寶管一區高層住宅及人防車庫工程竣工結算審計
第一部分審計實施方案
一、審計工作的目的、範圍、內容
1、審計專案: 寶管一區高層住宅及人防車庫工程。
2、審計依據：依據《建築法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規的有關規定，和貴單位提供的相關資料，進行工程結算審核。
3、計畫工作時間：2023年10月10日——2023年12月10日
4、工作目的：通過審計，確定建設專案結算造價的真實性、正確性、合規合法性。
5、審計範圍：寶管一區高層住宅及人防車庫工程。
6、審計的內容：
對委託專案進行審計，重點是檢查專案竣工結算是否真實合法。具體內容如下：
①、工程價款結算情況審計，重點是工程量計量是否準確，單價是否正確，變更設計批覆手續是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價的合法性、合理性進行審核；
②、主要材料、裝置的**及**簽證是否符合市場**；
③、施工過程中索賠及索賠價款的合規性、合理性，索賠價款計算依據的完整性和數字的準確性；
④、核算實際完成工程量，審核竣工結算情況。
二、審計實施步驟和方法
1、審計步驟
1.1審計準備階段
（1）、主要是進行審前調查，熟悉專案的有關招標檔案、施工圖設計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關檔案、決算報告編制情況，以及專案基本概況和工程規模等。
（2）、制定審計實施方案，成立審計組並確定人員的分工。
（3）、向被審計建設單位提供工程竣工決算所需的資料清單，並收集結算審核所需資料，踏勘現場，了解情況。
1.2審計實施階段
在熟悉專案基本情況、資料收集完整、專業人員分工確定的情況下，進入審計實施階段。聽取被審計單位情況匯報，根據專業分工，各司其職，開展審計查證工作。
1.3審計完成階段
（1）、各小組完成審計的初稿，交專案負責人審查，同時整理審計工作記錄並對發現問題進行分類整理，編制審計工作底稿；
（2）、專案負責人審查結束，撰寫審計報告徵求意見稿，向建設單位匯報審計情況。
（3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。
（4）、審計資料的整理歸檔。
2、審計方法
對專案的竣工決算進行審計，重點是檢查專案竣工決算、工程質量、工程招投標、工程合同及工程造價、施工及監理單位相關財務收支等方面的真實性和合法性；運用審閱、檢查、查詢、計算、現場測量等審計程式及審計方法。針對審計專案的情況，重點突出以下方面：
（1）、對建設專案的竣工結算進行審核，首先檢查合同的執**況及結算的完整性、合法性。通過實地勘察並結合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實際情況，是否與設計施工圖和變更圖一致，在此基礎上，審查單項工程的結算造價。主要方式為計算實際完成工程量，檢查結算清單工程量是否準確；依據招標檔案及合同，對結算價款進行計算並核對。
（2）、審核竣工結算的工程量是否真實、準確，合同內清單專案的結算單價是否與中標清單**一致。變更新增專案定額套項及**是否合理，計取各項費用及執行檔案、選用定額版本是否準確、合規；建設專案概、預算最終執**況如何。
（3）、認真審核計算工程量，檢查送審結算書的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確；
（4）、對必須測量的工程專案，要進行實地測量計算工程量；
（5）、檢查合同內清單專案的結算單價是否與中標清單**一致；
（6）、檢查新增分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；
（7）、核實新增工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準；
（8）、檢查裝置、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；
（9）、有關材料調價是否按規定進行調整；
（10）、檢查結算專案是否與圖紙相符；
（11）、審核設計變更和現場簽證是否存在與中標書專案重複計算的現象；
（12）、審核有無實際施工中使用的材料的品種、規格、數量與所報送結算不一致的情況；
（13）、如有甲方直接分包的專案，會同建設單位、施工單位對有關專案進行現場查勘核實，準確界定各施工單位的施工範圍和造價。對於審核中的有關問題，需要向建設方、監理方了解情況的，及時向有關人員了解，有關方應予協助配合。
三、審計組織機構，人員配備及分工
專案負責人田軍岐，負責審計專案的統籌、組織和協調工作，安排工作進度，審計工作底稿複核，撰寫審計報告徵求意見等全盤工作。
審計組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉
四、審計專案中的重點分析與控制
1、建安工程審核重點
① 鋼筋砼工程、裝飾工程重點審核：
核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價
② 管線工程，安裝裝置、器具
管道，電路的長度計量是否正確
安裝裝置、器具單價是否合理
重點審核工程變更簽證
③ 工程審核應關注
隱藏工程的計算、簽證
工程變更設計單價的確定是否與招投標要求一致
索賠費用
**的調整是否符合合同規定和調價規定
五、審計專案的工作時間計畫
審計計畫在60天之內完成整個專案的實施、整理審計工作底稿、徵求被審計單位意見、出具審計報告。具體時間安排如下附表：
第二部分質量保證措施
1、嚴格執行審計人員廉政紀律。
2、選配業務熟練，技術過硬，工作認真的技術人員和財務人員擔任本項工作，樹立牢固的質量意識。
3、做好事前、事中、事後各個環節的質量控制。
4、負責人對總體工作質量進行嚴格把關，做好審核過程的紀錄工作。
5、嚴格執行本公司制定的四級檢查審核制度。編制人要進行詳細的自審，校核人對重要節點進行複核。專案負責人全程跟蹤審核，對各專業的工作進行監督，複核。
由本公司經理審批後報送成果報告。
6、對於有分歧的問題，應堅持原則，依法審計，不採用折中處理的辦法。
2023年9月27日
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