營業稅例題

1．某汽車運輸公司當月取得貨運收入300 000元，託運裝卸收入60 000元；代**有關部門收取公路建設**20 000元。另取得貨物堆存收入15 000元，汽車租賃租金收入30 000元。計算該公司當月應納營業稅稅額。

2．某建築安裝企業取得一項承包額為600萬元的工程專案，該企業將其中的裝置安裝工程轉包給a安裝公司，分包額200萬元。請根據稅法的規定計算該建築安裝企業承包此項工程應繳納的營業稅和應扣繳的營業稅稅額。

3．某保險公司2023年5月有關業務如下：

（1）為某大型工程專案提供保險，全部保費收入5 000 000元，該公司以分保形式支付另兩家保險公司保費各1 000 000元。

（2）為一大宗出口貨物提供出口信用保險業務取得保費收入500 000元。

（3）辦理其他應稅險種取得保費收入共2 000 000元，其中在機動車第三者責任險業務中，當月支付投保人無賠款獎勵共150 000元。

試計算該保險公司當月應納營業稅及應代扣代繳營業稅稅額。

4．某電信局2023年5月取得下列收入：168聲訊服務台話費收入800 000元，**費收入40 000元，小靈通、移動**（提供電信服務）銷售收入15 000 000元，電信物品銷售收入2 200 000元，其他電信業務收入400 000元。要求計算該電信局當月應納營業稅稅額。

5．光明影都劇院2023年5月取得下列收入：

（1）放映電影售票收入400 000元，放映過程中**廣告取得收入60 000元。

（2）為一雜技團提供演出場所舉辦專場演出，由該院售票，門票收入40 000元，實際分得10 000元。

（3）將場地出租給一家公司用於召開會議，租金收入16 000元。

（4）自辦的歌舞廳，獨立核算，當月營業收入70 000元。

計算該影劇院當月應納營業稅及應代扣代繳營業稅稅額。

6．某旅行社2023年5月份旅遊業務共向遊客收取費用為150萬元。同時支付遊客的食宿費13萬元，支付給境外另一旅行社接團費50萬元，雇用外單位汽車支付費用3萬元。部分行程由本單位車隊負責運載遊客，費用支出4萬元。

計算其應納營業稅稅額。

7．某飯店2023年1月取得下列收入：客房收入1 600 000元，寫字間收入400 000元，飯店所屬餐廳收入1 500 000元，洗衣房收入300 000元，飯店所屬歌舞廳營業收入共600 000元，桑拿浴室收入500 000元。試計算飯店當月應納營業稅稅額。

五、綜合題

大華集團公司營業稅實行查賬徵收方式，2023年5月發生如下經濟業務：

（1）5月1日組團去泰國旅遊，收取旅遊費98 000元，在境內替旅客支付給其他單位食宿、交通費等費用6000元，離開國境時改由境外旅遊公司接團，付給該旅遊公司40 000元。

（2）5月15日，將自已的一項專利使用權進行轉讓，取得收入80 000元。

（3）5月16日，將一閒置不用的房產轉讓給某企業，轉讓**1 000 000元，款項已通過銀行收訖。該房產賬面原值900 000元，已提累計折舊500 000元，發生清理費用40 000元。

（4）公司非獨立核算的娛樂城，5月份收得門票收入70 000元，包場收入50 000元，點歌費收入30 000元，菸酒飲料費收入10 000元。

根據上述業務計算應納營業稅稅額並編制會計分錄，填製大華集團公司5月份的營業稅納稅申報表。