某投資管理制度審計專案
審計計畫及實施方案
一、 專案編號：內審方字【2013】第001號
二、 專案名稱：某投資管理制度審計專案
三、 專案背景：某投資****自2023年在深圳設立總部以來，經營管理方式部分沿襲了從前豪德集團，但隨著新公司的建立，更規範化、更科學化的管理方式正在形成。集團總部新設立了多個管理中心，建立了一系列的規章制度。
為促進公司管理規範化、科學化，為保障公司上市的戰略目標的實現，風險控制部擬對公司總部各中心及部門規章制度制定情況與執**況進行全面的檢查，分析公司各項制度的完整性和有效性。
四、 審計物件: 集團總部各中心、部門及各專案公司，包括董事長辦公室、總裁辦、人力資源管理中心、財務管理中心、設計管理中心、工程及成本管理中心、招標採購管理中心、營銷管理中心、商業管理中心、商務拓展中心、戰略規劃及運營中心、專案拓展部、各專案公司。
五、 審計目的：檢查、分析集團總部各中心及部門管理制度，評價是否覆蓋其工作範圍；調查、分析集團總部各中心及部門管理制度是否符合公司戰略、公司文化等實際情況，評價是否合理保證有關制度能得到有效執行；了解集團總部各中心及部門管理制度的執**況，初步評價執行的有效性；
六、 審計範圍和人員分工
業務範圍：戰略規劃、專案拓展立項、專案規劃設計、採購招標、成本管理、營銷管理、專案運營、商業管理、財務管理、人力資源管理、行政管理等公司日常經營管理的主要方面。
組織範圍：公司總部各中心及部門。
審計期間：自公司成立至2023年5月31日。
人員分工及時間安排:
七、 審計重點
1、公司規章制度編制和發布的內部控制程式；
2、各部門規章制度中工作職責、工作流程以及相關制度規定的全面性、合理性；
3、公司規章制度執行的有效性，實際執**況與規章制度是否存在差異，差異的原因。
八、 審計依據
《公司法》、《香港聯合交易所上市規則》、《企業內部控制基本規範及應用指引》、《某集團組織管理手冊》、《某內部審計管理辦法》
九、 審計時間：2023年06月03日至06月28日
一十、 審計前調查情況說明
經過前期初步了解，現有關部門的規章制度已初步建立，但未通過審批，未正式發布。部門規章制度制定的過程中可能缺乏向其他相關部門徵求意見的環節，可能存在部分規章制度不符合公司實際情況的現象。另外公司處於快速發展期，經營理念中更重視效率，對規章制度的遵循可能有待改善。
審計過程需注重檢查這些方面，證實以上情況是否存在。
一十一、 審計步聚及具體審計程式
1、詢問各中心（部門）負責人或相關人員，了解相關情況：
1.1中心（部門）的工作職責、各工作崗位的職責以及業務流程，是否制定規章制度予以明確；
1.2中心（部門）管理制度制定情況，取得哪些成績，還有哪些欠缺；
1.3制度制定過程，是否經部門討論，負責人複核，如何確保制度符合公司情況；
1.4管理制度是否徵求過相關部門及人員的意見；
1.5管理制度是否經適當的審批；
1.6管理制度是否明文發布，是否告知相關部門，是否可以從公司公共渠道獲得；
1.7現階段實際執行中是否存在重大差異，存在哪些問題，主要原因是什麼；
2、獲取部門職責、業務流程、管理制度等有關檔案，編制流程制度清單，分析是否存在重大遺漏；
3、檢查管理制度的制定、審批、發流程是否符合公司要求；
4、分析部門職責和流程制度是否相符，是否能確保部門的職責實現；分析流程中事前、事中、事後是否均得到控制，是否存在控制缺陷；分析管理制度是否完善，是否與流程配套；
5、抽取一項作業的全部的流程工作表單，進行穿行測試，分析流程的合理性和控制的完整性。
6、抽取流程中表單，對關鍵控制點進行測試，檢查評價其流程制度是否得到有效執行。
附一：審計程式表
附二：總體計畫
附三：11、中心（部門）管理制度制定情況如何，取得哪些成績，還有哪些欠缺；
12、在制定部門規章制度的過程中，如何保證其符合公司實際情況，為規章制度的有效執行提供合理的保障？
13、部門規章制度在執行的過程中存在哪些問題，主要原因是什麼？
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