財務管理流程
管理內容
一、 管理制度
二、 財務流程、
三、 核算制度
四、 結算流程
管理制度
一|、預算管理制度
二、資金管理制度
1、現金管理
2、存款管理
3、拆借管理
4、應收賬款管理
5、應付賬款管理
6、庫存資金管理
7、有價證劵管理
三、報銷管理
1、費用報銷
2、物耗報銷
3、工程報銷
4、置產報銷
四、財產管理
1、固定資產管理
2、低值易耗品管理
3、耗材管理
五、財務檔案管理
1、憑證管理
2、報表管理
3、資料管理
六、職業道德管理
1、素質要求
2、保密制度
3、移交制度
七、門店財務自線管理
財務流程
一、 組織機構
二、 崗位設定
三、 核算流程
四、 崗位職責
1、 財務部經理職責
2、 主辦會計職責
3、 稅務會計職責
4、 核算（複核）員職責
5、 記賬（輸機）員職責
6、 出納員職責
7、 結算對賬員職責
8、 結算審核職責
9、 門店財務職責
10、 資產管理員職責
11、 內審員職責
核算制度
一、 收入核算
二、 費用核算
三、 成本核算
1、 銷售成本核算
2、 調撥成本核算
3、 批發成本核算
四、 生鮮成本核算
結算流程
一、 合同監督
二、 對賬流程
三、 結算審核
四、 結算預警
五、 付款流程
管理制度
第一章計畫（預算）管理制度
一、全年經營計畫的制訂
1、財務部必須在每年12月10前制訂完下年的經營計畫。12月25日前必須經公司討論決定。
2、經營計畫的內容：
（1）經營指標：分公司總體經營指標、門店經營指標、採購部經營指標。
（2）考核辦法：分門店經營責任制考核辦法、採購部經營責任制考核辦法、行政責任制考核辦法。
3、經營指標專案：
（1）公司總部：銷售、毛利、毛利率、費用、費用率、營業外淨收入、稅金、淨利潤、利潤率。
（2）採購部：銷售、毛利、毛利率、dm數量、業務開發個數、存貨周轉、通道利潤、現金流量貢獻率。
（3）門店：銷售、毛利、毛利率、定額費用、存貨周轉。
（4）行政部門：創收入、定額費用。
4、凡是新開門店，先制訂試行經營計畫，從第三個月起根據實際經營情況進行調整。
5、財務部必須定期對經營計畫情況進行分析，月度要提供經營計畫執**況內部考核表、季度和年度要提供經營活動分析報告。
二、全年資金計畫的制訂
1、資金計畫和種類：
（1）年度資金計畫：財務部必須在當年12月25日編制完成。
（2）月度資金計畫：財務部必須在當月1日前編制完成。
2、資金計畫的內容：
（1）資金流入：銷售收入、營業外收入（通道收入、出租收入、其他收入）融資收入（貸款、集資、拆借）。
（2）資金流出：貨款支付（正常貨款、預付貨款）、費用支出、投資支付（資產購置、工程款支出）、稅金支出、融資款歸還（貸款、集資、拆借）。
3、資金計畫運**況分析：
（1）財務部要實時監督和跟蹤資金運**況並進行總量計畫控制。
（2）每月提供公司總體資金流量明晰報表。
（3）財務部必須在每月5日前對上月現金流量及資金計畫運**況進行分析。
三、資金支出的預算控制
1、投資專案的預算控制
（1）投資專案建部必須提供可行性論證報告，包括總投資預算、建設工期、效益評估、工程款支付方式等。
（2）財務部必須提供投資保本利、投資**期等財務分析報告。
（3）財務部必須憑工程預算、進度、及約定條款進行資金支付。
2、成本類專案的預算控制
（1）成本類專案範圍：耗材、物資、資產的購置，票據、資料、物品的印刷。
（2）程式：先預算申報、審批、後實際辦理、再財務報銷。
（3）財務必須憑領導批准的購置或印刷預算申報單，方可預領支票或預付資金。
（4）財務憑領導批准的購置或印刷預算申報單及符合財務規定的實際購置或印刷發票，進行報銷。報銷金額必須小於等於預算金額，否則對超支部分不予報銷。
3、費用類專案的預算控制
（1）費用類專案的範圍：固定性費用、變動性費用。
（2）對固定性費用要實行定額預算控制，建立節約或超額責任獎罰考核制度。一般專案有定編人員基數工資、水電費、門店差旅費、**費、廣告費、修理費、辦公費等。
（3）對變動性費用實行定率預算控制，建立節約或超額責任獎罰考核制。一般專案有：運雜費、包裝費、印刷費、商品損耗、紙箱費**。
四、計畫（預算）的管理流程
六、 月度資金營運計畫表
月度資金運營計畫表
年月單位：萬元
第二章資金管理制度
一、 現金管理
1、 現金收入的管理
（1） 現金收入的主要**：指用現金直接介入財務部出納的業務活動，主要有：門店營業款直接介入、個人借款歸還、集資款直接介入、出租收入介入、有價證卡**介入、用現金支票銀行提取現金的收入。
（2） 現金收入的手續要求：出納對每筆現金收入先進行清點數額及真假鈔然後備查台賬登記，再開具財務收據，收據向會計或審核部領取，一式三聯，現金介入人一聯、留底一聯、財務做賬一聯。需要用現金支票從銀行提取現金，首先要經財務負責人同意，一次性提取現金超出現金5萬以上的公司財務派人或車提取。
（3） 現金收入的賬務處理：出納對每筆現金收入業務必須及時編制會計憑證，同時應逐筆登記現金日記賬。做到日結日清，賬款相符。
2、 現金支出的管理
(1) 費用報銷支出：出納必須憑符合公司「費用報銷與審批程式」的財務規定及有效原始憑據、自製憑據進行現金報銷支付。每次報銷時當面點清現金，然後必須在費用報銷單上蓋上「現金付訖」章。
(2) 現金貨款支付：出納必須憑審批手續齊全的「付款申請單」及個人身份證、單位委託書方可用現金支付貨款。
(3) 其他款項支付：個人借款、備用金、工資獎金等，出納必須憑審批手續齊全的「領（付）款」憑證、工資方可用現金支付。
(4) **扣點讓利支付：出納必須憑審批手續齊全的「銷售折扣讓利」單或填製「付款憑單」方可用現金支付。
(5) **客戶的轉賬套現：必須堅持有實際**業務發生、套現金額必須小於**金額、**貨款已確認介入公司或門店賬戶，同時經過公司財務總監批准，方可多支付現金。
(6) 現金支出的賬務處理：出納對每筆現金支出業務必須進行備查台賬登記，及時編制會計憑證，再逐筆登記現金日記賬。做到日結日清，賬款相符。
3、 備用金管理
（1） 備用金使用範圍的設定：為方便工作對實行報制的部門、營業需要對備用零鈔的部門、日常零星購置頻繁的部門等容許設立一定數額的周轉備用金。如公司財務部現金出納、門店出納、門店收銀員（包括收銀主管）、涉外地為事處，物流中心、資產管理部。
（2） 備用金的審批 ：使用部門提出需要或增加備用金的申請，5000元以下的報財務負責人審批，5000元以上的報分管副總經理審批。然後使用人填寫「領（付）款」憑證，直接出納領取現金。
（3） 備用金的賬務管理：備用金領取財務上以個人借款掛帳處理，使用人調崗位或辭職必須上繳備用金。公司財務審核部負責對非收銀員的備用金定期進行突擊檢查，門店財務負責對收銀主管備金定期進行突擊檢查，門店收銀主管負責對怍銀員每次營業結帳的備用金檢查，發現挪用或短缺的責令全額賠償，並視情節進行嚴肅處理。
（4） 備用金借支標準
金額：元
4、 庫存現金的管理
（1） 庫存現金概念：指末能介交銀行需要過夜的現金。如務用金、夜間營業款等。
（2） 庫存現金管理原則：
a、必須少額、合理。必須在銀行下班前將大面額現鈔介交銀行。保持庫存現金為最底限額（零鈔為主）。
b、門店營業款必須分兩次介交銀行，早晨上班時將過夜的營業款介交銀行，下午在銀行下班前將大面額現鈔介交銀行。
c必須將過夜現金全部放入保險箱。誰違規差錯負責。
d、財務審核部負責對部門庫存現金管理情況的不定期突擊抽查。
二、存款管理
1、銀行開戶
（1）總公司向人民銀行取得開戶許可證，當地工商銀行開設企業基本結算戶，作為增值**的銀行開戶。同時可根據需要在其他金融機構開設一般存款戶頭（不能提現）。
（2）總公司下屬門店原則上必須在當地工商銀行開戶，便於公司資金的快速匯交與結算。當地無工商銀行的，可以信用社為主體的其他金融機構開戶。
（3）下屬門店的銀行開戶：經公司財務部認可的大型門店可以開設基本結算戶，其他門店只能開設一般存款戶，即在開戶銀行不能提取現金。
2、存款的總類
（1）基本結算戶存款
（2）一般存款戶存款
（3）納稅專戶存款
（4）加盟店資金結算個人存摺戶存款
3存款收入的管理
（1）存款收入的主要**：指通過現金直接介入或轉賬介入銀行賬戶使存款餘額增加的業務活動，主要有：營業額介入、貨款轉賬介入、其他現金介入、通道費匯入、加盟店業務主貨款的介入等 。
（2）存款收入的賬戶處理：銀行出納憑存款收入增加的銀行回單，（回單必須經過銀行蓋章確認進賬的）結合收入增加的往來業務，編制會計憑證，進行帳務反映。
4、存款支付的管理
（1）存款支付的範圍：需要通過銀行轉帳支付的所有費用、貨款、其他款項。
（2）存款支付的種類：現金支票、轉帳支票、銀行電匯、銀行信匯、銀行托收、銀行匯票、銀行承兌匯票、商業承兌匯票等 。
（3）存款支付的手續要求：銀行出納必須憑符合公司財務規定審批許可權、有效原始憑據、自製憑據，審批手續齊全的「付款申請單」、「領（付）款」憑證等辦理匯款、轉賬支付。並付上銀行支付回單，及時編制會計憑證，進行實時帳務反映。
（4）支付票據的管理：銀行票據由銀行出納放入保險箱管理，印鑑章分別由出納、會計主管分開保管。支付時嚴禁開空頭支票和空白支票。作廢票據必須妥善保管，不得遺失。
5、銀行存款餘額的管理
（1）日存款餘額的上報：銀行出納每天一上班必須統計銀行存款餘額上報財務負責人，以便當日合理安排資金。
超市財務部流程
一 報款流程 備註 1 因購買商品 物品等業務，借款金額大於5000元以上的須填寫報款單提前向財務室報款 包括現金 轉賬等方式 2 如因部門採買裝置 辦公用品等借款，報款單需填寫報款部門 報款時間 報款內容 報款金額，付款方式 如因採購部自採商品借款，報款單需詳細填寫部門 時間 付款方式 廠家 報款...
超市播音流程
一 服務台每日播音流程表 注 我們特有的性質是，其服務人員相對較少，消費者實行自助式服務，因此，更應表現出區別於其他商店的服務特色。而門店適宜的背景 就是顧客購物時所願意享受的附加產品價值。因此背景 選擇較為重要。服務台除常備步步高播音碟 輕 碟和流行歌曲碟外，另需根據節氣服務台需要常備的 vcd有...
超市管理流程
管理流程圖 管理流程目錄 市場調研流程 員工招聘流程 資財 裝置購置 申領流程 內部領用 調撥流程 員工出 入場流程 員工衛生標準 大型活動策劃 執行流程 賣場停電應急流程 防火應急流程 營運管理處長日工作流程 店長日工作流程 營運經理日工作流程 採購員日工作流程 營業理貨員日工作流程 加工車間操作...