qw大型建築公司專案成本管理制度
1 總則
1.1為加強公司法人管理專案的職能，追求專案經濟效益最大化，本著專案經理只承擔管理風險，不承擔企業經營風險，統一所有專案衡量標準，堅持力求簡單與財務核算體系一致的原則，特制定本制度。
1.2本制度適用範圍：以局名義承接或以公司名義承接的公司自營專案。上述範圍內新開工工程必須按照本制度執行。
1.3成本管理及考核兌現職責劃分：
1.3.1公司自營專案由公司合約核算部審批確定成本指標，二級機，構具體與專案經理部落實有關工作，報公司合約核算部審核，獎罰兌現須由公司總經濟師審查和公司審計並上報公司總經理批准。
1.3.2從2023年起，公司自營專案全面執行專案計畫成本責任承包，標價分離覆蓋率要達到100%。
1.4本制度自頒布之日起執行，由公司合約核算部負責解釋。
2 管理職責及許可權
2.1總經理
批准計畫成本指標的下達和兌現獎罰。
2.2總經濟師
主持制定專案計畫成本責任承包制度，建立完善成本管理責任體系，審查專案成本檔案，審核專案成本指標及成本兌現。
2.3公司合約核算部
專案成本歸口管理部門，負責成本指標制定、成本審查的具體工作。
2.4公司財務、資金部
負責組織專案實際成本核算，參加專案成本考核，負責組織竣工決算工作。
2.5公司審計監察部
審計專案成本，作出審計報告。
2.6二級機構
負責計畫成本責任承包落實及成本管理工作。
2.7專案經理部
對專案成要本的具體實施工作負責。
3 基本要求
3.1專案計畫成本承包方式
以專案經理為第一責任承包人，專案管理班子全員參加，以工程專案為獨立的核算物件，以承包責任合同為主要依據，以優質、高速、安全為主要目標，按照「專案班子集體承包、風險抵押」和「全額責任承包確保上繳、超時提獎、欠收自負」的原則，實行工程專案從開工到竣工驗收交付使用、辦完工程結算，收回工程款全過程的目標責任承包和管理，企業對專案的成本、質量、進度、安全、技術等主要指標，實施全過程的監控、協調、指導、服務，並通過專案報告和企業審計，進行監控、考核兌現。
3.2承包指標
工程質量、文明施工、安全生產、工期、成本降低率等各個指標。
3.3專案經理部人員的選聘
專案經理的選聘實行競爭上崗制度，特殊專案的專案經理由公司領導班子或公司授權分公司領導班子商議確定，專案部其他成員由專案經理、二級機構及公司人力資源部共同確定，並報公司人力資源部審查備案。
3.4風險抵押
專案班子成員等實行計畫成本承包風險抵押制。對專案的其它未實行風險抵押的管理人員不實行風險抵押制，而實行基本崗薪加浮動崗薪制。
3.4.1風險抵押標準
抵押金總額為工程合同額的0.3--1%，其中專案經理交納40%，專案班子及其它成員交納60%。專案主要管理人員是否納入專案風險抵押及兌現由專案經理確定。
3.4.2風險抵押金交納
專案經理及有關人員應於簽訂專案責任合同書之日起10天內，如數用現金或有價**交納風險抵押金。交給公司財務資金部，並辦理抵押登記。如不按期交納的，視為自動放棄其資格。
3.4.3押金管理
專案完畢，經審計確認達到專案承包責任合同規定的各項指標，風險抵押金退還本人，不計利息。若經審計後為虧損，抵扣風險抵押金。
3.4.4專案運作過程中，公司將組織相關部門進行中間監督和檢查考核，若發現專案發生重大質量事故，成本嚴重失控，專案經理或班子成員嚴重違法亂紀的，公司將對專案班子及專案負責人予以處分，並追究其經濟責任直至沒收其風險抵押金。
4 專案成本管理工作程式
4.1與業主簽約後準備工作：
4.1.1二級機構編制專案策劃書，並提供給公司合約核算部門。
4.1.2合約核算部門依據招、投標檔案及策劃書作初步成本測算。
4.1.3組織相關部門評審專案經理競聘所用專案成本計畫書。
4.1.4合約核算部彙總各部門意見，提供初步成本指標意見。
4.1.5公司總經濟師審核、報公司總經理批准，下達成本指標。
4.1.6下發已簽署的計畫成本承包檔案至有關部門。
4.2成本的過程控制
4.2.1總體原則：成本的過程控制要以專案計畫成本檔案為主要依據，控制各種消耗和各項費用開支。
4.2.2支付和開支
a)分包工程款：支付應遵循「以收定支、先收先支」的原則，特殊情況由公司或分公司領導批准。
b)管理費用開支程式應同時遵循公司財務資金有關規定。
4.2.3專案成本的財務控制
a)專案商務經理負責組織並及時編制月度、季度和節點分目標成本，報專案經理審批。
b)專案合約核算部將批准目標成本分解，並將各項指標下達至各相關責任部門。
c)專案商務經理建立實際成本臺帳，及時記錄各項成本支出。並隨時與會計成本賬進行對比。
4.2.4成本分析與檢查活動
a)專案商務經理組織對專案月度、季度和節點實際成本進行統計，並與目標成本進行對比分析。重點是節點成本的統計分析。
b)由專案商務經理組織，專案經理主持召開月度和節點成本分析會。要求有詳細的分析記錄，找出盈虧原因，制定對策，指導下一步施工。專案商務經理就專案的月度和節點計畫成本執**況寫出報告，及時上報二級機構合約核算部門。
4.2.5 計畫成本的調整
a)如發生計畫成本需要調整的情況專案應及時將相關資料如實報二級機構合約核算部門。
b)如缺乏相關專業人員或執行初期，執行難度較大時，可改用較簡單的方法，即如承包範圍有增減時，上繳費用按考核上繳比例k進行調整，反算專案計畫成本。
4.2.6 專案商務經理負責並組織人員測算施工現場實際工料耗量；負責收集整理分包商**資料；為形成企業內部定額積累資料。
4.3 竣工結算與竣工成本核算
4.3.1 專案負責與業主辦理竣工結算，結算書報業主前須報合約核算部門審核，由合約核算部門統一編號存檔並加蓋註冊造價工程師執業專用章和公司/分公司章後，由專案外報業主。
4.3.2 專案負責與所有分包商辦理結算，編制分包結算書。分包結算書由二級機構合約核算部門審核。
4.3.3 在原計畫成本的基礎上，專案商務經理負責編制計畫成本的最終調整修訂報告，報二級機構合約核算部門，由合約核算部門審定專案的最終計畫成本總額，並報公司/分公司經理批准。
4.3.4 公司/分公司財務資金部門負責成本決算，編制成本決算報告。
4.3.5 專案就成本管理的總體情況、經驗或教訓以及相關建議等方面提交書面報告，報分公司和公司合約核算部門。
4.3.6 二級機構合約核算部門根據專案最終計畫成本和專案實際成本以及相關資料，就專案成本降低額做出詳細的費用對比分析，或找出原因，或總結經驗，為進一步完善計畫成本測算收集資料。
並會同財務部門就專案成本管理的執**況寫出評估報告。
4.4 專案竣工審計與獎罰兌現
4.4.1 公司審計監察部負責審計，並提出審計報告。專案配合。
4.4.2 根據審計部門的審計報告及本制度規定或專案責任承包合同所約定的兌現制度兌現獎罰，人力資源部門和財務部門執行。
5 專案計畫成本測算
5.1 專案計畫成本測算工作一般在施工合同簽訂後20個日曆天內完成，對於議標和直接承包的工程沒有計算工程量的，考慮到內部預算的編制時間，可延長10個日曆天。對大工程或工期超過18個月的專案，計畫成本可分階段測算，如分為正負零以下、裙樓、塔樓、裝飾等幾部分，每部分的測算時間控制在30天內，具體分段應在專案策劃檔案中明確。
5.2由二級機構合約核算部具體組織測算計畫成本。市場營銷部提供專案的招、投標全套資料交合約核算部。
5.3 測算的依據
5.3.1 公司與業主簽訂的工程施工合同及全套檔案，包括招標檔案、合同條款、補充合同、協議、技術規範、施工圖紙及專案資料等。
5.3.2 與分包方簽訂的分包合同。
5.3.3 人工、材料、機械裝置等生產要素的市場**。
5.3.4 自有生產要素的內部租賃**（如塔吊、周轉材料等）。
5.3.5 適用於工程專案的預算定額及配套檔案。
5.3.6 內部預算及工料分析表。
5.3.7 經審定的施工方案和施工組織設計。
5.3.8 經驗資料和統計資料。
5.4 專案計畫成本涵蓋的範圍及其費用構成
5.4.1 人工費：設計施工圖各分部分項工程施工所需人工費；安全生產、文明施工、ci實施、收尾工作及零星工作所需人工費；現場
門衛及現場水電工等輔助用工所需人工費。
5.4.2 材料費：包括工程用材料、周轉材料及所有採保費、運輸費及工程用水費。
5.4.3 機械費：包括機械裝置的租賃、使用費；大型機械進出場費及安拆費；機操人員的人工費；機械裝置燃料動力電費及經常修理費；非租賃小型機具配置費。
5.4.4 其他直接費：包括檢驗試驗費、冬雨季施工增加費、夜間施工增加費、生產工具用具使用費（含計量器具、配電箱及電纜）、交叉作業費、工程測量費等。
5.4.5 現場經費：
包括臨時設施費和現場管理費。其中臨時設施費包括現場臨時設施和現場ci費用以及租用臨時現場用房的費用。現場管理費包括現場全部管理人員的人工費、全部辦公費、業務招待費、工具用具使用費、其它現場間接費用等。
5.4.6 分包工程費：已簽訂的該專案所有分包合同**之總和加分包工程配合費構成分包工程費。
5.4.7 包乾費：包括5.6.1至5.6.6項外的零星費用和測算偏差。
上述七大費用構成專案計畫成本的主要內容，在測算專案計畫成本時，每個內容下將列出明細子目，並盡量與財務核算體系下的科目保持一致。
5.4.8 下列費用不列入專案計畫成本
a.投標費（含合同前期費用）
b.上級管理費或確保企業計畫利潤;
c.勞保**、工程營業稅。
5.5 測算的方法
5.5.1 人工費的測算
以市場中等價為冷，參照工程質量標準制定。
5.5.2 材料費的測算（土建適用）
合約核算部根據施工內部預算分析出各種材料的定額用量。
a)材料單價按市場價確定。
b)工程模板一般情況下按8次攤銷完畢（按模板接觸面積除以8
得出），對清水模板，可按6次周轉，另將模板殘值**。（具體**按《物資管理制度》）。對六層以下的工程專案，模板增加1.
2的係數。特殊情況（如異形構件較多）另行處理。模板用周轉木枋，可按模板接觸面積乘以係數3‰得出立方量，六層以下的工程專案則另增加1.
2的係數。
c)支撐鋼管及扣件，對於以全國統一基礎定額中支撐鋼管及扣件消耗量為藍本編制定額的地區，如湖南等地，按內部預算中支撐鋼管及扣件定額消耗量下浮10%作為支模架計畫成本支出。其它地區，或參考基礎定額，或按施工方案計算需用量配合使用時間得出。
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