和監督等職能。
3 認真遵守保密法規，不得對外提供、洩露公司經濟機密。
4 會計人員必須取得「會計從業資格證書」方能從事會計崗位工作。
5 單位會計機構負責人（會計主管人員），除應取得「會計從業資格證書」外，還應符合以下二個條件：
（1） 具備大專以上相關專業學歷；
（2） 從事會計工作五年以上經歷。
6 制定培訓計畫，提高會計人員政策、業務水平。
第九條貫徹執行國家財經紀律法規、財稅金融制度，據此制定相應的財務、成本、資金管理制度和辦法，並組織實施。
第十條財務管理的主管部門，負責財務部相關業務的組織、核算平衡、編制、執行和控制的全過程，對各職能部門和業務部門涉及到的財務事宜進行指導、檢查、考核和監控。
第十一條根據國家會計政策、具體業務需要和清晰高效原則，設定會計科目、賬戶、會計核算方法和程式，進行會計核算。
第十二條統籌管理固定資金、流動資金、專用資金、以及對銀行的借貸款手續。
第十三條參加關於資本籌集運營、投資方向決策、資產存量盤活等專業性會議，參與投資專案的經濟論證和可行性研究，並提供財務政策、法律法規等方面的支援。
第十四條負責長期投資的核算和管理。對被投資單位的經營財務狀況、資產負債、股東權益變化進行財務監督，確保投資的保值、增值；對經營狀況不佳、沒有效益甚至長期虧損的投資專案進行清理整頓。
第十五條正確核算各種稅金，及時上繳各種款項。
第十六條制定財產清查制度，負責財產的清查、盤點、報廢等業務的核算和管理。
第十七條負責編制月度、季度、年度會計報表。
第十八條綜合分析財務管理狀況和經營成果，定期向領導上報財務分析報告。
第十九條接受財政、稅務、工商等機構和上級的檢查，負責提供全面、真實、準確的財務會計資料。
第二十條負責財務人員的培訓、考核；建立健全財務人員工作交接制度和財務檔案管理制度。
第二十一條其他具體財務會計業務事項。
第二十二條嚴格控制資金使用，一切資金收支納入預算管理，由財務部門主管，嚴禁資金「體外迴圈」。
第二十三條對外投資、融資權屬公司，各部門無權對外。嚴禁任何部門和個人以公司名義對外進行融資與擔保。
第二十四條一切銀行賬戶資金均應納入財務賬內，公司內資金調撥實行「統一運籌，統一管理」原則。
第二十五條貨幣資金執行「收支兩條線」管理，一切收入不得截留挪用，一切支出按審批程式處理。
第二十六條財務部負責經營業務活動現金收支管理，監督現金紀律的正確執行。
第二十七條現金收付要有合法憑證，並經嚴格審查和批准後，憑單收付現金，並逐日進行現金賬款核對。
第二十八條現金日記賬應按日序時記賬，作到日清月結，保證賬款、賬證、賬賬相符。
第二十九條現金使用範圍按國家規定執行。
第三十條各種有價**應設輔助登記賬簿管理，定期與財務明細賬核對，做到賬證、賬賬相符。
第三十一條現金保管、使用必須遵守以下紀律：
1、 現金由出納管理，必須公私分清，不得**私用、不准任何人挪用**。
2、庫存現金的每日結餘額不得超過銀行核定限額數，超過部分應在當日送存銀行。不能當日送存的，應報告財務部經理，於次日送存。
3、不准以不符合會計憑證要求和不符合審核手續的白條或單據抵充現金庫存。
4、出納人員去銀行辦理現金存、取業務時，中途不得去任何地方辦理其他事務。大宗現金應有保衛人員護送。
5、嚴格管理現金支票，現金支票只能由出納或會計開具使用，不准開空白支票。使用現金支票應辦理領取支票手續，進行登記、報銷。
6、從銀行提取現金後，由會計製作會計憑證，並監督出納登記現金、銀行日記賬和核點現金數目無誤後，立即存入財務金庫，由出納管理。
7、現金應安全保管，庫存現金下班後應全部放入保險箱，上鎖後必須撥亂密碼，保險箱密碼不得對外洩露；現金出納人員必須做到鑰匙隨身帶，不得私自轉交他人；**和私款不混放。
第三十二條銀行日記賬應按序時記賬，按月結賬，做到賬目清楚、準確，保證賬賬相符。
第三十三條按月與銀行對賬單進行核對，月末及時編制「銀行存款餘額調節表」，調整後餘額相符，詳細列示未達賬項，上報財務部經理。對未達賬項應進行催報，對長期不報的問題查明原因，向財務部經理報告。
第三十四條支票管理：
1 銀行空白支票由出納保管，建立「支票登記簿」， 設專人負責管理支票的登記、領用、簽發、報賬、核對及清查，要保證手續齊全、去向明確、數額清楚無誤，支票領用人應在支票登記薄上簽名確認。
2 各部門收到有效支票，匯單，及現金等，必須於當日交財務部送存銀行。
3 各部門領用支票必須妥善保管，及時使用，未使用者應退回財務部銷號。
4 領用支票需經審批手續，不得串用，不得借給任何外單位和個人使用。
第三十五條不得出租、出借銀行賬戶。
第三十六條統一管理公司所有業務合同，分類統計，登記備案。根據公司經營業務特點，設立應收賬款備查簿。
第三十七條嚴格審核客戶資信程度以及經營狀況，了解客戶的信用狀況，制定客戶信用等級。
第三十八條財務部應及時登記每筆應收賬款，準確反映其形成、**及增減變化情況，月底按客戶明細編制應收賬款餘額表。
第三十九條月末對應收賬款進行全面清理，編制應收賬款賬齡分析表，必要時向對方寄送對賬單進行核對。月末彙總超過信用期的應收賬款，報送財務部經理，視不同情況進行處理。
第四十條財務部根據企業經營目標，將年度應收賬款回款額和壞賬損失額，納入考核指標，作為年度考核依據。
第四十一條根據應收賬款的不同性質，制定不同的收賬政策。根據合同或協議，及時向客戶催討貨款，以保證應收貨款及時回籠。
第四十二條制定壞賬損失確認、賠償和處理的細則，壞賬損失的具體確認，應由財務部會同營銷部共同認定，並將事件過程和結論形成文字，按程式報批，經批准後才能作相關賬務處理。
第四十三條按照業務特點正確登記每筆應付賬款，準確反映其形成、支付及增減變化情況；月底按客戶明細編制應付賬款餘額表，並與採購部門進行核對。
第四十四條月末編制應付賬款賬齡分析表，並與客戶進行不定期的對賬清查。
第四十五條根據應付賬款的不同性質，確定應付賬款的等級，作為編制付款計畫的依據。
第四十六條因債權單位撤消或債權人死亡等原因，確實無法支付的款項，按規定審批程式報批，經批准後可作相關賬務處理。
第四十七條根據實際情況制定有關差旅費、業務招待費等費用報銷的管理辦法。
第四十八條費用實行預算管理，各職能部門和各業務部門每年編制費用預算，根據預算對本部職能部門及各業務部門費用進行管理。
第四十九條各業務部門的業務招待費應按國家規定標準控制，一律據實列支，不得預提。
第五十條專項費用指日常費用開支以外的專項活動費用支出。專項活動費用應編制專項費用預算計畫，經財務部審核，報總經理批准後方可執行。專項費用預算一經執行，不得任意擴大範圍。
支付專項費用時，財務部按審批程式辦理借支報銷手續。
第五十一條固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，並且在使用過程中保持原有實物形態的資產。固定資產必須同時具備以下兩個條件：
（1） 使用期限超過一年的單位價值在2000元以上的房屋、建築物、機器、運輸工具和其他與經營有關的電器裝置、器具、工具等。
（2） 不屬於主要經營裝置的物品，單位價值在2000元以上，使用年限超過兩年的也應作為固定資產。
第五十二條固定資產按國家會計制度進行分類，折舊政策應符合會計制度和北京市稅務部門的要求，不得隨意變動。
第五十三條已入賬的固定資產，除發生下列情況，不得任意變動其價值。
（1） 根據國家規定對固定資產價值重新估價；
（2） 增加補充裝置或改良裝置；
（3） 將固定資產的一部分拆除；
（4） 根據實際價值調整原來的暫估價值；
（5） 發現原有固定資產價值有錯誤；
第五十四條各部門在每年第四季度向財務部報送下一年度固定資產購置計畫，經批准後隨年度計畫下達。
第五十五條固定資產實行歸屬分級管理的原則。根據公司經營特點確定固定資產的歸屬管理部門和人員，對固定資產進行日常管理。
第五十六條固定資產管理部門和人員負責檢查、指導使用部門對固定資產的安全使用和維修保養。
第五十七條各部門年末根據財務決算編制固定資產明細報表，上報財務部彙總編制全部固定資產明細表。
第五十八條購置固定資產的當月，應在當月會計報表及財務分析中重點說明和反映。
第五十九條各部門應定期對固定資產盤點清查，每年在編制年度財務決算前，必須對固定資產進行一次全面清查。
第六十條各部門盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，填製固定資產盤盈、盤虧報告表並寫出書面報告，經審批後按財務部通知辦理固定資產賬務處理，殘值和清理費用按國家有關會計制度在相應科目中列支。
財務管理酒店財務管理制度
酒店財務管理制度 第一節 概述 財務管理辦法是酒店在財務管理業務 會計制度的基礎上，結合業務需要所訂立的運作規條。本管理辦法所包括的規定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業務上用以規範業務運作標準，使...
財務管理制度
一 財務管理要求 1 向中信報送的憑證 資料必須手續齊全，有經手人 證明人 審批人簽章，要求合法 合規 準確。2 所簽訂的經濟合同，必須報中心乙份，以便監督檢查合同執 況。3 收入票據實行統一管理，由村開票員到中心登記領取票據，用完後將存根交回核銷，作廢票據全套收回。4 出納員離任時要及時通知中心，...
財務管理制度
第一部分審批許可權及流程管理 第一章費用審核 為了加強對企業各項費用的控制，規範審核流程，對費用審核中的若干要點規定如下，各財務部在實際工作中嚴格把關。第一條費用的審核及付款 1.所有超過5000元的經濟業務，均要求簽訂合同，並提供合同原件乙份，由財務儲存，款項支付時，財務依據合同原件及其他資料進行...