專案成本管理制度

成本管理檔案內部資料注意儲存

中國建築第二工程局****西南分公司

南方東銀·祥瑞新城成本

管理制度

2010-7-10發布

中國建築第二工程局****西南分公司

南方東銀-祥瑞新城及領天下專案部

成本管理流程

為有效控制專案過程成本，實現專案最終成本控制目標，合約成本計畫部特編制本管理流程。合約成本計畫部每月編制專案目標成本，以專案目標成本資料來指導現場施工中的成本控制，月底由合約成本計畫部牽頭進行當月實際成本統計，以考核當月成本控制情況，為明確各部門責權，特作如下說明：

一、目標成本管理

（一）目標成本編制：

1、專案月目標成本由合約成本計畫部負責編制，工程部、物資部、綜合辦等每月20日前按《目標成本編制辦法》（附件一）的要求提供相應的計畫或資料資料。

2、專案目標成本每月23日前報專案經理審批。

（二）目標成本控制：

1、目標成本經專案經理審批後，由合約成本計畫部會同相關部門分解說明指標，落實責任，提出應注意的事項，分析成本管理的重點，在每月5日前下達給有關部門和人員，由責任人簽收。

2、成本的過程控制

1 成本控制有關責任人配合合約成本計畫部分段統計核算成本，每施工段施工完畢後48小時內提交統計資料，對比目標成本指標，分析盈虧原因，並提出糾正措施，指導下步施工。

2 加強現場管理，杜絕施工中的隨意性，對現場施工中的浪費現象、質量返工、責任事故造成的損失，嚴重的適當處以罰款。

3 施工員安排每日工作前應進行工作量和材料消耗、勞動力安排等計算，做到心中有數。

4 物資部配合專案合約成本計畫部每季進行一次審核工作。

二、過程實際成本控制

（一）人工費

各施工員每月21日前開具當月實際發生的人工費，按專案結算辦法進行管理。

（二）材料費

1月材料需用計畫必須保證其合理性，耗用量超出計畫用量須找出原因,沒有合理使用造成浪費、占用等視損失大小適當處罰。

2每施工段施工完畢，物資部必須及時、準確的提供材料消耗資料。

3租賃周轉材料，按當月進度安排、施工組織確定進出場時間、用量，由工程部提出計畫，每月20日物資部統計，比照分析。

（三）機械費

按照月進度計畫、施工組織，由工程技術部確定進出場時間，提出裝置需用計畫，月末由物資部統計，對比分析。

（四）其它費用

按《目標成本編制辦法》中要求提交的各種費用計畫執行，嚴格控制。

三、實際成本統計與核算

（一）、每月20日前各部門按《專案實際成本統計辦法》（附件二）要求報齊上月成本統計資料，交合約部，逾期不交或資料嚴重失實，按專案有關規定進行處罰。

（二）、合約部每月23日前完成上月成本統計核算，報專案經理審批，所有成本資料要求財務、材料、預算提供資料準確，誰填表、誰簽字、誰負責，杜絕虛假成本。

四、專案成本活動分析

（一）、過程成本分析活動

由合約核算部組織不定期召開成本分析會，對每一施工段施工完畢成本核算中發現的問題進行分析，找出原因，制定對策，指導下一步施工。

（二）成本分析活動

專案每月10日至15日中的一天召開月度成本分析會，就上月專案成本情況進行總結分析，提出問題，研究對策，總結經驗。由專案成本員提出完整的成本分析報告報公司審核。

五、附件

附件一：專案目標成本編制辦法

附件二：專案實際成本統計流程

附件三：月度成本分析填報說明

附件四：專案月度成本分析報表

附件一：

專案目標成本編制辦法

根據《中建二局西南分公司專案成本管理辦法》有關規定，結合本專案具體情況，制定流程：

一、所需資料 ( 由專案成本分析人負責收集儲存，責任人---董雲):

1、工程部（責任人---甘衛華，每月20日前提供）：

a、進度計畫；

b、周轉材料需用計畫，進出場時間；

c、裝置、機具需用計畫，進出場時間；

d、檢驗、試驗計畫；

e、根據分包單位進度計畫確定專案部配合分包單位工作計畫。

2、物質採購部（責任人---潘傑，每月20日前依據工程技術部有關資料提供）

a、工程材料單價；

b、裝置租賃費用（根據裝置、機具需用計畫、進出場時間及租賃單價填寫）；

c、小型裝置單價；

d、生產用電計畫；

e、裝置維修、配件、燃料、保養費用計畫；

f、機操工、特種作業人員用工計畫（根據進度計畫、裝置需用計畫編制）。

3、預算（責任人---黃軼，每月22日前依據進度計畫提供）：

a、施工預算；

b、分包工程單價（包工包料，已發包的按合同價，未發包暫估）；

c、生產用水量（按預算用量）；

4、綜合辦（責任人---鍾鳴，每月20日前提供）：

a、管理人員工資、獎金；b、辦公用品計畫及費用；

c、後勤保衛人員、文明施工用工計畫；

d、生活用水、用電計畫。

e、業務招待費計畫（產值的3‰）。

f、辦公用品攤銷（含電腦等固定資產）；

二、合約成本計畫部依據批准的各項工作計畫編制專案目標成本，當月23日前報專案經理審批；專案經理審批後25日上報分公司合約部

三、目標成本經專案經理審批後合約部下月8日前向有關部門下達成本計畫。

四、所需資料各部門均用a4紙列印。

附件二：

專案實際成本統計流程

根據《中建二局西南分公司專案計畫成本管理辦法》有關規定，結合本專案具體情況，制定本辦法：

一、統計程式與時間安排

1、統計週期：上月21日至本月20日。

2、根據統計專案及分工，各有關人員必須於本月20日前提供相關資料資料給合約成本計畫部（合約成本計畫部負責收集儲存）。

3、合約成本計畫部當月23日前完成本月實際成本統計，提交成本核算書，分發給參與成本分析的有關人員。

4、下月5-15日左右由專案經理主持成本分析會，由成本目標直接責任人按責任人對各自經營管理的事項進行逐步分析，找出盈虧原因，為下月成本控制制訂對策，由專案合約成本計畫部寫出成本分析報告交專案經理簽字。

5、專案成本分析會參加人員：專案經理、專案副經理、部門負責人、相關成本控制責任人。

二、成本統計專案及具體內容

1、人工費統計

①、勞務費

a、每月20日前工程部開出施工任務書，經片區經理審核後，交質檢部, 質檢部核定質量等級後，交合約成本計畫部審核。

b、合約成本計畫部審核後送商務經理審核，然後提交專案經理審批。

c、專案經理批准後，合約成本計畫部按開具的施工任務***勞務預結算書，經專案部門會簽。

②、自有生產輔助有工工資（清潔工、廚師）以工資發放表為準由綜合辦公室進行統計。

2、材料費統計（由物資部統計）

①、運費：（保管員工資、保管費計入相應人工工資中）按實際發生統計。

②、主要材料費：（鋼筋、水泥、砂、石、紅磚、等）按當月消耗及實際**統計。

③、周轉材料費：

第一、模板、木枋、架板、竹籬笆、安全網、配電箱、施工用電線管等購買周轉材料的本月購入量、單價和本月發出量。

第二、鋼管、扣件等租賃周轉材料按本月租賃結算單計入專案成本。

④、其它材料費：各種輔助材料按當月消耗量及單價計算。

3、機械使用費的統計（物資部統計）

①、租賃裝置費按裝置租賃公司租賃**乘以租賃裝置工作台班或工作量計算。

②、機械運輸費、安拆費按實際發生額進入統計。

③、修理、配件費、燃料費按實際發生統計（物資裝置部）。

④、機操工工資、獎金按工資發放表計算（由勞資統計）。

⑤、小型裝置使用費按公司下達的計畫成本及產值進行攤銷。

4、其它直接費

①、工具用具費由物資部按實際發生統計。

②、檢查試驗費按實際發生由試驗員統計。

5、管理費

①、管理人員工資由綜合辦公室統計。

②、各種辦公費、業務招待費由綜合辦公室統計。

③、電腦租賃、辦公室固定資產折舊由綜合辦公室按工期攤銷。

6、臨時設施費

單獨核算

7、水電費

每月20日由裝置管理員抄表（生產、生活分表），填寫水、電費統計表，交綜合辦公室統計。

8、配合費

配合費按分包工程量的實際情況由預算員統計。

三、各成本專案具體責任人：

1、綜合辦：

2、物資部：

3、合約部

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