(**-gl-ⅲ-11-2014)
為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
本制度規定了財務管理的原則、機構設定與職責範圍、使用會計科目、登記會計帳薄、編制會計報表、會計檔案等，適用於本公司財務管理。
引用標準: 《中華人民共和國會計法》、《小企業會計準則》。
本檔案採用gb/t19001-2008、gb/t24001-2004標準要求及公司《管理手冊》中有關術語和定義。
提高會計資訊質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行，確保股東的合法權益，提高公司的經濟效益和市場競爭能力，建立健全內部財務管理制度。
5.1 建立內部會計管理體系
5.1.1公司總經理和財務負責人，對會計工作全面監督制，領導會計機構、會計人員認真執行會計法律、法規、規章制度，督促內部會計管理制度的貫徹實施；保證會計資料合法、真實、準確、完整，保證會計人員行使職權；對忠於職守，做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵，為保證股東的合法權益，半年對財務進行檢查，並作出評價。
5.1.2公司設定專職會計和出納，作為會計機構，按照《會計法》和《規範》規定的原則，主持財務核算工作。
5.1.3會計核算實行一級核算。
5.2 制定會計人員崗位責任制
設會計、出納，並制定會計人員相應崗位責任制。
5.3 制定賬務處理程式
5.3.1按會計制度規定設定會計科目：包括資產類、負債類、股東權益類、成本類、損益類。
5.3.2依法建賬：根據規定，建立總賬、明細賬、現金日記賬、銀行日記賬以及各種輔助賬。
5.3.3根據國家統一會計制度的要求，編制財務報表（資產負債表、損益表、現金流量表）。並編制生產成本表、銷售收入明細表、費用明細表、採購**比對表等。
5.4 建立內部控制制度
5.4.1貨幣資金控制，為了保證貨幣資金的安全、完整做到以下幾點：
5.4.1.1現金、銀行存款餘額真實、準確、使用恰當。
a) 出納會計工作分開；
b) 現金收入應在每天結算後如數存入銀行；
c) 所有的支出超出5000元限額必須使用支票；
d) 對庫存現金或銀行存款主管實施經常性檢查。
每筆現金收支均要有憑證作依據，並經過單位負責人審批、複核。收付款項時必須與收款人或付款人當面點清，並在憑證上加蓋「現金收訖」、「現金付訖」標記，以防重收重付，出納要嚴格作好現金收支的會計記錄，並定期對賬，定期核對銀行賬戶，編制銀行存款餘額調節表，每月盤點現金，做到賬實相符。
e) 票據、印章、銀行預留印鑑實行分開保管，嚴禁一人保管所有印鑑。
5.4.1.2搞好現金的核算工作
按規定設定「現金」科目，總括地核算和監督現金的收入、付出和結存情況。 同時設定現金日記賬，並採用訂本式賬簿，按編號順序使用，不得跳頁、撕頁和抽挾，現金日記賬應按日結算收付總額和餘額，並與庫存現金相核對。如發現現金溢餘或短缺，應向會計主管申明，查明原因，及時處理。
5.4.2實物資產的控制: 實物資產包括存貨和固定資產。
5.4.2.
1保護好存貨的安全和完整，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等; 建立實物資產管理的崗位責任制度，所有的實物資產必須驗收才能入庫，定期進行盤點，做到賬實相符。
a) 實行憑證查驗收貨，加強對存貨入庫的管理，將進貨發標與定貨合同相核對，看是否有錯收、少收、質量不符、等級差錯等情況。
b) 嚴格按憑證核准發貨、出庫，控制存貨的發出，防止存貨出庫時少發、多發或錯發等情況。
c) 實行專人負責存貨保管，設明細賬卡，登記收發貨，定期進行實物盤點，核對實存量，確保賬物相符。
d) 進行存貨的期末計價和存貨發出成本的計算和分攤（加權平均法），保證資產的計價和損益計算的準確。
5.4.2.2保證固定資產的安全、完整和良好的運營狀態。
a) 加強對固定資產的驗收，入賬等環節的控制。
b) 對固定資產的使用、保管、維護等實行專門機構的專人負責，明確職責，防止各種自然和人為因素的毀損。
c) 固定資產轉出、報廢、**等實行嚴格的申請、批准制度，防止固定資產處理過程中的損失和舞弊行為。凡新增固定資產，需求部門提出可行性分析報告，經總經理批准後，重大裝置須經董事會討論決定後，方可購置，並由生產技術部存檔，財務記賬。
d) 建立完整的固定資產會計記錄系統，包括總賬、明細賬，固定資產卡片，並進行詳細的分類登記。
e) 建立並嚴格執行固定資產定期盤點制度，每年盤點一次，保證「賬實、賬卡、賬表」相符並注意盤盈、盤虧的處理。
f) 對固定資產折舊，實行經濟折舊法。
g) 對重要的固定資產建立保險制度（如汽車）。
5.4.3採購與付款控制: 做到合理經濟地進行各種採購業務，保證採購物資及時、足額入庫，及時支付各項貨款，維護好公司的良好信譽。
5.4.3.1建立採購與付款的崗位責任制，確保辦理採購與付款業務的不相容，崗位相互分離、制約和監督。
5.4.3.2建立嚴格的採購與付款業務的授權批准制度，規定經辦人在採購業務時必須經有關負責人審批方可採購，保證審批人在授權範圍內審批。
5.4.3.3對於重要的採購與付款業務應經專家及單位集體決策、審批。
5.4.3.4經辦人做好採購與付款業務的預算，實行限量採購管理，節約資金的使用。
5.4.3.5嚴格按照請購、審批、採購、驗收、付款的程式辦理採購與付款業務，並及時準確入賬。
5.4.3.6建立健全驗收制度，根據制度規定驗收所購物資，並出具驗收單據或驗收報告，實行驗收與入庫責任追究制。
5.4.3.7加強對貨款支付的控制，嚴格核對採購發票，驗收單、入庫單、合同等有關憑證，核查其真實性、合法性、對符合付款條件的採購業務及時辦理付款手續。
5.4.4銷售與收款控制。
5.4.4.1建立銷售與收款業務的崗位責任制，確保辦理銷售與收款業務的不相容，崗位相互分離、制約和監督，銷售與收款職能應當分開，銷售人員應當避免接觸現款。
5.4.4.2建立銷售業務的定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策，並嚴格執行。
5.4.4.3建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。
5.4.4.4正確進行銷售和收款的會計處理。
5.4.5成本費用的控制：包括產品成本、營業成本、管理費用和財務費用等。
5.4.5.1控制成本費用的開支，盡可能節餘開支。
5.4.5.2做好成本費用管理的各項基礎工作。
5.4.5.3建立成本費用控制系統，制定成本費用標準，分解成本費用指標。
5.4.5.4考核成本費用指標的會計核算，保證成本費用計算的準確性。
5.4.6 旅差費用的控制及標準。
5.4.6.1出差人員，須經領導批准，並規定出差時間，方可出差；
5.4.6.2乘火車、船、汽車票按實報銷，晚上乘普通火車（座位票）按票價的50%補貼；
5.4.6.3乘飛機、軟臥、高鐵須經總經理特批，方可報銷；計程車票原則上不許報銷，特殊情況須註明原因及行程；
5.4.6.4每天標準：包括住宿費、伙食費、市內交通費；
5.4.6.5乘長途汽車必須憑票報銷（電腦票）
補充說明：（1）住宿費：160元/天,超出自理；
2）伙食費：50元/天；
3）學習、培訓、展會、參觀、考察費用按實報銷。
5.4.7借款制度：
5.4.7.
1銷售人員出差借款，憑綜合部出差申請單與總經理審批後的借據借款。前次的差旅費沒有報銷的，財務不予第二次借款；銷售人員出差借款回公司後7天內報銷，（報銷額度在沒有變動之前根據以前細則），逾期財務不予辦理，非工作費用不予報銷。
5.4.7.2其他借款，憑總經理審批後的借據，財務確認支付。
5.4.8報賬制度：
5.4.8.
1報賬發票抬頭必須填寫單位全稱，經辦人在發票上簽字後，填寫費用報銷單，差旅費填寫差旅費報銷單，由部門主管審核簽字後，到財務審核，財務核對無誤後，由總經理審批，確認付款，不允許寫上去的摘要與票面專案不符），（如總經理出差，由副總經理審批後付款）
5.4.8.2購置固定資產及低值易耗品，沒有倉庫入庫單的，開具自製入庫單，由收受部門主管簽收後，按照程式確認付款。固定資產由使用部門登記使用台賬。
5.4.8.3預付款項，由經辦人填好付款申請單，部門主管簽字後，總經理審批後，財務確認付款，經辦人負責及時追回發票。
5.4.8.4零星採購的發票專案與入庫單明細專案、金額必須完全一致，發票經由經辦人、倉庫管理員、部門主管、主管副總經理簽字後，財務作為付款憑據，月底申請、審批後，統一付款。
5.4.8.5運輸費用要求由本廠發貨人員在運費單上確認簽字、銷售內勤主管確認審核、財務審核，按報賬程式予以支付。提付、到付的票據，須由倉庫管理員、收貨部門主管簽收。
5.4.8.6員工離職工資，憑總經理審批後的工資結算表，財務予以支付。
5.4.8.7食堂費用由綜合部申請核對後，財務審核，經總經理審批後，財務予以支付。
**費用及其他補助費必須使用本人姓名，不是本人姓名，不予辦理，一季度報賬一次，按照標準，不用平均數。
5.4.8.8其他本年度所發生的費用，在本年度內憑發票申請報銷，逾期不予辦理。
5.4.8.
9公司汽車保證生產的商務便用，實行專人專管。工作用車，如發生違章罰款，個人承擔30%；如發生損傷，損失在500元以內，個人承擔30%；損失在1000元以內，個人承擔20%；損失在1000元以上，個人承擔10%。非工作用車，須經總經理批准，汽油費、路橋費均由個人承擔。
如發生罰款、損傷、被盜個人承擔50%。
5.5 建立審核制度及財產清查制度
5.5.1銀行存款的收付業務，經辦人必須經領導審批，財務負責人審核後加蓋會計專用章方可生效。
5.5.2每月對庫存現金和銀行存款進行檢查，看是否賬實相符，有無異常情況。
5.5.3每月對庫存材料進行盤點，看是否帳實相符、賬賬相符。
5.6 定額管理制度: 公司對有關部門制定勞動定額、物資定額、成本費用定額、人員定額、工時定額。
財務管理酒店財務管理制度
酒店財務管理制度 第一節 概述 財務管理辦法是酒店在財務管理業務 會計制度的基礎上，結合業務需要所訂立的運作規條。本管理辦法所包括的規定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業務上用以規範業務運作標準，使...
財務管理制度
一 財務管理要求 1 向中信報送的憑證 資料必須手續齊全，有經手人 證明人 審批人簽章，要求合法 合規 準確。2 所簽訂的經濟合同，必須報中心乙份，以便監督檢查合同執 況。3 收入票據實行統一管理，由村開票員到中心登記領取票據，用完後將存根交回核銷，作廢票據全套收回。4 出納員離任時要及時通知中心，...
財務管理制度
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