企業應當建立的內部控制制度目錄（草稿）
――貨幣資金
1、崗位責任制
2、現金管理制度
3、貨幣資金管理制度
4、印章管理制度
5、商業票據管理制度
6、發票領用制度
7、資金預算制度
――採購與付款
1、企業應當建立採購與付款業務的授權制度和審核批准制度。
2、企業應當建立嚴格的請購審批制度。
3、企業應當建立採購與驗收環節的管理制度。
4、企業應當建立**商評價制度。
5、企業應當建立預付賬款和定金的授權批准制度。
6、企業應當建立退貨管理制度。
――存貨
1、崗位責任制
2、存貨驗收制度制度
3、盤點制度
主要包括：
1、企業應當對存貨業務建立嚴格的授權批准制度。
2、企業應當建立存貨採購申請管理制度。
3、企業應當建立存貨保管制度。
4、企業應當建立嚴格的存貨領用和發出制度。
5、企業應當制定並選擇適當的存貨盤點制度。
――房地產－存貨（房地產開發企業適用）
1、企業應當對存貨業務建立嚴格的授權批准制度。
2、企業應當建立存貨採購申請管理制度。
3、企業應當建立存貨保管制度。
4、企業應當建立嚴格的存貨領用和發出制度。
5、企業應當制定並選擇適當的存貨盤點制度。
――對外股權投資
1、對外投資授權制度
2、對外投資審批制度
3、投資專案跟蹤管理制度
4、子公司業績考核制度
5、投資評價制度
――其他對外投資
對外投資授權制度
對外投資審批制度
投資專案跟蹤管理制度
投資評價制度
――固定資產
1、崗位責任制
2、固定資產管理制度
主要包括：
1、企業應當建立固定資產預算管理制度。
2、企業對於外購的固定資產應當建立請購與審批制度，
3、企業應當建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，
4、企業應確定固定資產分類標準和管理要求，並制定和實施固定資產目錄制度。
5、企業應當建立固定資產的維修、保養制度。
6、企業應當建立固定資產處置的相關制度，確定固定資產處置的範圍、標準、程式和審批許可權等相關內容，確保固定資產合理利用。
――工程專案
1、崗位責任制
2、工程專案管理制度
主要包括：
1、企業應當建立工程專案決策環節的控制制度。
2、企業應當建立工程進度價款支付環節的控制制度。
3、企業應當建立竣工清理制度。
――籌資業務
1、企業應當建立籌資業務決策環節的控制制度。
2、企業對於重大籌資方案，應當實行集體決策審批或者聯籤制度。
3、企業應當建立籌資決策責任追究制度。
4、企業應當建立籌資決策執行環節的控制制度。
5、企業應建立持續符合籌資合同條款的內部控制制度。
6、企業應當建立籌資業務償付環節的控制制度。
――銷售與收款
1、企業對銷售業務應當建立嚴格的預算管理制度。
2、企業應當建立銷售定價控制制度。
3、企業應當建立健全銷售合同審批制度。
4、企業應當建立銷售退回管理制度。
5、企業應當在銷售與發貨各環節設定相關的記錄、填製相應的憑證，建立完整的銷售登記制度。
6、企業應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。
7、企業應當制定逾期票據的沖銷管理程式和逾期票據追索監控制度。
――成本費用
1、崗位責任制
2、成本費用管理制度
主要包括：
1、企業應當對成本費用業務建立嚴格的授權批准制度。
2、企業應當建立成本費用支出審批制度。
3、企業應當建立成本費用核算制度。
4、建立和健全材料物資的計量、驗收、領發、盤存以及在產品的移動管理制度。
5、企業應當建立成本費用分析制度。
6、企業應當建立成本費用內部報告制度。
7、企業應當建立成本費用考核制度
――人力資源
1、人事管理制度
2、崗位責任制度
3、培訓制度
4、薪酬制度
主要包括：
1、企業應當建立崗位說明制度。
2、企業應當建立崗位責任制，明確崗位職責及其分工情況，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。
3、企業可以根據自身經營管理實踐經驗，對某些控制薄弱、易發生舞弊行為的崗位實行輪崗制度或強制休假制度。
4、企業應當制定科學合理的人力資源考核制度。
――對外擔保
1、企業應當建立擔保業務責任追究制度。
――財務報告編制
1、崗位責任制
2、財務報告編制制度
3、企業應當建立規範的賬務調節制度。
――資訊披露
1、企業應當建立資訊披露崗位責任制和授權審批制度。
2、企業應當建立重大資訊對外披露制度。
――計算機資訊系統
1、企業應當建立計算機資訊系統崗位責任制。
2、企業應當建立賬號審批制度，加強對重要業務系統的訪問許可權管理。
3、企業應當制定計算機資訊系統硬體管理制度。
4、企業應當完善計算機資訊系統硬體裝置異常狀況處理制度。
5、企業應當建立電算化會計檔案管理制度。
6、企業應當根據有關規定，結合本單位具體情況，制定會計電算化賬務處理制度。
――合同管理
1、企業應當建立合同授權委託**制度。
2、企業應當根據本單位經濟業務性質、組織機構設定和管理層級安排，建立合同分級管理制度。
3、企業應當實行合同歸口管理制度。
4、企業應當建立合同退改重審制度。
5、企業應當建立合同保密制度。
6、企業應當建立嚴格的合同驗收制度。
7、企業應當建立合同違約處理制度。
審計部2023年9月5日
內控制度目錄
內控管理制度目錄 第一章總則 第二章控制環境 企業文化和道德觀 人力資源政策 招聘流程 辭退流程 新員工試用和崗前培訓制度 薪酬管理制度 五險一金管理制度 kpi考核控制 組織機構圖 包括各個子公司 業務流程圖 部門崗位職責說明書 許可權指引 第三章風險評估過程 風險評估目的 風險評估方法 評估公司...
現代企業內控制度的設計 一
摘要 筆者按照現代內控理論，結合我國現行企業內部控制中存在的主要問題，指出構建現代企業內部控制體系應從五個方面入手。關鍵詞 內部控制 控制環境 內控設計 根據2007年1月1日起開始實施的中國註冊會計師審計準則 以下簡稱新審計準則 第1211號 了解被審計單位及其環境並評估重大錯報風險 的規定，內部...
論電力企業內控制度建設
隨著我國社會主義市場經濟的深入發展，電力企業陸續披露出了不少經濟上的違法違紀問題，給企業的經濟和聲譽都帶來了一定的影響。對此，國家和省電力公司逐漸加大了對違反經濟法規的考核和懲處力度，起到了一定的警戒作用。筆者認為，考核懲處只能治標。要治本則必須在防範上下功夫，特別是在企業內加快建立和完善內部控制制...