中小企業板資訊披露業務備忘錄第29號：超募資金使用及募集資金永久性補
充流動資金
2023年9月15日深交所中小板公司管理部
為進一步規範上市公司募集資金的使用，根據《公司法》、《**法》、《上市公司章程指引》、《深圳**交易所**上市規則》（以下簡稱《**上市規則》）等法律、行政法規、部門規章及業務規則，制定本備忘錄。
一、實際募集資金超過募投專案計畫使用募集資金的處理
（一）上市公司實際募集資金淨額超過計畫募集資金金額（以下簡稱「超募資金」）達到或超過計畫募集資金金額20%的，適用本節規定。
（二）「超募資金」應根據企業實際生產經營需求，提交董事會審議後，按照以下先後順序有計畫的進行使用：1.補充募投專案資金缺口；2.
用於在建專案及新專案；3.歸還銀行貸款；4.補充流動資金。
（三）「超募資金」在尚未使用之前應當存放於募集資金專戶管理。（四）上市公司將「超募資金」用於在建專案及新專案，應當按照在建專案和新專案的進度情況使用；通過子公司實施專案的，應當在子公司設立募集資金專戶管理。如果僅將「超募資金」用於向子公司增資，參照「超募資金」償還銀行貸款或補充流動資金的相關規定處理。
上市公司將「超募資金」用於在建專案及新專案，保薦機構、獨立董事應出具專項意見，符合本所《**上市規則》第九章、第十章規定應當提交股東大會審議的，還應當提交股東大會審議。
上市公司使用「超募資金」用於在建專案及新專案，應當按照本所《**上市規則》第九章、第十章的要求履行資訊披露義務。
（五）上市公司使用「超募資金」償還銀行貸款或補充流動資金的，應當符合以下要求：
1.公司最近十二個月未進行**投資等高風險投資；
2.公司應承諾償還銀行貸款或補充流動資金後十二個月內不進行**投資等高風險投資並對外披露；
3.應當按照實際需求償還銀行貸款或補充流動資金，原則上不應一次性補充流動資金，並對外披露償還銀行貸款或補充流動資金的詳細計畫和必要性；保薦機構和獨立董事應當對償還銀行貸款或補充流動資金的使用計畫和必要性發表意見，年度募集資金使用說明應當對補充流動資金的使用情況做出專門說明。
二、募集資金變更為永久補充流動資金
（一）因部分募集資金專案終止或者部分募集資金專案完成後出現節餘資金，上市公司擬將該部分募集資金用途變更為永久補充流動資金的，適用本節規定。（二）全部募集資金專案完成前，擬將部分募集資金變更為永久性補充流動資金，補充金額不超過募集資金淨額20%且不超過1億元的，應當符合以下要求：1.
募集資金到帳超過一年；
2.不影響其他募集資金專案的實施；
3.按照募集資金用途變更的要求履行審批程式和資訊披露義務；4.公司最近十二個月內未進行**投資等高風險投資；
5.公司應承諾補充流動資金後十二個月內不進行**投資等高風險投資並對外披露。
（三）全部募集資金專案完成前，擬將部分募集資金變更為永久性補充流動資金，補充金額超過募集資金淨額20%或超過1億元的，應當符合以下要求：1.募集資金到賬時間超過三年。
2.公司募集資金到賬時間未滿三年，但陷入危機、面臨嚴重財務困難擬將部分募集資金變更為永久性補充流動資金，經上市公司申請並經本所同意的；
3.不影響未完成募投專案的實施；
4.按照募投專案變更履行審批程式和資訊披露義務；5.公司最近十二個月內未進行**投資等高風險投資；
6.公司應承諾補充流動資金後十二個月內不進行**投資等高風險投資並對外披露。
中小企業如何應用資訊保安
資訊保安，公司機密檔案亦是如此，它的秘密等級，在建立初早已確定。對於一家中型企業來說，公司的機密檔案就是通往轉向大型企業的通道。公司機密也分等級，如何有效的管理分類這些機密檔案，對於一般的加密軟體也是一種考驗。中型企業需求分析 中型企業的終極目標就是成為大型企業。從小型企業轉變成中型企業時，已投入了...
中小企業融資
改革開放以來，尤其是歷史進入21世紀以來。伴隨著世界經濟成分多元化，區域經濟全球化和國際經濟一體化格局的形式，尤其是市場競爭的不斷加劇，使中 小型企業 這個獨闖市場經濟商海大潮 且由於自身單薄而處於跌宕起伏狀態下的一葉葉舟，時刻面臨著商海巨浪的衝擊和如林強手的吞噬之威脅，有時甚至是面臨覆舟 翻沉的毀...
中小企業信貸業務專題報告
華研國信 導讀 中小企業劃型標準規定 引發了多方關注銀行未來對中小企業的貸款取向。不少銀行相關負責人也表示，未來將考慮根據此新標準做業務劃分調整。但銀行人士同時表示，由於銀監會並沒有對銀行的中小企業認定劃定統一標準，目前銀行對中小企業劃分標準各自為陣的現狀可能還會持續。目前銀監會並未針對如何劃定中小...