檔案編號：cwkz005
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固定資產管理制度
1. 總則
1.1. 目的
為了加強公司固定資產的控制和管理，明確部門及員工的職責，防範固定資產管理業務中的差錯和舞弊，保護固定資產的安全、完整，提高固定資產運營效率，根據財政部頒布的《企業內部控制規範——基本規範》以及國家有關法律法規結合公司經營管理需要，制定本制度。
1.2. 固定資產管理控制基本內容
1.2.1. 公司固定資產管理控制主要由固定資產採購、固定資產改造、固定資產維修、固定資產日常管理以及固定資產減損組成。
1.2.2.
固定資產生產用裝置採購由生產部提出申請，辦公用裝置採購由各使用部門提出申請，辦公用資產採購由行政中心提出申請，公司按照相關許可權進行審批。房屋建築物類固定資產管理不在此制度範圍內。
1.2.3.
辦公室為公司固定資產管理單位，分別管理所負責的固定資產，負責固定資產銘牌的貼上、資產調配、建立相關固定資產台賬，並責成各部門對其資產作妥當的管理。生產部門負責生產用固定資產的維修和年末參與盤點工作。財務中心負責固定資產的統一編號及固定資產的賬務核算。
1.2.4. 固定資產各使用部門應及時將裝置增加、減少、維修改造和盤點情況報送辦公室，以及時登記或更改固定資產台賬的相關資料。
1.2.5. 辦公室應及時將固定資產台賬相關資料的變化情況送交財務中心以進行正確及時的會計核算。
1.2.6.
固定資產的盤點原則上由使用部門定期進行清點，對固定資產的減值，公司應以財務中心為主並會同採購部門、生產部，必要時可聘請行業內有關專家對裝置的市場價值進行評估，計提固定資產減值準備金。辦公室應組織裝置使用部門每年期中和期末對公司固定資產進行一次全面盤點，財務中心在盤點過程中進行全面監盤。
2. 管理與控制程式
2.1. 固定資產採購控制流程
2.1.1. 固定資產採購控制程式
（1） e1、e2：公司各部門根據公司整體戰略規劃和生產經營、管理需要，需新增購建固定資產的，應填製《固定資產購建申請表》，《固定資產購建申請表》一式四聯。
（2） e3、d3、b3、a3：《固定資產購建申請表》應按照裝置採購金額的大小以及裝置的專用性，根據公司報銷制度，分別經授權經理（使用部門經理）審核，辦公室、總經理、董事長審批。
（3） e4、f5：裝置購置申請人，將經審批的《固定資產購建申請表》中的採購部留存聯送交採購部,採購部門將《固定資產購建申請表》存檔。
（4） f6:公司採購部或裝置採購人員由其按照《採購管理制度》規定進行採購。
（5） e7：裝置採購結束後，如無需安裝除錯的固定資產由生產管理部/使用部門根據相關的使用標準和質量標準對裝置進行質量檢驗。
（6） e8、e9：裝置採購結束後，如需安裝除錯的固定資產，應由生產部配合廠家的裝置按照除錯人員進行安裝除錯。
（7） e10：安裝完畢後生產部根據公司質量標準對裝置進行質量驗收，驗收合格後補充《固定資產購建申請表》表中驗收部分，並簽字確認，並將驗收補充後的《固定資產購建申請表》乙份送交財務、乙份行政中心/生產部留存、乙份裝置使用部門留存；
（8） d11、e11：辦公室和裝置使用部門根據《固定資產購建申請表》登記固定資產台賬。
（9） d12、e12由：辦公室和裝置使用部門分別對所負責管理的固定資產貼上銘牌或標籤。
（10） c13、d13：固定資產採購和入庫領用後由財務中心進行支付貨款和計提折舊等財務核算；固定資產的使用進入其他的管理程式 。
2.1.2. 關鍵控制點控制說明
（1） 人工控制點：經授權經理根據公司生產經營和管理的需要對所提出的固定資產購建的需求進行審核，審核的內容包括：現有同型別的裝置公司是否不能滿足日常工作的需要、是否因為損壞而不能滿足日常工作的需要、是否因為裝置功能的缺陷而影響日常工作等內容，如果裝置經過功能改造而無須購買新裝置應先進行功能改造。
（2） 人工控制點：辦公室應根據公司固定資產的分布狀況決定是否新購固定資產或進行內部資源的調配。
（3） 人工控制點：生產部門應根據公司裝置質量標準和生產工藝的特點配合裝置的安裝除錯工作，並應根據協議的質量和安裝工期的要求進行監督。安裝完畢後應根據公司產成品的質量標準進行試車，達到要求後方可進行質量的驗收。
（4） 系統控制點：辦公室應根據《固定資產購建申請表》和固定資產驗收單的相關內容，及時登記固定資產台賬，並及時安裝固定資產編號牌或標籤，以便進行日常管理和財務中心及時進行財務核算。
2.2. 固定資產維修改造流程
2.2.1. 固定資產維修改造控制程式
（1） e1、e2：公司生產部門或裝置使用部門根據生產經營、管理以及裝置實際產能情況，填製《固定資產維修改造申請表》。
（2） e3：生產部門/使用部門的負責人審核裝置運**況、實際產能情況等內容。
（3） d4、b4、a4：行政中心/生產管理部對經使用部門負責人審核的《固定資產維修改造申請表》進行審核，主要審核的內容應是所提出的公司主要、關鍵生產裝置維修、改造是否在公司預算範圍；行政中心/生產管理部審核後，對於金額較大的（大於1000元）的，根據公司的授權批准制進行審批。
（4） d5、e5：由行政中心、生產管理部和裝置使用部門根據授權批准的《固定資產維修改造申請表》聯絡安排維修改造工作。
（5） e6、f6、：裝置使用部門按照維修/改造計畫開始進行維修工作；採購部門按照授權管理制度和採購管理制度規定採購維修或功能改造所需的零配件。
（6） d7、e7：維修完畢後，由裝置使用部門相關人員進行驗收。並填製相應的《固定資產驗收單》。
（7） d8、e8：行政中心和生產管理部根據維修/改造發票和派工單填製《支出憑單》。
（8） e9、d9、b9、a9：《支出憑單》經過使用部門經理和行政中心或生產管理部負責人簽字後，按公司報銷制度進行審批付款。
（9） c10：經過批准的《支出憑單》交財務中心進行相關的財務核算。
2.2.2. 關鍵控制點控制說明
（1） 人工控制點： 固定資產使用部門經理對本部門提交的裝置維修、改造申請單進行審核，審核的內容：裝置是否為本部門使用、判定是否具有維修的價值、判定是維修或是進行功能改造。
（2） 人工控制點：維修工作一經審批，裝置使用部門必須制定維修改造計畫。根據工程大小具體確定維修工期，制定維修日程和相應的負責人員。
結合預算和工作的需求，確定所需原料和零配件是領用還是外購
（3） 人工控制點：使用部門應根據公司裝置質量標準和生產工藝的特點進行維修改造工作，並安排相應的人員按照維修改造工期的要求進行監督。屬於裝置改造的，應在改造完畢後根據公司產成品的質量標準進行試執行，檢查是否滿足了驗收標準；屬於裝置日常維修的，由生產部專業人員檢查其是否達到維修的要求；檢查後，方可進行質量的驗收。
（4） 裝置維修風險：
a. 固定資產的維修/改造是屬於費用化還是資本化？企業會計準則固定資產後續支出的處理原則為：
與固定資產有關的更新改造等後續支出符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除；與固定資產有關的修理費用的後續支出，不符合固定資產確認條件的，應當計入當期損益。
b. 關鍵生產裝置進行突發性維修將影響正常生產
公司的應對措施：生產部門/裝置使用部門的相關責任人應嚴格按照公司相關裝置維護或裝置質量標準，加強關鍵裝置日常維護、檢測，減少或杜絕非正常損壞；對於進行維修或功能性改造的裝置應提前做好維修改造計畫，或事先安排替代裝置以減少因裝置維修或改造造成的停工損失。
2.3. 固定資產盤點控制流程
2.3.1. 固定資產盤點控制程式
（1） b1:期末：6月25日和12月25日前財務部、生產管理部分別組織相關人員在1個工作日內制定出固定資產盤點計畫，包括盤點時間、盤點範圍、人員等內容。
（2） b2:財務部、生產管理部分別根據盤點計畫派出相關人員準備固定資產臺帳。
（3） a3、b3：根據固定資產臺帳，財務部、生產管理部固定資產專管人員分別編制相應的固定資產盤點表。並與財務部的固定資產分類明細賬進行核對，以確定帳帳是否相符。
（4） c4：裝置使用部門根據財務部、生產管理部提供的固定資產盤點表，派專人點計，由財務部、生產管理部人員負責填記盤點數，同時，由財務中心派出人員進行監盤。
（5） c5：根據盤點結果，由記錄人員補充固定資產盤點表。
（6） c6：對於在盤點過程中存在差異或盤點後盤點各方對盤點資料存在疑義的專案應再次組織人員有針對性的盤點，最終由裝置使用部門、生產管理部、財務部等部門對盤點結果予以確認，並在盤點表上簽字。
（7） b7：財務部、生產管理部應根據盤點結果，並與財務的明細賬進行核對，編制固定資產盤點報告，對盤盈/盤虧情況、資產的使用狀況進行詳細的說明。
（8） b8：財務部、生產管理部人員對盤點結果進行詳細分析，確認是否有異常現象。如果未發現異常現象，則盤點結束。
b9：通過對盤點結果的分析，如發現有異常現象，則由行政中心/生產管理部根據公司相關管理制度制定異常處理方案。
（9） a10:異常處理方案需經財務中心人員的審核，確認是否符合發生事實。
（10） a11: 按照授權管理許可權，經財務中心固定資產核算人員審核後的異常處理方案報公司管理層審批。
（11） a12:根據公司管理層審批意見，由行政中心、生產管理部送交各相關部門執行。
（12） a12、b13: 根據審批意見，財務部進行相應的賬務處理；行政中心、生產管理部調整固定資產臺帳，做到固定資產帳卡物相符。
（13） b14:通過對盤點報告的分析，經過相應處理後，固定資產盤點結束。
2.4. 固定資產減損管理流程
2.4.1 固定資產減損管理程式
（1）c1、c2：固定資產使用部門根據固定資產的日常使用和維護中發現的問題，對固定資產進行檢查，確定固定資產是否處於報廢狀態（必要時可聘請專家進行鑑定）；對長期封存不使用的固定資產，填寫固定資產報廢、**申請單。
（2）c3：按照公司授權管理制度，報廢、**申請單需要經過公司管理層審批。
(3) c4、b4、d4：報廢**申請單經過審批後，由固定資產使用部門判斷固定資產是否屬於生產型裝置；生產型裝置由生產管理部確定其是否具有**的價值，非生產型裝置由行政中心確定其是否具有**的價值。
(4)b5、d5：對經過審批的待報廢**的固定資產，如果不具有**的價值，則進入報廢狀態。
（5）b6、d6：對經過審批的待報廢**的固定資產，如果具有**的價值，則分別由生產管理部和行政中心聯絡買家。
（6）a7、c7：經確認需要進行報廢處理的，由固定資產使用部門發出報廢的裝置；如需要**，由生產部和行政中心將**情況報財務中心，由財務中心門收款後開具發票，並在發票上註明「固定資產報廢**單」單號，以備查。
（7）c8 、c9、b9、a9：固定資產經報廢、**之後，由固定資產使用部門將固定資產報廢、**單分發至各公司行政中心/生產管理部和財務中心，固定資產使用部門留存第一聯，行政中心（生產管理部）和財務中心分別儲存第
二、第三聯。
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