建設工程專案
物資帳務管理
編寫羅富俊
建工集團內部資料選編
前言建設工程的成本管理由許多環節組成，其中施工現場的物資管理工作就是其中的一環，材料的實際購進與耗用，機具和周轉材料的領用與歸還等基礎工作的開展、原始資訊的收集和初步加工、正確記錄與基礎核算及相關傳遞就是在這一環節完成的，物資管理工作是專案成本管理的重要基礎之一，物資管理人員的專業技術能力直接影響著企業內部經濟管理優化和成本有效控制的水準。
一般來講，物資管理的基本工作既包括物資驗收發放和管理等實務操作，也包括開單記帳和列表報告等帳務處理，帳務處理是實物操作的系統記錄和反映，是對實務操作合規性、正確性的制度約束，二者相輔相成。從實際管理來講，物資管理工作是一項具備一定綜合性和複雜性的基礎工作，其實務操作屬於**和生產監督的內容，帳務處理屬於成本管理和財務監督的內容，因此其任職人員應具備一定的實踐經驗和專業知識，應在企業管理中克服傳統觀念中對這一工作崗位業務素資要求不高的認識，加強對物資管理人員業務能力的培訓和指引，真正發揮其在成本管理和控制中的「橋頭堡」作用。
第一部分物資帳務管理基礎
第—節物資管理賬務體系
縱觀物資管理賬務體系，不難發現「單」、「帳」、「表」、是貫穿其工作過程一條軸線，正確處理三者的關係就構成了物資賬務管理工作的日常基本內容，物資管理賬務體系基本框架如下圖：
上報財務部門
（圖表一）
第二節物資管理帳薄和帳目的設定
物資帳薄和帳目的設定應根據工程的經濟規模和其他具體情況視情況而繁簡設立，本文按照一般土建安裝裝飾綜合工程考慮設計帳薄和帳目。
在設定帳薄和帳目之前應根據工程實際對即將使用的材料進行一次大的分類，以便確立帳薄和進一步細分裝置材料帳目，本文按綜合工程進行大分類，分類簡圖和科目設定示例見（圖表二）。
一、帳務分類簡圖
土建材料
庫存材料
安裝材料
裝飾材料
施工工具
管理工具
勞保用具（安全文明施工用具）
低值易耗品機械工具
臨時用電用水器材
試驗工具
周轉材料
機械裝置
帳薄分類 a帳目大類 b帳目明細科目c
（圖表二）
在b、c之間還可以進行一次分類，如土建材料分為地方材料（磚瓦灰砂石等）、金屬材料（鋼筋、鐵釘、鐵絲等）、成品材料（商品砼、砼構件等）、其他材料等。分類越明了帳務體系越明了。通過a可以**帳薄的設定，通過b、c可以明了帳目的分類，從而達到分類科學、核算明細、便捷工作的目的。
根據分類建立各類帳薄科目，然後就可以根據業務開單記帳了。
二、施工企業施工專案倉庫帳務科目設定示例
第三節入庫單據的開寫和帳薄登記
材料採購運抵現場後，收料人員應及時組織驗收，辦理入庫手續。入庫手續因不同的企業要求不同而不同，本文介紹一種適合建設專案管理人員精化、管理機構較少的程式。入庫單據可以根據材料在工程中的耗用量及金額和採購支付形式兩個標準使用不同的單據，主要材料和賒賬購買的材料可以使用3—4聯的單據，通常使用三聯「實物收據」，第一聯倉庫留存，第二聯會計記帳，定期傳遞到財務部門，每三聯由**單位留存，作為結算依據，在收款時由會計收回，**部門單獨設立的或實行出門制度的可以增加第四聯，由**部門或保衛部門留存，以備監督和審計，加強對物資購管人員管理。
零星材料和部分預付款及現金支付的材料可以採用2—3聯單據，通常使用兩聯式「驗收入庫單」，第一聯倉庫留存，第二聯隨材料發票報銷時傳遞給會計記賬，第三聯交**部門單獨設立的或實行出門制度的單位的**部門或保衛部門留存。
分別辦理入庫手續可以簡便外欠款統計，減少因票據管理不善造成的經濟糾紛，實現分類管理，提高工作效率。完成驗收和入庫單據開寫，入庫單據應經專案經理或其他主管人員簽字審批，以防因工作疲勞等原因造**為的失誤，防範經濟糾紛的發生。值得注意的是驗收單據上的內容應填寫完整，減少票據在不同部門之間產生的理解歧義，發生計算或支付差錯；驗收計量單位應使用國際標準計量單位（或通用計量單位），以與工程造價部門預算計量單位一致，便於成本核算中的預算和實際耗用的對比，同時防止使用「土」計量單位造成的理解歧義，例如採用「車」計量貨物，同時存在乙個**單位既用大車運輸，又用小車運輸，最終結算時可能因為理解歧義而產生經濟糾紛。
一定要寫清楚**單位和交庫人，不同類別材料盡量不開寫在同一張單據上， 以便票據的彙總整理。入庫單據一經開出，不得重複開寫或彙總重開，每月終了，應將單據分類整理，裝訂成冊，作為經濟檔案妥善保管，工程竣工後交財務部門保管，等該工程債務關係結束後銷毀，便於防錯查錯。保管人員不能開寫規定格式單據以外的欠條、白條等單據代替入庫單據，以保證保管員工作的嚴肅性、公正性，防範職務犯罪。
驗收單據經簽批後可以按明細帳科目登記各類明細賬薄，記帳時應明確收貨時間、票據編號、數量、單位、單價、金額等內容，以便領導部門抽檢和對帳。入庫單據及明細帳薄樣式見圖表三，當日票據當日記帳，以防漏記重記，入庫物資登記在「借方」。
驗收入庫單編號：
供貨單位供貨時間驗收單位：
主管驗收人： 開票人： 交庫人：
實物收據編號：
供貨單位供貨時間驗收單位：
主管驗收人開票人： 交庫人：
明細帳圖表三）
第四節出庫單據的開寫和帳薄登記
材料出庫一般採用三聯式出庫單，第一聯倉庫留存，第二聯會計核算，第三聯領用部門（生產）留存。低值易耗品中工器具一般採用領條，不能**的低值易耗品也可採用出庫單，出庫單樣式如（圖表四），物資出庫和出庫單據開寫應有生產部門指令，主管領導簽字批准，一般實行限額領料制度，嚴禁保管人員私自發放物資，以保證保管人員工作的嚴肅性、公正性、防範職務犯罪。領條格式基本如出庫單，領條一式乙份，在工器具歸還時銷毀。
領條可以登帳，也可以不登帳，若登帳應另行開例臨時帳薄，工器具歸還時劃紅線沖銷；不登帳的，按時分別領用部門（人）整理成冊，以條代帳。出庫單據按出庫時間先後順序、編號、品種記帳，記帳時須寫明出庫時間、編號、領用部門、使用單位、數量、單位、單價、金額等內容，以便領導部門抽檢和對帳，出庫物資登記在帳薄「貸方」。每月終了保管員應對進出庫帳目分品種結計數量、金額的「本月合計數」、「累計數量」、「餘額數量」、及相應的「累計金額」。
出庫核算的方法應根據企業要求與帳務核算保持一致，可採用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等方法，科學合理的出庫方法可保持施工過程中出庫、庫存物資的價值客觀合理、保證工程施工成本的相對準確，一般企業通常採用先進先出法。
出庫單編號：
領用部門領用時間： 使用部位：
主管施工員開票領用人
（圖表四）
因為各種原因，購進的材料物資有時需要退貨，習慣上容易將退貨手續按出庫處理，這是錯誤的。當發生退貨事項時，應按照退貨物資的實退數量和進貨單價或約定的退貨單價，用紅字開寫一張一式3—4聯與進貨時採用的相同類別的入庫單據，經辦人、供貨人簽字確認，專案經理批准，同時退出貨物，退庫手續即辦理完成。並據此單據用紅色筆跡在相關明細帳借方登記退庫物資，統計報表時直接在材料購進中衝減退貨物資的數量和金額。
此外，生產單位多領材料物資或錯領物資，經驗證物資沒有發生損毀，原則上可以回庫；但生產單位屬承包形式，領用物資計入承包費的（包工包料，甲方**材料）應經專案部領導批准才可辦理回庫，回庫手續即按實際點交物資入庫，同時用紅字開具入庫單據，記帳和報表方法如退庫物資。
出庫單據開寫要真實準確、及時規範；採用限額領料，可以有效的控制材料浪費，降低工程成本，科學核算和分析材料耗用，利於監督材料的採購和驗收工作質量，提高管理水平。不準確、不真實的出庫單據不僅無法發揮限額領料制度的作用，同時會誤導經營管理者作出錯誤決策，甚至涉及隱瞞了材料管理相關崗位人員的失誤、不當行為，既不利於經濟核算和科學決策，也不利於團隊的廉潔建設和資金合理運用。
第五節倉庫單據的傳遞和材料管理月度報告制度
出入庫單據最終服務於財務支付和核算，因此出入庫單據必須及時傳遞到財務部門，一般來說每週傳遞票據，每月彙總報告，是各企業通用方法。入庫票據每週傳遞一次，既有保管員對業務一般核對總結的作用，又不影響財務部門正常控制和支付。出庫單據可以每月彙總傳遞一次，以便保管員進行領用和庫存對照，減少出庫誤差。
出入庫單據傳遞時間一般按主管會計的要求辦理，但不能晚於財務部門每月結帳時間。
建築工程專案管理
摘要 隨著我國基本建設制度的改變和完善，市場經濟不斷健全和發展，時代要求對工程進行現代專案管理。只有在現代專案管理制度下堅持科學的管理體制，運用先進的 科學的管理方法實施工程專案組織和管理，才能實現 共贏 的工程目標和企業目標，才能使工程專案優質高效完成，才能使企業在市場經濟的浪潮中良性發展 做大做...
建築工程專案管理
關鍵詞 建築工程專案管理合同管理 中圖分類號 k826.16 文獻標識碼 a 文章編號 合同確定工程專案的 成本 工期和質量 功能 等目標，規定著合同雙方責權利關係。所以合同管理必然是工程專案管理的核心。廣義地說，建築工程專案的實施和管理全部工作都可以納入合同管理的範圍。合同管理貫穿於工程實施的全過...
建築工程專案管理
一 單選 1 下列不屬於設計準備階段的是 d a 進行專案總投資目標的分析和論證 b 編制專案總投資切塊和分解的初步規劃 c 編制投資風險管理的初步方案 d 分析和論證專案的功能 2 專案管理方在設計階段專案管理的核心是 b a 監督設計單位 b 參與單位之間的溝通與協調 c 專案投資控制 d 設計...