跟蹤審計實施方案

準備階段

1、向委託方了解工程基本情況並收集相關資料

2、簽訂《審計業務約定書

3、組成包括專案經理和各類專業技術人員在內的工作小組，差進行合理分工，明確每個人員的職責範圍

4、編制工作計畫，對工作進行合理安排，在實施過程中，可根據實際情況及時進行調整，確保諮詢質量

實施階段

（一）施工前期審計

工作內容包括審計進場前已完的概算、預算、招投標、合同管理及其內部控制的審查與評價

1、專案法人制度建設與實施情況審計

（1）審計是否嚴格遵守國家有關建設程式和規劃、環保、土地、勞動、安全、消防、建築、稅收等有關法律法規

（2）審計行政許可手續是否齊全

（3）審計是否存在擅自提高或降低建設標準，改變建設內容，擴大或縮小投資規模的情況

2、概算審計

設計概算審計的主要目的是促進概算編制單位嚴格執行國家有關概算編制的規定和費用標準，防止任意擴大投資規模和出現漏項，減少投資缺口，打足投資，避免發生實際造價大幅度地突破概算的現象。主要採取重點審計法和對

比審計法，即選擇建設專案中工程量大、單價高，對造價有較大影響的單位工程、分部工程進行重點審查

3、招投標審計（包括專案全過程中招投標情況

招投標審計的主要目的是審查和評價招投標環節的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；招投標資料的充分性和可靠性；招投標程式及其結果的真實性、合法性和公正性，以及工程發包的合法性和有效性等。主要審計方法採取詢問法、分析性複查法和文字描述法。審查的主要內容是

（1）招投標前準備工作的審計

①審核招投標條件是否具備，招標申請是否經有關部門批准，手續是否齊全

②審核是否建立、健全招投標的內部控制，執行是否有效

③審核是否存在人為肢解工程專案、違規操作招投標等問題

④審核招投標程式和方式是否符合有關法規制度的規定

⑤審核標段的劃分是否適當，是否符合專業要求和施工介面銜接需要，是否存在標段劃分過細，增加工程成本和管理成本的問題

⑥審核是否公開發布招標公告，招標公告中的資訊是否全面、準確； ⑦審核是否存在因有意違反招投標程式的時間規定而導致的串標風險

（2）招標檔案及標底檔案的審計

①審核招投標檔案的內容是否合法、合規，是否全面、準確地表述招標專案的實際狀況和招標人的實質要求

②作為評標依據或在「無標底投標」中供評標委員會參考的招標標底，是否由具備編標資格的預算員、造價工程師或委託具備相應資質的中介機構完

成，並經過了地方招標、投標管理機構審核

③審核採取工程量清單**方式招標時，是否按《建設工程工程量清單計價規範》的規定填製，是否按當地資訊**及當地實際**情況確定其標底； ④審核施工現場的實際狀況是否符合招標檔案的規定

⑤審核投標檔案和投標保函（額度）送達時間是否符合招標檔案的規定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題

⑥審核招投標檔案的內容是否存在「量身定做」現象，有無排斥潛在投標人的條款。屬於承包人自行採購的主要材料、裝置，招標人應當在招標檔案中提出材料、裝置的技術標準或者質量要求

（3）開標、評標、定標的審計

①審核是否建立、健全違規行為處罰制度，以及執**況

②審核開標、評標、定標程式是否符合相關法規的規定，評標標準是否公正，有無排斥投標人的條款

③審核是否有可能發生洩漏標底的情況

4、預算的審計

預算審計的主要目的是檢查施工預算的量、價、費計算是否正確，計算依據是否合理，施工圖預算審計包括直接費用審計、計畫利潤和稅金審計等內容。主要審計方法採取重點審計法和對比審計法

5、合同管理審計