2023年12月3日資料**：金融時報趙鵬
提要融資租賃法立法程序的加快和商業銀行重歸金融租賃業，將有助於提公升租賃業的整體水平。為更好地適應形勢發展需要，爭取同業領先優勢，提公升綜合金融服務水平，我們應積極籌備，認真做好各項準備工作，力爭盡快在融資租賃業務方面取得重大突破。為此，商業銀行應明確目標市場、堅持綜合營銷、推進業務創新、強化風險控制、加強隊伍建設。
今年以來，融資租賃法立法進展較快。目前，融資租賃法草案已提請全國人大審議，新法案有望在明年出台。日前，建設銀行獲准與美國銀行籌建一家從事金融租賃業務的合營公司，工商銀行也已獲批籌建金融租賃公司。
融資租賃法立法程序的加快和商業銀行重歸金融租賃業，將有助於提公升租賃業的整體水平，對我國融資租賃業的發展也將會起到重要的推動作用。一、我國融資租賃業發展歷程
我國是上世紀80年代初開始興辦融資租賃的。20多年過去了，我國融資租賃業務在曲折中發展，大致可以劃分為三個階段。
第一階段為2023年至2023年，是迅速發展階段。這一階段，全國有中外合資租賃公司20家，中資租賃公司25家，加上兼營租賃業務的機構，共計百餘家。當時融資租賃業務發展迅速，2023年租賃額為200萬美元，2023年已達24億美元，承租戶達3000余家。
第二階段為2023年至2023年，是問題暴露、政策調整階段。由於銀行、財政等部門不得再為企業提供擔保，美元、日元等外幣不斷公升值，內資融資租賃企業稅收負擔相對較重等原因，承租企業拖欠租金現象較嚴重。到2023年6月，中外合資租賃公司被拖欠的租金總額約為6億美元，外方投資者紛紛撤資。
加之，根據2023年7月1日起施行的《商業銀行法》規定，商業銀行陸續從融資租賃公司撤出股金，導致融資租賃業受到重創。
第三階段為2023年至今，是恢**展階段。在此期間，境外相關企業越來越看好我國融資租賃市場，如通用、日立、西門子等都在中國內地設立了獨資的租賃公司。商務部於2023年底開始分兩批共批准20家內資企業從事融資租賃業務試點。
2023年，試點企業新簽融資租賃合同金額已達到65.7億元，實現利潤1.35億元，繳納稅收6205萬元，分別比上年增長211%、62%和77%。
不僅直接促進了融資租賃業的發展，而且提高了融資租賃社會認知度，也帶動了相關行業和地方經濟的繁榮。二、制約融資租賃業發展的因素
近年來，融資租賃為經濟建設作出了突出貢獻，尤其是在大型裝置投資領域，其發揮的作用尤為明顯。但是，總體上我國的融資租賃業的發展較為緩慢。目前，美國的市場滲透率(通過租賃實現的裝置投資佔裝置總投資的比例)是30%，而我國僅為1%～2%左右。
中國20年來的融資租賃累計總額不到2000億美元，只相當於美國一年的租賃額。總體來看，制約我國融資租賃業發展的因素有以下幾個方面：
一是認識不夠。長期以來，「融資租賃」觀念缺位和落伍影響著融資租賃市場的拓展，相當一部分企業對融資租賃一無所知或知之甚少，這一狀況甚至在金融從業人員中也普遍存在。同時，還存在「重買輕租」的傳統觀念，沒有認識到融資租賃比購買更經濟、更方便，造成融資租賃雖然在中國已經有20餘年的歷史，目前還難以滲透到社會經濟生活的方方面面，融資租賃業作為一種獨立的融資手段在境內金融市場所佔比例還非常小。
二是法制不健全。《外商投資租賃公司管理辦法》和《金融租賃公司管理辦法》以及其他相關檔案，雖然發揮了積極作用，但這些規定層次較低，沒有法律效力。有關的法律規定分散在《合同法》等法律中，整個業態缺少專門的法律進行規範，影響了融資租賃業的健康發展。
三是稅收政策不合理。現行涉及融資租賃的稅收政策對行業發展沒有形成正向激勵機制，待遇不統一，徵管不規範。如在流轉稅方面，同為開展融資租賃業務，有的企業可以按租金扣除成本的差額繳納5%的營業稅，有的則需按租金全額繳納5%的營業稅，有的視同銷售繳納17%的增值稅。
各地稅務執行機構對稅目定義的理解、具體業務適用稅目的界定等有歧義，往往做出不同的個案處理，這也成為行業發展的制約因素之一。
四是「抓大放小」。有些企業把融資租賃當做複雜的資本運作來操作，目標鎖定在大型或超大型專案上。對於小企業、小專案根本不屑一顧。
以致出現這樣的情況：三年沒乙個，做乙個吃三年。結果是大的做不成，小的又不願意做，使融資租賃這個中小企業融資的重要渠道，被這樣的租賃公司給堵死了。
融資租賃目前只有在印刷和工程機械行業看到中小企業的承租人，大部分裝置製造業還沒有享受到融資租賃的好處。
五是租賃物登記問題。融資租賃是一項長期的融資，在融資租賃中承租人一占有就是3～5年，出租人處於控制不住物的狀況，沒有登記制度保護總是存在風險，但租賃登記要立法授權才能做，造成融資租賃業發展的20多年過程中一直有物權受到侵害的例項。三、商業銀行發展融資租賃業務的現實意義
當前，商業銀行發展融資租賃業務十分必要，有著很重要的意義，總體看來，主要表現在以下幾個方面：
一是適應形勢發展的需要。從融資租賃業發展情況看，融資租賃已經成為西方國家僅次於銀行貸款的第二大融資方式，佔全球裝置投資總額的20～30%。我國正處在逐步成為世界製造中心和消費結構公升級的階段，裝置更新改造投資需求持續增長，與其相聯絡的融資租賃必將會發揮獨特的作用。
國外各大銀行、金融機構及跨國公司紛紛看好我國租賃業的發展前景，世界租賃年報稱中國是世界上潛在的最大租賃市場，我國融資租賃業有著廣闊的市場空間。從國際銀行業發展情況看，隨著金融業的競爭加劇，國際上商業銀行竭力發展全面金融業務，融資租賃也成為主要業務之一。從境內銀行業情況看，目前，包括我行在內的5家商業銀行試辦金融租賃公司得到了***批准。
首家銀行系金融租賃公司也在日前獲批，可以預見，更多符合資質的商業銀行將會盡快設立租賃公司。因此，我們應加快進度，大力發展融資租賃業務，努力搶占市場先機，爭奪優質市場份額。
二是推進經營轉型的需要。近年來，雖然我行加快推進經營轉型，資產結構和收益結構得到較大改善，但以信貸資產為主體、高度依賴存貸利差收入的狀況還未根本改變。同時，當前，由於企業特別是優質大企業越來越多地選擇直接融資等新融資工具，傳統的信貸市場空間受到擠壓，商業銀行信貸市場的競爭異常激烈。
面對新形勢，商業銀行必須因勢而變，改變傳統信貸模式，通過積極與其他融資方式有效結合，創新信貸業務和產品，為客戶解決融資安排，提供資金融通渠道。發展融資租賃業務，不僅能滿足企業融資需求，同時能拓展銀行資金的投入渠道，並因為獲得債權和不受第三方干擾的絕對物權，從而降低信貸風險，改變信貸模式，擴大信貸規模，解決存差過大的問題，更好地推動資產結構和收益結構轉型，應該成為下一步我們重點發展的方向。
三是提公升盈利水平的需要。首先，發展融資租賃業務擴充套件了業務範圍，為銀行資金提供了一條重要的運用渠道。據業內專家估算，如果市場完全放開，我國整個租賃市場的交易額將達上萬億元，其利潤空間更是接近千億元。
因此，發展融資租賃業務將會提公升我行資金使用效益，擴大利潤**，提公升盈利水平。其次，發展融資租賃業務將極大拓寬中間業務範圍，可通過開展租金代收代扣、租賃資產監管、資產處置、信用卡支付等業務增加中間業務收入。同時，較之商業銀行普通貸款業務，融資租賃業務因為銀行有裝置所有權，因此風險更小，資金運用更安全，收益更穩定。
四是提高競爭力的需要。在目前我國分業管理體制下，境內商業銀行同外資銀行相比，存在功能不完善、金融產品單
一、業務領域窄等問題，競爭力受到影響。目前，境內金融領域已逐漸受到外資銀行的衝擊。在現行管理體制下，如何開發新的金融產品，增強金融服務已迫在眉睫。
我們可以利用獲批開辦融資租賃業務的契機，積極發展融資租賃業務，與銀行傳統業務相結合，彌補銀行信貸功能單一的缺陷，為客戶提供全方位優質服務，提公升自身競爭力。
四、商業銀行發展融資租賃業務的措施建議
為更好地適應形勢發展需要，爭取同業領先優勢，提公升綜合金融服務水平，我們應積極籌備，認真做好各項準備工作，力爭盡快在融資租賃業務方面取得重大突破。
一要明確目標市場。首先要加強調查研究，對我國的租賃市場和經濟環境進行調查，主要包括租賃的政策環境和市場環境，租賃業的發展現狀和租賃業當前的熱點專案，更重要的是了解當前存在的問題和20多年來我國租賃業發展經驗，汲取成功經驗和失敗教訓，有針對性地制定發展戰略。其次，要在調查研究的基礎上，明確目標市場。
就租賃物而言，可以優先支援郵電通訊、資訊網路、石化、電力、菸草行業的裝置、大型醫療裝置、建築機械、飛機、船舶、車輛等運輸裝置、高科技以及**採購的裝置。就承租物件而言，可以優先支援國有控股大型企業、績優上市公司、外商投資企業和**部門，以及成長性強的中小企業。
二要堅持綜合營銷。當前，隨著客戶融資需求多元化的發展，單一的銀企借貸模式已不能滿足客戶需求，而是需要銀行幫助解決融資安排，為其提供資金融通的渠道，以成本更低、更便捷的方式來解決生產資金問題。然而銀行能夠為企業提供的資金融通渠道還十分有限，這也為銀行開展融資租賃業務提供了很好的發展機會。
銀行發展租賃業務比一般性的租賃公司更具有優勢：其一，具有資金優勢；其二，具有資訊優勢，特別是由於銀行掌握著大量客戶的經營和資信狀況，因而可以更方便地根據企業客戶的資金狀況有的放矢地開展融資租賃業務。同時，只要融資租賃專案可行，且承租人可以負擔裝置價款一定比例的租賃保證金，租賃物件具有輕鬆變現、輕鬆**的特點，就可以向中小企業提供融資租賃服務，能有效拓寬客戶群體，同時向其推廣使用財務顧問、電子銀行、國際業務等綜合金融服務，帶動其他業務的發展，提高企業對我行的綜合貢獻度。
三要推進業務創新。融資租賃業務創新要堅持走借鑑和自主研究開發相結合的道路，積極引進國內外租賃業先進的創新成果，促進先進的創新成果在我行的實際應用。同時，從我行實際出發，自主研究開發新的融資租賃業務。
除了傳統的直接融資租賃、轉租賃外，還可以考慮開展**回租、槓桿租賃和**租賃，也可以試行風險租賃。同時，可以對融資租賃業務內部產品交叉組合，在直接融資租賃、**回租、分成租賃、轉租賃、槓桿租賃、結構共享式租賃、委託租賃等業務模式之中，根據市場和客戶需求，對各項業務實施有效組合，實現新的功能，滿足客戶實際需求。建立業務創新機制，明確各部門業務創新開發、研製、管理等方面的具體要求。
建立業務創新激勵機制，最大限度地啟用創新的內在動力，始終保持較強的創新能力和發展活力。
四要強化風險控制。要降低融資租賃業務經營風險，除了需要有完善的公司治理結構和嚴格的內部控
制制度外，還需要建立和完善風險評價體系，即設定一系列的內控指標體系，以量化的方法對單個專案、各業務部門及融資租賃業務整體的成本、收益、風險及損失進行實時監控。在建立完善有效的風險評價體系前，首先要建立完善承租人單個租賃專案的風險評價方法和指標，在租賃業務開展的第一關就開始把握和控制風險。同時，融資租賃合同應做到規範化，確保所有條款都符合我國現有法律規章的規定，消除風險隱患。
五要加強隊伍建設。融資租賃是綜合性很強的邊緣性應用科學，涉及金融、投資、**、管理、會計、稅收及法律等方面的專業知識，對從業人員的專業素質要求很高。現階段，我行不僅缺乏既熟悉融資租賃業務、又善於經營管理的專業人才，而且熟悉金融、投資、**、管理、會計、稅收及法律等方面的人才也比較匱乏。
因此，應有計畫地組織對從業人員進行培訓，同時，通過多種渠道，積極引進國內外優秀人才，為下一步推動融資租賃業務發展提供人才保障。(作者系中國工商銀行安徽省分行行長)
申請融資租賃業務企業資格及須提供
申請融資租賃企業資格 1 持有地市以上工商機關登記註冊的營業執照及按規定辦理的年檢手續 2 已連續經營3年以上 最近3年連續盈利 3 在銀行等金融機構無逾期未清償債務 4 承租人總資產負債率不高於50 4 年營業收入連續三年不低於3000萬元 5 年預計應付租金所佔其年營業收入的比例不高於20 6 ...
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發布時間 2014 02 27 作者 2013年是中國融資租賃業復興後8年來波動最大的一年。營改增 稅收政策試點，給行業發展帶來了利好的期望，從年初開始，行業呈現出快速發展的態勢，到6月底，融資租賃合同餘額達到19000億，比上年底增長22.6 但是，隨著融資租賃業務總量的不斷增長，業內外一些專家對...