（序號2）
（管理制度—綜合制度）
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綜合制度目錄
2-1、財務制度2〉
2-2、統計制度23〉
2-3、固定資產和物資管理制度25〉
2-4、人事工資管理制度26〉
2-5、檔案管理制度27〉
2-6、衛生管理制度30〉
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為了加強企業財務管理，規範會計核算，不斷提高企業會計核算資訊質量及財務管理水平。我庫在認真貫徹執行《中華人民共和國會計法》和《企業財務報告條例》及財政部制定的《企業會計制度》、《會計基礎工作規範》的基礎上。現對2023年制定的財務管理制度進行了補充和修定，修定後的財務管理制度如下：
第一章財務管理體系
〈一〉機構設定
本庫設財務科，負責本庫的財務核算及財務管理工作，兼管統計。財務科由庫法人代表直接領導，業務上接受縣糧食局財務股的監督與指導。
〈二〉人員編制及崗位設定
財務科人員編制為3人。崗位設定有：財務科科長、會計崗、出納崗、統計崗。由於人員少，實行1人多崗制。
〈三〉業務分工
財務科科長：負責財務科的全面工作，主抓會計核算、資金籌集與使用、年度財務計畫的編制、計畫的執行與控制管理、財務決算、財務分析、財產清查等項管理工作。
會計崗：會計審核、成本核算、納稅申報、發票管理、會計報表、收入帳、費用帳、往來帳、成本帳、銀行帳的登記，會計資料的整理歸案，企業與銀行的對帳工作。兼管統計。
出納崗：現金及銀行日常收付業務，現金日記帳、商品帳、固定資產帳、材料物資帳、物品備查帳的登記工作，財務與統計、保管、資產管理部門的對帳及商品物資的清查工作。
統計崗：統計日常業務及統計帳的登記工作，統計報表的編制及統計分析，統計與保管、財務的對帳工作。
〈四〉崗位責任制
1、財務科科長
（1）、遵守職業道德，認真貫徹執行國家制定的會計法規政策，嚴格遵守上級主管部門及企業制定的各項財經紀律。
（2）、負責組織財務人員認真學習《會計法》、《稅法》，搞好業務培訓及後續教育，按照會計工作規範化要求做好會計基礎工作。
（3）、協助庫主任做好運營資金的籌集與使用過程中的監督管理工作，確保購銷資金的安全性、完整性。負責接待並配合各職能部門對企業財務工作的檢查、指導、審計等工作。
（4）、及時檢查指導財務各崗位的工作，發現問題及時解決。
（5）、結合本庫情況，制定企業內部會計管理制度。
（6）、及時做好年度財務預算計畫的編制、計畫執行中的修正與控制管理工作，加強會計核算，搞好年度財務決算。
（7）、貫徹執行稅收法規政策，做到依法納稅。積極協助資產管理部門定期做好財產清查工作。
（8）、及時、完整、真實地向縣糧食局財務股及本庫領導編制報送會計報表及財務分析，為領導正確決策及時提供準確、全面財務資料和資訊。針對企業經營管理中存在的問題提出加強管理，提高效益的合理化建議。
（9）、按照《會計檔案管理辦法》的要求，及時做好會計資料的整理歸檔工作。
2、會計崗位責任制
（1）、愛崗敬業，嚴格遵守財經紀律。
（2）、認真做好會計審核、收入費用成本日常核算工作。
（3）、每月及時辦理納稅申報、稅款繳納，負責發票的購領、使用及保管工作。
（4）、根據審核無誤的記帳憑證及時登記會計帳簿。
（5）、對銀行日記帳要做到日清月結，每月或每季與銀行對帳一次，對未達帳項應及時查明原因。
（6）、對往來帳項應及時核對並督促經辦人及時結帳，對有問題的往來帳要及時向財務科長反映，避免壞帳的發生。
（7）、對所記明細帳要及時與總帳核對，做到帳帳、帳表相符。
（8）、認真做好月份、季度、年度會計報表的編制工作，做到報送及時、準確無誤。
3、統計崗位責任制
（1）、嚴格遵守統計法規，做到實事求是、數字真實。
（2）、對日常的統計業務要做到及時處理，每月按要求及時向主管部門及統計部門報送統計報表。
（3）、按期做好統計帳與財務帳、保管帳的對帳工作，並將對帳結果形成對帳記錄，由對帳各方人員確認簽字。
（4）、對統計憑證、帳表等資料要做到定期整理，及時歸檔。
4、出納員崗位責任制
（1）、愛崗敬業，嚴格遵守財經紀律。
（2）、認真執行國家銀行頒布的現金管理規定，對款項的收付做到收有憑、付有據，審批手續齊全。
（3）、嚴格遵守銀行核定的庫存現金定額，收入的款項及時送存銀行，不准出現坐支行為，不准以白條頂替庫存現金。
（4）、簽發支票必須寫明日期、收款單位、金額、用途，不准簽發空白、空頭支票。
（5）、對銀行未達帳項應及時查詢，未達帳項期限不准超過一月。
（6）、對現金日記帳要做到按序登記、日清月結，確保每日帳實相符。對糧食收購付款業務，要做到當日業務當日清，帳實相符。
（7）、對商品帳、固定資產帳、財產物資帳要做到及時記帳、結帳，每月或每季與實物保管員、統計進行對帳，做到帳帳、帳實相符。同時將對帳情況形成對帳記錄，雙方確認後簽字，並將對帳情況及時向財務科長反映。
第二章財務管理制度
一、財務審批管理制度
為了加強財務管理，節約費用開支，本庫執行財務審批一支筆管理制度。即：屬於貨款結算、往來借款、費用報銷等必須由法人代表審批簽字後（特殊情況可由法人代表委託的**人按受託專案履行審批簽字後），財務方可辦理報銷、結算手續。
屬於需集體討論決定的大項開支應形成會議紀要，待研究同意後法人代表履行審批手續。
二、結算資金管理制度
1、嚴格按照糧食收儲企業只在農發行開戶的管理要求，在農發行開立基本帳戶及專項存款帳戶，按農發行的要求辦理資金結算業務。
2、對貸入的糧食收購資金，嚴格執行農發行收購資金封閉執行管理規定，財務部門要對收購資金的占用情況進行跟蹤監督管理。在收購階段做到糧進錢出，支付的資金與入庫糧食值相一致。在銷售階段要做好**及費用測算工作，確保順價銷售，依據銷售合同本著款到發貨的原則，及時將銷貨款回籠歸行，償還占用農發行的本金及利息。
期末對未銷售的庫存要及時核對清點，保證期末庫存值要大於或等於占用的收購貸款額。
3、對糧食調銷貸款，要按貸款的用途進行嚴格管理，按簽定的購入合同及糧食入庫情況支付購糧資金，每筆調銷業務結束，要及時與發糧方結算差額糧款，確保調銷貸款與入庫糧食值相配比，對占用調銷貸款直接入港的糧食庫存要落實貨位負責人，負責糧食的安全保管及發出結存情況，至糧食售出為止。糧食銷售時，本著先款後貨的原則，及時收回銷貨款歸還占用發行的本金及利息。
4、對日常的資材物品購置，各科室要按月提報計畫，經庫主任審批後財務合理安排資金，做到即少占用資金又能保證生產經營的正常需要。
5、企業不准為任何單位進行任何形式的抵押擔保。
6、企業對外投資及購製固定資產需報縣糧食局批准。
三、支票及現金管理制度
1、建立支票購領登記簿，詳細登記轉帳及現金支票的購領情況。
2、借出支票時應由領用人打借條，註明用途和金額，經法人代表和財務科長審批後，出納方可簽發支票。簽發支票時應填寫支票的日期、用途，並及時辦理支票領用登記手續，由領用人簽字。對於發票已開出並審批手續齊全的業務，支票領用人不必打借條，出納員見票後可直接辦理，由領用人在支票領用登記簿簽字即可。
3、對於已借出的支票，出納員應及時核對，督促經辦人在規定時間內報帳（期限5天），報帳後返還欠條。
4、借用現金時，應由借款人寫明用途、金額、經法人代表、財務科長審批後出納方可付款，並督促經辦人及時辦理報銷還款手續。
5、現金借據應及時入帳，不准以借據頂替庫存現金，現金庫存額應控制在銀行核定的限額內，收入現金應及時送存銀行，不准出現坐支行為。
6、現金的使用要嚴格按照中國人民銀行規定的現金的使用範圍辦理，應由轉帳結算的開支不准支付現金。
7、出納人員應及時與銀行對帳，每月末編制乙份銀行對帳調節表，對於支票已發出未返回的應及時找經辦人催要，對於未達帳項應及時查明處理。財務科長每月對銀行對帳情況進行一次檢查，對現金的帳實情況進行不定期的抽查，發現出納員不按規定辦理的要按違反財經紀律處理。
四、計量驗收管理制度
1、固定資產、低值易耗品及材料物資的購進，各科室應事先報請計畫，經庫主任審批後方可按質、按量、比價採購，防止盲目採購。
2、所購資產、材料及物品要嚴格執行實物驗收負責制，即：業務人員購入的資產、材料及物品要交實物負責人驗收入庫，業務員憑實物負責人開具的入庫單，由庫主任簽字後，交財務科入帳。材料物品發出時，應由科室負責人、庫主任簽字，領用人憑開具的出庫單到實物負責人處辦理出庫領用手續。
月終實物負責人應將領用單彙總，由庫主任簽字後轉財務科入帳。
3、財務與實物負責人要定期核查帳實情況（每季一次），半年進行一次實物盤點，對盤點中出現的溢餘和短缺要及時查明原因進行處理，確保帳實相符。
4、庫存商品的採購嚴格按照有關規定及合同辦理，儲運部門接收實物後，據實出據驗質檢斤手續齊全的票據（或經營部門出據商務結算單，由經辦人、實物負責人、庫主任簽字後），財務部門方可辦理承付結算。
五、成本核算制度
1、固定資產折舊方法採用年限平均法，按個別折舊率分月計提折舊記入成本費用，固定資產殘值率定為4%，當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。
2、考慮低值易耗品年需用量不大，故採用「一次攤銷法」計入成本費用，同時設定備查帳進行實物管理。
3、材料物資按實際消耗數，按品名採用個別計價法結轉成本。
4、庫存商品按類別，採用加權平均法結轉銷售成本。對有特殊規定的業務從新規定（如儲備輪換業務）。
5、根據會計制度規定，單位按工資的14%計提職工福利費、按2%計提工會經費、按1.5%計提職工教育經費。根據勞動主管部門及稅務部門的規定，單位按工資額的20%上繳職工養老保險、按2%上繳失業保險、按6.
5%上繳醫療保險。每月按此比例計入成本費用。
六、財產清查制度
1、財產清查的範圍包括儲備糧庫存、商品糧庫存、固定資產、低值易耗品、材料物資、貨幣資金等。
2、財產清查工作由財產清查組進行。財產清查組人員由庫主任、財務科、儲運科、綜合科有關人員組成，並由庫主任擔任組長。
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