隆回縣朝陽市場、中心市場採光棚工程
結算造價審計實施方案
根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《中華人民共和國國家審計準則》，編制如下審計實施方案：
一、審計目標
通過對縣朝陽市場、中心市場採光棚工程結算造價的審計，揭露和查處工程專案在建設程式、概算管理、招投標及合同簽訂、工程結算、財務核算中存在的不真實、不合法和不規範問題，監督和檢查建設資金管理和使用情況，促進建設單位合法有效地使用建設資金，提高投資效益，督促建設單位和參建單位堵塞漏洞，加強專案核算和工程管理，確保投資安全，促進整頓和規範我縣的建設市場，針對存在的問題，分析產生的原因，提出審計意見和建議，為其他國家投資重點工程專案提供決策依據，充分發揮審計職能為我縣經濟保駕護航的功能。
二、審計物件及範圍
（一）審計物件：隆回縣市場管理中心。
（二）審計範圍
1.工程量及工程價款結算情況。
三、審計內容、重點及審計措施
（一）招投標程式及合同的簽訂是否合法、有效
1.審核招投標檔案，一方面，關注建設專案是否符合招標條件，主要審計初步設計及概算、招標範圍、招標方式和招標組織形式等是否履行有關審批核准手續；相應資金或資金**是否得到落實；是否具備招標所需的設計圖紙及技術資料；另一方面，關注建設專案招標是否合符合程式，要關注應該公開招標的工程是否違規進行了邀請招標，採用公開招標的，主要審計招標人是否在國家指定的報刊和資訊網路上公開發布招標公告，招標公告內容是否完整。應注意有無通過種種弄虛作假的方式「明招暗定」； 有無投標人有意壓低標價，搞惡性競爭；有無投標人掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過轉讓或租借的方式獲取資格或資格證書，以他人名義參與投標；有無中標人轉包或違法分包。
關注是否存在招標人以不合理的標段或工期限制或者排斥潛在投標人或者投標人的現象。
2. 審核合同簽訂日期、簽訂物件以及合同內容，合同的主要條款是否與招標檔案中的合同主要條款一致，有無實質性變更，特別是結算條款的變更。審計招標檔案要求中標人提交履約保證金或者其他形式履約擔保的，中標人是否提交；是否存在中標人將中標專案轉讓給他人、將中標專案肢解後分別轉讓給他人或者分包人再次分包的情況。
（二）按圖施工部分及隱蔽工程工程量的計算是否準確
通過對送審資料的全面複核，通過分析原設計圖、招投標資料、合同，隱蔽工程簽證單、現場驗收記錄等資料並對工程量進行現場複核，結合施工記錄、監理日記等各種資料的相關性、連續性來驗證工程專案的真實存在，進而核實是否按圖施工，原設計預算部分工程量是否按實計算，確定工程量。
（三）工程結算造價的準確性
運用相關的施工規範及法律法規，結合已完成的工程量、定額單價或綜合單價、各項費用的有關規定確定最後的工程造價。計價方法採用定額計價（工料機單價法），取費依據湘建價［2009］406號檔案。
四、審計工作分工及時間安排
（一）預定的審計工作時間
2023年4月23日下達審計通知書；一審審計時間：2023年4月27日至2023年5月4日；二審審計時間：2023年5月7日至2023年5月9日。
（二）人員分工
一審責任人（審計組成員）：王彬林，1.按規定程式審計該專案工程造價的全部內容；2.擬寫審計報告；3.整理審計檔案。
二審責任人（審計組組長）：卿燕。1.配合一審責任人現場察看、丈量；2.按規定程式全面複審該專案工程造價的全部內容。
二○一二年四月二十三日
（二）工程造價管理情況
1、通過查閱招投標檔案，審查是否存在未嚴格執行招投標等有關程式而造成合同價款偏高的問題，並分析其產生的具體原因和造成的影響。審計過程中採用抽查核對的方式，重點抽查中標單位是關聯單位或合同價款高的專案。
2、通過查閱竣工資料和招標檔案以及中標合同，對工程專案中各項取費進行逐一核對，審查工程造價的各項取費是否執行合同及相關定額標準，有無提高取費標準、抬高工程造價等問題。重點抽查施工單位是關聯單位或合同價款高的專案。
3、以竣工資料為基礎，結合招標檔案、主合同和附加合同，重新計算工程量，審查工程量的計算和計量是否嚴格執行了合同檔案及相關定額，工程量計算是否準確，工程變更的依據是否充分，往來款項的賬戶審計，確定工程價款的結算是否合規，有無高估冒算和虛報投資額等問題。審計過程中注意隱蔽工程及其簽證手續的完備情況。計算結果要部分進行現場核對，對相對主承包合同工程量變更較大的專案和關聯單位承包的工程專案要重點抽查。
4、通過查閱竣工資料，核對有關原始簽證，審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實，是否嚴格執行了有關程式，理由和依據是否充分，變更及索賠的計算是否合理，有無借變更或索賠為名抬高工程造價等問題。審計中對有疑問的要部分進行現場核對，對變更較大的專案和關聯單位承包的工程專案要重點抽查。
5、通過查閱設計檔案，核對變更設計有關手續，審查工程設計變更是否嚴格履行了有關手續，並查明和分析原因。
6、通過查閱物資裝置採購計畫和合同以及建設主管部門公布的****，核對財會上的支出原始單據，審查工程所用的主要裝置、材料是否按設計要求進行採購，其**是否與當時市場**相符。對有問題的要查明原因和分析是否存在人為因素。
7、通過現場抽查，審查尾工工程的未完工程量及所需投資，查明是否留足資金和有無概算外新增工程等問題。
自己根據具體專案情況去補充
內部審計實施方案
根據 審通字 2010 3號檔案，結合本次審計的實際情況，特制訂以下實施方案。審計期間 2009年1月至2010年8月。審計方法就地審計。審計範圍 公司全部業務以及相關的經濟活動。審計目的了解被審計單位有關基本情況和財務管理現狀，摸清家底。從總體上弄清財務收支情況，揭露經濟活動過程中的違紀違規問題。...
跟蹤審計實施方案
準備階段 1 向委託方了解工程基本情況並收集相關資料 2 簽訂 審計業務約定書 3 組成包括專案經理和各類專業技術人員在內的工作小組，差進行合理分工，明確每個人員的職責範圍 4 編制工作計畫，對工作進行合理安排，在實施過程中，可根據實際情況及時進行調整，確保諮詢質量 實施階段 一 施工前期審計 工作...
工程跟蹤審計實施方案
實施方案及 xx新xx工程造價諮詢 二0 0八年一月 前言1第一部分綜合部分 一 法人授權委託書 二 法定代表人 被授權代表身份證影印件 三 營業執照 四 資質證書 第二部分商務檔案 一 跟蹤審計 單 二 我單位對本工程的服務承諾 三 優惠條件 第三部分技術檔案 一 專案實施方案 一 審計方案 二 ...