一、中小企業內部控制存在的問題
1、人員素質不高，對內部控制認識不足，崗位設定缺乏牽制性人是企業最重要的資源，也是重要的內部控制因素。中小企業人員素質、職業道德水平參差不齊，對內部控制認識不足在所難免。而長期以來無論是正規的會計學歷教育還是會計繼續教育，關於內部控制的內容都很淺顯而不系統，財務人員對內部控制知識也十分缺乏。
有些會計人員缺乏從事會計工作應具備的基本知識與技能。有些會計人員雖然具有一定的業務水平，但由於忽視對新的業務知識及新頒布的會計法規的學習，出現賬務處理違反新會計法規制度對核算的要求。例如有的中小企業會計檔案無專人管理，出納可以輕易取得以前年度會計資料。
這些無疑給會計基礎工作的內部控制順利開展造成了極大的隱患。
2、管理高度集中的管理模式約束中小企業內部控制的實施中小企業中相當一部分屬於個體、私營性質，企業的投資者同時就是經營者，企業領導集權現象嚴重。相當一部分企業經營者對建立內部會計控制制度不夠重視，對內部會計控制建設持冷漠態度。有的並未建立健全內部會計控制制度，有的內部會計控制制度殘缺不全，甚至有的單位負責人超越內部控制行使職權，使內部控制執行起來大打折扣，失去了應有的剛性和嚴肅性。
3、內部控制制度缺乏科學性和合理性，難以發揮應有的功效不少企業的會計報表未能真實反映企業的財務狀況和經營成果，會計資訊不同程度地存在失真情況，中小型企業因內部控制制度未被引起足夠重視，在資產管理上暴露出很多弊病，資產安全完整係數低。目前雖然有些單位建立了相關的內部控制制度，但從總體上看，仍缺乏科學性與合理性。一是內部控制制度不健全，某些單位受利益驅動，重經營輕管理，自我防範、自我約束機制尚未建立起來，內部控制的組織網路不健全，控制制度的健全讓位於業務的發展，以至於既定的內部控制失效；二是偏重於事後控制，事前的內部控制從總體上來看基本上屬於以補救為主的事後控制，而事前控制和事中控制相對較弱；三是重錢財等有形資源的控制，輕人員素質、資訊等無形資源的控制，重錢輕物現象嚴重，從而導致內部會計控制失去了應有的效力。
中小企業內部控制制度構建
作者 張雯雯 北方經貿 2014年第12期 摘要 隨著社會經濟的發展，現代中小企業的經營管理模式 經營管理手段以及管理體系都發生了很大的轉變。面對快速變化的市場環境，中小企業面臨的經營管理風險也日益加大。中小企業由於內部控制失效所導致的重大損失事件頻繁出現，那麼在此背景下有必要對中小企業的內部控制制...
加強中小企業內部控制的看法
摘要 財務管理通常是我國各大企業發展經營的生命線，而企業財務管理是否有成效取決於企業的內部控制。有效的內部控制對提高企業的生產效率，促使企業實現效益最大化，實現企業的發展戰略，具有十分重要的意義。當前，加強企業的內部控制是現代企業制度最基本的要求，也是確保企業高效運轉的最根本保證。關鍵詞 中小企業內...
中小企業內部控制的策略要領
我國的中小企業已經成為支撐經濟增長 吸收就業人口 維護經濟和社會穩定的重要力量，其作用和地位隨著國有經濟戰略性調整而日益突出。但是，中小企業的內控管理不容樂觀。大量的管理實踐證明 得控則強 失控則弱 無控則亂，因而內部控制成為衡量現代企業管理的重要標誌。中小企業應從實際出發，按照企業管理系統要求，實...