三、建立財務內部控制制度的基本原則
(1)合法性原則,就是指企業必須以國家的法律法規為準繩,在國家的規章制度範圍內,制定本企業切實可行的財務內控制度。這是企業建立內控制度體系的基礎。(2)整體性原則,就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制,它既要符合企業的長期規劃,又要注重企業的短期目標,還要與企業的其他內控制度相互協調。
(3)針對性原則,是指內控制度的建立要根據企業的實際情況,針對企業財務會計工作的中薄弱五一節,針對企業容易出現錯誤的細節,制定企業切實有效的內控制度,裝各個環節和細節加以有效控制,以提高企業的財務會計水平。目前我們很多企業沒有一套根據企業實際制定的財務會計制度與規範,從而造成會計工作薄弱,財務管理混亂。(4)一貫性原則,就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性,不能朝令夕致,隨時變動,否則就無法貫徹執行。
(5)適應性原則,。(6)經濟性原則,是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則,就是說在運用過程中,從經濟角度看必須是合理的。(7)適用性原則,是指企業財務內控制度應便於各部門、各職工實際運用,也就是說企業財務內控制度的操作性要強,要切實可行。
(8)發展性原則,制定企業財務內控制度要充分考慮巨集觀政策和企業的發展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。
四、解決企業內部控制管理的難點
一是如何把握授權的度。企業經營管理是乙個複雜的系統工程,保證這個系統的正常執行,合理授權是必然的。對於企業法定代表人,既要保證其經營決策的獨立性和權威性,又要保證其經濟行為的效益性和廉潔性,權力的度量界定是關鍵一環。
當今社會大凡出現重大舞弊經濟案件的企業,基本是授權不當引起的,是授權多、權力過大,且控制不力的惡果。另一方面,對內部控制執行人員的授權也有「度」的學問,對不同的控制環節要有不同權力授予,才能使內部控制制度有效執行。不管哪個環節,在具體授權時,應先認真研究從而準確掌握,這樣既能保證經營決策有效運作、管理制度有效貫徹,又能保證權力制衡得到落實。
二是如何提高被控物件的受控度。有效的內部控制制度是對企業經營的現在所有環節和從事經營管理活動的所有個人實施全方位控制。這裡就存在乙個控制與反控制的問題。
一般而言,內部控制的物件是企業的權力操縱者,是對權力操縱者的權力約束,也是對權力操縱者之問的權力制衡。這種獨特的控制物件決定了提高受控度的艱巨性。
三是如何提公升規範控制程度。提起內部控制制度,人們往往想起會計工作崗位在設定上管錢的不管帳。管報銷的不管審核等、其實內部控制制度內容極為豐富,涉及到企業經營管理的所有方面和所有環節。
對於乙個複雜系統工程的控制,不能靠人治,也不能靠簡單的出納控制、財務管理來實現目的。而是靠一套科學規範的內部控制制度,用制度來規範管理的行為,讓管理者在從事經營管理活動中,知道幹什麼、怎麼幹,按照規定的程式來完成工作任務、接受規定的控制管理。
四是如何提高控制人員的熟練程度。企業內部控制制度的中心是財務會計控制,承擔內部控制職責的人員是財會人員。因此.
財會人員要能真正擔當起內部控制的重任,更新知識、提高操作能力就顯得刻不容緩。如上所述,科學的內部控制制度是對企業經營管理各個環節實施有效監控的制度,它大大突破了財務會計的工作範疇,大大超越了財務會計的知識領域,是投資、金融、市場、營銷、法律、材料、資訊等多方面知識的融合,沒有相應的知識支援,內部控制不可能完全到位。同時內部控制主要是做人的工作,矯正人的行為,需要有相應的組織、指揮和協調工作能力,培養大批這樣的「全才」,顯然需要很長的過程。
財務內部控制制度
第一章總則 第一條為加強公司內部控制，杜絕公司管理過程中的舞弊，促進公司規範運作和健康發展，提高公司財務管理效率，根據 中華人民共和國會計法 以下簡稱 會計法 企業會計準則 等法律 行政法規 規定，制定本制度。第二條本制度所稱財務內部控制是指單位為了確保會計資訊質量，保護資產的安全 完整，提高公司經...
財務內部控制制度
為加強公司財務管理和內部控制，規範企業財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。本制度由財務部負責監督，詳細報銷流程參考 2015.3.28日常費用報銷制度 1 公司任何經濟業務的用款都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與審核...
關於外資企業財務內部控制問題的幾點思考
摘要 隨著世界經濟一體化的發展以及我國經濟市場的不斷變化，外資企業也處於複雜多變的環境中，其發展也面臨著很多的不確定因素。外資企業以營利為主要目的，因此財務的內部控制是企業日常管理中的主線，是企業生產經營管理的核心。如何在現有的情況下提公升財務內控是外資企業當前需考慮的事情。本文主要討論外資企業關於...