為了加強財務內控制度建設，規範公司費用報銷支付行為，提高財務資料真實性，確保業務及管理費用據實列支，根據國家財稅法規和行業監管政策，制定本辦法。
一、報銷支付的原始憑證。
（一）用於費用報銷支付的原始憑證（指發票或收據），必須真實、合法，確屬本公司的經濟業務事項，且**途徑正當。
（二）發票或收據須印有各地稅務機關監製的「全國統一發票監製章」。紙張應有防偽底紋和水印，使用防偽油墨。判別發票真偽時，應通過當地稅務**進行查詢。
（三）發票內容應真實、完整，包括：填製單位、填製人、填製日期、接受單位（抬頭）、經濟業務事項、金額和結算方式等。
（四）發票填寫專案應齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性複寫或列印，大小寫金額相符，且不得塗改，同時必須加蓋填製單位的發票專用章。
（五）購物發票應填寫物品名稱、規格、數量、單價和金額等。一次採購物品種類較多的，發票可只填寫大類物品的名稱和總金額，但必須同時提供物品清單，包括：物品名稱、規格、數量、單價和金額等，並加蓋填製單位的發票專用章。
（六）發票應在填製當年辦理報銷支付手續，年末填製的發票，應在次年一季度內辦理報銷支付手續。發票接受單位（抬頭）、填製日期未填，或非一次性填開，以及發票填製不符合要求的，不得作為報銷支付的原始憑證使用。
二、費用報銷的付款憑證。
（一）辦理費用報銷支付手續時，必須填寫公司統一格式的「費用報銷付款單」。報銷付款單中填寫的內容應真實、完整，包括：填製日期、附件張數、所屬部門、付款方式、業務事項、大小寫金額、報銷或經辦人等。
採用轉賬支票付款的，還應填寫收款單位的全稱；採用銀行轉賬付款的，除填寫收款單位的全稱外，還應填寫收款單位的銀行賬號和開戶銀行。
（二）填寫「費用報銷付款單」時，還應填寫費用歸屬、列支科目和費用屬性。「費用歸屬」由報銷經辦人填寫，「列支科目」、「費用屬性」由財務人員填寫。
（三）購物發票辦理費用報銷支付時，必須附有物品驗收單據：需要入庫的，應填寫「驗收入庫單」，由物品保管人按採購計畫或合同進行驗收、入庫，並在驗收單上簽章；不需入庫的，應填寫「驗收領用單」，由物品使用人進行驗收、領用，並在領用單上簽章。
（四）報銷支付租賃費、物管費和廣告費等，應將合同、協議的影印件，作為「費用報銷付款單」的附件。
（五）報銷支付業務宣傳費、會議及培訓費和防災防損費等，應將經本機構總經理室批准的「費用申請報告」，作為「費用報銷付款單」的附件。
三、審批流程和許可權。
（一）報銷支付業務及管理費用，應由報銷或經辦人如實填寫「費用報銷付款單」，經本部門負責人審核簽字，連同發票等相關附件，交由財務部門負責人審批簽字後，報本機構總經理簽字批准。
報銷支付專項費用的，可根據公司相關規定，增加主管部門負責人的審核意見。
（二）報銷支付費用金額超過2萬元的，除按上述流程審批外，必須上報分公司財務部門審批；報銷支付費用金額超過5萬元的，除分公司審批外，還必須上報總公司財務部門審批。
四、報銷付款的結算方式。
（一）員工發生費用報銷事項，特指差旅費、招待費、通訊費和交通補貼費，可以採用現金方式支付，並逐步推行通過網銀支付至報銷人的銀行賬戶。
（二）向單位採購物品、支付勞務和服務費用，應使用銀行轉賬或轉賬支票方式進行結算。若採用轉賬支票方式支付的，轉賬支票抬頭必須填寫收款人的全稱，同時支票金額和用途應填寫完整，並加蓋「不得背書轉讓」印記。
不得簽發金額、抬頭和用途不全的轉賬支票。
（三）向單位採購物品、支付勞務和服務費用金額較小的，報銷時可以採用現金方式支付給經辦人；金額超過5000元的，必須採取轉賬支票或銀行轉賬的方式支付。
通過網銀向個人銀行賬戶支付款項，以及簽發現金支票的，視作為現金支付方式。
（四）各類員工的工資性收入（包括績效工資、獎金和津貼等），應由各機構人事部門按公司規定的標準統一造冊，並依法代扣代繳個人所得稅後，通過網銀支付至員工的銀行賬戶中，不得採用報銷勞務等費用的方式取得。
五、報銷支付的其他規定。
（一）各支公司、營銷部等業務部門，最高可按本部門實收保費1.5％的比例報銷部門銷售費用，並在「業務費用」輔助核算項中列支，用於本部門辦公、宣傳和招待等。部門銷售費用由各業務部門指定內勤經辦，並憑真實、合法的發票辦理報銷手續，不得用於或變相用於貼補手續費及佣金，以及員工的工資性收入，禁止採用虛報多報的方式，截留資金作為小金庫，建立賬外賬。
（二）業務員（指與公司簽訂勞動合同的員工），最高可按本人實收保費1％的比例報銷個人展業費用，並在「業務費用」輔助核算項中列支，用於本人通訊、交通費等。業務員報銷個人展業費用時，必須憑真實、合法的發票辦理報銷手續，不得用於或變相用於貼補手續費及佣金，以及個人的工資性收入。
部門銷售費用和個人展業費用實際支出高於上述標準的，按上述標準報銷支付；實際支出低於上述標準的，按實際支出報銷支付。
（三）營銷員（指與公司簽訂**合同的個人**人）不得報銷任何費用，只能按照公司規定的佣金標準，在代扣代繳相關稅收後，取得合法的佣金收入。
（四）各分支機構的營運費用，應控制在總公司核定的標準範圍內，用於本機構日常管理、理賠的正常開支，不得用於或變相用於貼補手續費及佣金，以及員工的工資性收入。必須憑真實、合法的發票辦理費用報銷支付手續，並做到手續完畢、據實列支。不但要求發票真實合法、填製符合要求，且記載的經濟業務事項必須合理、符合邏輯。
（五）各分支機構的財務經理，應嚴格審核有關費用報銷支付憑證，對於發票或收據出現聯號、跳號或頻次異常，記載的事項、數量或金額不合常理等，應通過職業判斷對該經濟業務事項的真實性進行甄別。對於發票記載的經濟業務事項非本機構發生，或與實際發生情況不符，以及發票不真實、不合法、填製不符合要求的，不得作為費用報銷支付憑證使用。
六、本辦法適用於總公司本部、各分公司和中心支公司。
七、本辦法由總公司計畫財務部負責解釋和修訂。
八、本辦法從二oo九年八月一日起實行。各分公司可根據本辦法，結合當地財稅、監管機關的要求，制定適合本地區的費用報銷支付管理細則，向總公司報備後頒布執行。本辦法若與當地財稅、監管機關要求不一致的，應從嚴執行。
附件：《費用報銷付款單》（樣張）
二oo九年七月十七日
2009-08-19
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