為了加強費用的有效管理,根據總體要求,結合支行的具體情況,制定本管理辦法。
一、各部費用指標的核定
各部門根據年度總預算和分解預算並結合實際業務量的需要,合理**本部門下個月費用支出金額,編制費用預算,經本部部長審核後,報到財務會計部,報請總經理批准後,各項費用支出按預算控制。
每月財務會計部將按照各部門報批的當月費用支出預算進行報賬。超預算的費用支出財務部不予支付,確實需要支付的,經支行行長同意後,按程式審批並補報預算。
追加預算流程見附表2
二、費用報銷審批許可權
各部門費用支出在預算指標內的,需經本部部長審批後,由財務部長審批,再報總經理審批,之後轉會計審核。
為了簡化報銷手續,經公司領導研究決定,金額2000元以下的費用支出由財務部長審批即可,金額2000元以上(包含2000元整)的費用支出必須由總經理審批。
各部門費用支出超出預算的,需經本部部長審批,報總經理審批,轉財務部長審核,同時向財務部補報預算。
三、費用報銷程式
1、支付申請
各部門應提前向相關審批人提出費用支付申請,並填寫報相關憑證。
支付憑證的使用:
(1) 借款憑證的使用:借款需填寫《借款單》,在《借款單》上辦好審批手續,特殊情況需附相關批件。
(2) 對於短期小額支出需先借用支票的,應填寫《支票領用審批單》在審批單上辦好相關審批手續並在三日內報銷,報銷後,此單同時銷賬;如超過返還日期尚未報銷,此單作為借款憑證掛經辦人個人往來賬。
(3) 對於超預算的支出,需填寫《追加預算審批單》審批後,填寫《借款單》或《單據貼上單》。
報銷憑證的使用,
(1) 旅差費報銷填寫《旅差費報銷單》。
(2) 其他費用報銷填寫《單據貼上單》。
2、支付審批
授權審批人根據其授權許可權和相應的程式對業務的真實性、合法性及原始憑證的合規性進行審批,並書面批示。
3、支付複核
會計人員應對經過批准的支付申請進行複核,複核內容包括支付申請批准的程式是否正確、手續及相關單證是還齊備、金額計算是否正確、支付方式是否妥當,合格後,會計人員填製會計憑證。
4、支付辦理
出納員應根據複核工業後的付款憑證對上述複核事項進行複核,確儲存無誤後,按規定支付手續辦理,並在付款憑證及相關的原始憑證上加蓋「付訖」章。
5、會計人員有權對於不符合規定的業務拒絕辦理。
四、會計人員負責督促經辦人員按時辦理手續。各種借款(借支票)業務應在業務完畢後2日內辦理報銷手續,出差人員返回後應在3日內辦理手續。
五、本辦法自**年*月*日起執行。
附表1費用支付流程(預算內)
申請人審批人總經理會計出納員
附表2追加預算流程
申請人審批人會計人員總經理會計人員n
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